N° 3310-ter

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N° 3310-ter
50103341_001_002 10/11/05 8:39 Page 1
DIRECTION GÉNÉRALE DES IMPÔTS
No 3310-ter
ANNEXE À LA DÉCLARATION MENSUELLE OU TRIMESTRIELLE (CA 3)
DE TAXE SUR LA VALEUR AJOUTÉE
@ Internet - DGI
............
e
trimestre
* 07
Réinitialiser le formulaire
SECTEURS D’ACTIVITÉ DISTINCTS
Mois d ............................................................................ ou
N° 10203
......................
Valider et imprimer
NOM, PRÉNOM : .........................................................................................................................................................................................................................................................................
(ou dénomination de l’entreprise)
ACTIVITÉ EXERCÉE :
...............................................................................................................................................................................................................................................................
ADRESSE :
.......................................................................................................................................................................................................................................................................................
N° SIRET :
.........................................................................................................................................................................................................................................................................................
La charte du contribuable : des relations entre l’administration fiscale et le contribuable basées sur les principes de simplicité, de respect
et d’équité. Disponible sur www.impots.gouv.fr et auprès de votre service des impôts
Objet de ce document
Cette annexe dont la production n’est pas obligatoire est réservée aux redevables dont les secteurs d’activité situés dans le champ
d’application de la TVA ne sont pas soumis à des dispositions identiques en matière de TVA et qui, de ce fait, sont tenus de constituer des
comptes distincts pour l’application du droit à déduction. Ce document facilite le calcul des droits à déduction par secteur, en fonction des
limitations particulières à chacun des secteurs. Il doit être rempli avant la déclaration CA 3 qui ainsi récapitule les opérations de l’ensemble
des secteurs. Il permet en outre aux entreprises de justifier, dans de bonnes conditions, auprès de l’administration, notamment à l’occasion d’une demande de remboursement de taxe non imputable, la quotité des droits à déduction mentionnés sur leur déclaration.
Conseils pour établir ce document
Il convient tout d’abord de procéder, ci-dessous, à l’identification de chacun de vos secteurs d’activité.
Vous devez ensuite effectuer le décompte de la TVA due par secteurs au verso de ce document. Le total de la TVA brute afférente aux
recettes provenant de l’ensemble des activités de l’entreprise, le total des droits à déduction tous secteurs confondus ainsi que le résultat
de la liquidation (TVA nette due ou crédit de TVA) sont reportés sur la déclaration CA 3. Une ligne vous indique les correspondances avec
cette déclaration.
La déclaration annexe doit être jointe à la déclaration CA 3 trimestrielle ou mensuelle globale.
ATTENTION : Si vous réalisez des exportations et si vous déposez une demande de remboursement de crédit de TVA spéciale « exportateurs », vous devez déterminer le montant du crédit remboursable sur l’imprimé n° 3519. Le crédit non restituable sur un secteur donné
ne peut pas être imputé sur un autre secteur. Il est ajouté ligne 15 « TVA antérieurement déduite à reverser » de la déclaration CA 3 du
mois ou du trimestre M et déduit le mois ou le trimestre suivant, à la ligne 21.
%
2005 01 8672 PO – Décembre 2005 – 5 010334 1
◗
Pourcentage de déduction général de l’entreprise (1) :
Secteurs distincts d’activité
(en particulier identification des immeubles
dont une partie des loyers est soumise à la TVA par option ou à titre obligatoire)
% de déduction propre à chaque secteur
secteur n° 1
secteur n° 2
secteur n° 3
secteur n° 4
No 3310-ter – IMPRIMERIE
NATIONALE
secteur n° 5
secteur n° 6
secteur n° 7
secteur n° 8
secteur n° 9
secteur n° 10
total du chiffre d’affaires HT ouvrant droit à déduction de l’entreprise
total du chiffre d’affaires HT de l’entreprise entrant dans le champ d’application de la TVA
chiffre d’affaires HT ouvrant droit à déduction du secteur
(2) Ce pourcentage de déduction est déterminé pour chaque secteur à partir du rapport suivant :
total du chiffre d’affaires HT du secteur
(1) Ce pourcentage de déduction résulte du rapport :
(2)
50103341_001_002 10/11/05 8:39 Page 2
@ Internet - DGI
TVA BRUTE
SECTEUR
TVA brute
TVA à reverser
col. 1
TOTAL
(col. 1 + 2)
col. 3
(1)
col. 2
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
ENSEMBLE DES
SECTEURS
(à reporter sur les lignes
de la déclaration CA 3)
..........................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................
(lignes 8 à 14)
(ligne 15)
(2)
(ligne 16 = col. 3 + col. 14 si servie)
DÉTERMINATION DE LA TVA DÉDUCTIBLE
TVA déductible sur immobilisations
SECTEUR
TOTAL
affectées à un secteur déterminé
exclusivement
col. 4
(3)
non exclusivement
col. 5
(4)
(col. 4 + 5)
col. 6
TVA déductible sur autres biens et services
concourant dans le secteur à la réalisation
TOTAL
d’opérations ouvrant droit à déduction
(col.
7 + 8)
(5)
(6)
exclusivement
non exclusivement
col. 7
col. 8
col. 9
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
ENSEMBLE DES
SECTEURS
(à reporter sur les lignes
de la déclaration CA 3)
..........................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................
(ligne 19)
(ligne 20)
TVA DÉDUCTIBLE
SECTEUR
RÉSULTAT NET
TOTAL
Complément de TVA
déductible (7)
(col. 6 + 9 + 10)
col. 10
col. 11
CRÉDIT DE TVA
TVA NETTE
(col. 3 – 11 si
col. 12
>0)
Crédit de TVA
(col. 11 – 3 si >0)
col. 13
dont crédit non restituable
(8)
col. 14
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
ENSEMBLE DES
SECTEURS
(à reporter sur les lignes
de la déclaration CA 3)
..........................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................
[ligne 21 et/ou 22 (9)]
(ligne 24)
TVA nette due (10) ou crédit de TVA (11) de l’ensemble des secteurs.
Ce montant doit être reporté ligne 25 (crédit) ou ligne 28 (TVA nette
due) de la déclaration CA 3
(ligne 15)
(2)
...............................................................................................................................................
(1) Il s’agit de la TVA antérieurement déduite lorsque des régularisations de déductions sont nécessaires (modification du pourcentage de déduction, réception de factures
d’avoirs des fournisseurs…).
(2) Reportez ligne 15 de votre déclaration CA 3 le montant de la TVA à reverser (total de la col. 2) ainsi que le montant du crédit de TVA non restituable (total de la col. 14).
(3) TVA déductible (sous réserve des exclusions et limitations de droit commun) : TVA afférente aux immobilisations pourcentage propre au secteur.
(4) TVA déductible (sous réserve des exclusions et limitations de droit commun) : TVA afférente aux immobilisations pourcentage commun des secteurs concernés.
total du chiffre d’affaires HT du secteur
Cette TVA déductible est ensuite répartie entre les secteurs concernés à partir du rapport :
total du chiffre d’affaires HT des secteurs concernés
(5) La déduction est totale si le bien ou le service concourt exclusivement à la réalisation d’opérations ouvrant droit à déduction. Cette déduction est exercée par secteur en
fonction de l’affectation précise des biens.
(6) Si le bien ou le service est affecté à l’ensemble des opérations d’un secteur, la TVA déductible est égale à : TVA afférente au bien, ou service pourcentage de déduction
du secteur.
(7) TVA omise sur les précédentes déclarations et report de crédit, y compris le crédit de TVA non restituable dégagé colonne 14 de la précédente annexe 3310-ter.
(8) Le crédit non restituable n’est utilisé que dans le cadre d’une demande de remboursement de crédit de TVA selon la procédure spéciale « exportateurs ». Il correspond au
crédit de TVA excédant éventuellement le montant de la TVA fictive déterminée sur l’imprimé n° 3519, et au crédit de TVA dégagé le cas échéant sur les secteurs ne
réalisant pas d’exportations.
(9) Ventilez, le cas échéant, le total entre les lignes 21 et 22 de la déclaration CA3.
(10) « TVA nette due » si [(col. 12 + col. 14) – col. 13] supérieur ou égal à 0.
(11) « Crédit de TVA » si [col. 13 – (col. 12 + col. 14)] supérieur à 0.
Les dispositions des articles 39 et 40 de la loi no 78-17 du 6 janvier 1978 relative à l'informatique, aux fichiers et aux libertés modifée par la
du 6 août 2004, garantissent les droits des personnes physiques à l’égard des traitements des données à caractère personnel.
loi n°2004-801

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