Etude financière réalisée par la Trésorerie de Chevreuse

ANALYSE FINANCIERE DE
SAINT REMY LES CHEVREUSE
Centre des Finances Publiques de Chevreuse
PRESENTATION DE LA COLLECTIVITÉ
La vi l l e d e S ai nt -R é m y l ès C hevr eus e s e s i t ue à l a front i è r e des dépa rt em ent s des
Yvel i nes et de l 'Es s onne.
S a popul at i on com pt e 8 067 habi t ant s au derni er r ec ens em en t INS EE (01/ 01/ 201 4).
Le t er ri t oi re com m unal fai t p art i e du p arc nat urel ré gi on al de l a H aut e V al l ée de
S ai nt -R ém y l es C he vreus e, dont l e pé ri m èt re re groupe 58 c om m unes en 2013.
La com m une de S ai nt -R ém y l ès C hevr e us e, i s ol ée j us qu’ au 31/ 12/ 2012, a i nt é gr é
au 01/ 01/ 2013 l a co m m unaut é de com m unes de l a H aut e V a l l ée de C hevr eus e. C et
EP C I, qui re group e 10 com m unes m em bres et conc erne 25 400 habi t ant s , a op t é
pour un ré gi m e de fi s cal i t é addi t i onnel l e .
S ai nt -R ém y l ès C hevreus e es t une co m m une es s ent i el l em ent rés i dent i el l e. El l e
accu ei l l e cepend ant quel ques ent rep ri s es i ndus t ri el l es :
-
des At el i ers de m aî t ri s e de l a Fondat i on de C oube rt i n, pl us connus s ous l e nom
d'At el i e rs
S ai nt -J acques
et
de
la
Fonderi e
de
C oub ert i n,
abri t ant
des
C om pagnons du Dev oi r.
Il s em pl oi ent pl us d e cent s al a ri és pe rm anent s .
-
de l a Fondat i on d e C oubert i n qui , a u del à d e l 'a ccu ei l en i nt ern e d 'un e
t rent ai ne
de
j eun e s
bours i ers ,
di s pe ns e
une
form at i o n
profes s i onnel l e,
accu ei l l e des s ém i n ai res , or gani s e des ex pos i t i ons de s culpt ures et pa rt i ci pe à
l a vi e cul t urel l e et a rt i s t i que de l a Val l é e de C hevr eus e.
-
Gaz t rans port / Techni gaz ( rout e de Vers a i l l es ) qui conçoi t d es cuves à doubl e
coques , des s ys t èm es de m anut ent i on pour des n avi res t r ans port ant du gaz
nat urel , ai ns i que de s t erm i naux côt i ers .
CFP de Chevreuse
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mai 2014
SOMMAIRE
SOMMAIRE ______________________________________________________________________3
Introduction _______________________________________________________________________4
Principaux constats _________________________________________________________________4
I] LA FORMATION DE L'AUTOFINANCEMENT ______________________________________6
A) Composantes des charges et des produits réels de fonctionnement ____________________________6
1°) Après avoir augmenté de 10,7% entre 2009 et 2012, les charges croissent de 5,6% en 2013 _________________ 6
2°) Les produits progressent de 10.4%, après une croissance constatée de 19% sur la période 2009-2012 __________ 8
B) La Capacité d'autofinancement en hausse théoriquement___________________________________10
II) L'INVESTISSEMENT __________________________________________________________13
B) Les dépenses d'équipement ____________________________________________________________14
C) Le financement des investissements _____________________________________________________15
III] EQUILIBRE DU BILAN________________________________________________________16
A) Le fonds de roulement ________________________________________________________________16
B) Le besoin en fonds de roulement _______________________________________________________17
C) La trésorerie ________________________________________________________________________17
IV) Marges de manoeuvre __________________________________________________________18
B) Analyse de l'endettement ______________________________________________________________27
C) Le coefficient d'autofinancement courant ________________________________________________29
D) Analyse des facteurs externes de risques _________________________________________________30
LEXIQUE _______________________________________________________________________31
ANNEXES _______________________________________________________________________33
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INTRODUCTION
L’ anal ys e fi nanci è re de l a com m une d e S ai nt -R ém y l es C he vreus e, r éal i s ée en m ai
2014, com pl èt e cel l e rédi gée en oct obr e 2013, en i nt égr an t l es données de 2013
com paré es à l a s i t ua t i on cons t at ée pré cé dem m ent .
Les donné es de c et t e ét ude s ont i s s ue s des com pt es de ges t i on, d es fi ches de
s i t uat i on fi nanci ère (AEF F), d es ét at s fi s caux et du budget d e l a com m une.
La com m une com pt e 8167 habi t ant s fi n 2013. Les com pa rai s ons s ont effect u ées
avec l a m o ye nne n a t i onal e des 159 co m m unes de l a cat é gori e dém o graphi qu e de
5 000 à 9 99 9 habi t ant s , m em bres d ’un e s t ruct ur e i nt er com m unal e a ya nt opt é p our
une fi s cal i t é prop re addi t i onnel l e.
L’uni t é m onét ai r e u t i l i s ée es t l e m i l l i er d’euros (K€ ), s au f pour l a fi s cal i t é di r ect e
l ocal e (€).
PRINCIPAUX CONSTATS
PO I NT S FO RT S
•
L’ encours d e l a de t t e (6 892 K€) di m i nue de nouveau s ous l ’effet des
rem bours em ent s s an s s ous cri pt i on de nouveaux em prunt s .
•
Une pol i t i que d’i nves t i s s em ent d ynam i que
PO I NT S FAI B L E S
•
La
cap aci t é
d’ aut ofi nancem ent
es t
pos i t i ve
et
croî t .
Tout efoi s ,
cet t e
progres s i on rés ul t e de l ’i ndem ni t é d’as s urance s ui t e au s i ni s t re cons t at é au
cent re de l oi s i rs et l a res t aurat i on s col ai re. En eff et , s ans ce produi t
ex cept i onnel , l a C AF di m i nuerai t de nouveau. Ai ns i , el l e s erai t de 1 246 K€
(s oi t –19,9%)
•
Le fonds de roul em e nt en recul
•
La t r és ore ri e net t e é t ant négat i ve, l a col l ect i vi t é a dû m obi l is er une l i gne de
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t rés oreri e. C epend a nt , cet t e l i gn e n’a p as perm i s de r és oud re l es probl èm es
de t rés ore ri e. La s i t uat i on s em bl e pl us dégradé e en 20 14. P robl èm e de
recouvr em ent de cré ances ?
Il y a cert es un pr obl èm e d’opt i m i s at ion des encai s s em en t en régi e et s ur t i t re
m ai s cel a n’ ex pl i que pas l a dé gradat i on du ni veau de Tr és or eri e.
Il y a eu l es 850 K € de pri m es d’as s u r ance com pt abi l i s és en 2013 m ai s enc ai s s és
en 2014
Il y a eu conj u gai s o n à l a foi s d’une po l i t i que d’i nves t i s s em ent progr am m é au BP
s ans recours à l ’em prunt et l e s i ni st re des i ncendi es de l a cant i ne et du cent re de
Loi s i rs qui a né ces s i t é des dépens es d e t ravaux et d’équi pe m ent .
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I] LA FORMATION DE L'AUTOFINANCEMENT
A ) C om po s a n t e s d e s c h a r g e s e t d e s p r o d u i t s r é e l s d e f o n c t i o n n em e n t
1°) Après avoir augmenté de 10,7% entre 2009 et 2012, les charges croissent de 5,6% en 2013
Les cha r ges r éel l es de fonct i onnem ent , qui s ’él evai ent à 7 874 K€ en 2012, o nt
progres s é de 5,6% pour at t ei ndre en 2 013, 8 315 K€ (s oit 1 018 € par habi tant
pour une m o yenne n at i onal e de 1 080 €) .
C et t e vari at i on à l a haus s e s ’ex pl i que not am m ent par l a cro i s s ance des ch ar ges de
pers onnel , des cont i ngent s et p art i ci pat i ons et des aut res ch ar ges r éel l es :
-
Tout d’abord, apr ès avoi r i nt é gré l a qu as i t ot al i t é du pe rs onnel du C C AS au
budget pri n ci pal ce qui ex pl i que l a fort e au gm ent at i on (+4 1,5%) en 2012, l es
char ges d e pe rs onne l progr es s ent de 3,2 % en 2013, pour s e s i t uer à 3 478 K€,
s oi t 426 € par habi tant . La m o yenn e na t i onal e s ’él ève à 54 9 € par habi t ant . Il
s ’a gi t du deuxi èm e pos t e de dépens es réel l es de fonct i onne m ent , avec un poi ds
de 42 %. C es ch ar ge s s ont cont enues néa nm oi ns
-
Ens ui t e, l a com m une avai t rédui t l a s ubvent i on de fonct i onnem ent du C C AS ,
s ui t e à l ’i nt égr at i on de s es dépens es du pers onnel e t di vers es char ges
courant es d ans s on budget p ri nci pal en 2012. En 2013, l es cont i ngent s et
part i ci pat i ons , s e re dres s ent de 2,7%, n ot am m ent s ui t e à l a reval ori s at i on d e l a
s ubvent i on vers ée a u C C AS , pour s e s i tuer à 929 K€, s oi t 114 € par habi t ant .
La m o ye nne nat i ona l e s ’él ève à 139 € p ar habi t ant . C es cha rges dem eur ent l e
t roi s i èm e pos t e de d épens es r éel l es de f onct i onnem ent , ave c un poi ds de 11 %.
-
Enfi n, l es aut r es ch ar ges r éel l es pou rs u i vent l eur pro gr es s i on, pui s qu’el l es s e
s i t uent à 3 618 K€ ( s oi t +10,5% par r ap port à 2012).
C e pos t e es t l e pr e m i er pos t e de d épe ns es , ave c 43% d e l ’ens em bl e des char ges .
En eff et , 5 d ’ent re el l es au gm ent ent de m ani èr e s i gni fi c at i ve. Tout d’ abord , l e
cont rat de pr es t at i ons de s e rvi ces s i gn é av ec l ’ IF AC 78 ( Ins t i t ut de Fo rm at i on
C ont i nue) a crû de 295 K€ pour s ’él ev er à 475 K€. Ens ui t e, l e pos t e d’él ect ri ci t é
progres s e de 148 K € pour at t ei ndre 45 9 K€ en 2013. P ui s , l ’ent ret i en des t err ai ns
a aus s i augm ent é de 78 K€ pour s e chi ffrer à 213 K€. P ar ai l l eurs , l a com m une a
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l oué pl us de m at é ri el s qu’en 2012, pui s qu’el l e av ai t vers é 43 K€ c et t e ann ée l à et
127 K€ en 2013 à c e t i t re. En fi n, l es fr ai s de n et t o ya ge des l ocaux a p ro gres s é de
65 K€ pour at t ei ndr e 313 K€, du fai t de l ’abs orpt i on du budget du C C AS par l e
budget p ri nci pal .
En revan che, l a di m i nut i on des char ges fi nanci ères rédui t l ’effet d ’au gm ent a t i on
des pos t es anal ys és ci -des s us .
C es char ges fi n anci ères r eprés ent ent 4% du t ot al des char ges . El l es cont i nuen t de
di m i nuer pour s e chi ffre r à 291 K€, s oi t 36 € par ha bi t ant , i nféri eures à l a
m o yenn e nat i onal e, s e chi ffr ant à 44 €.
Évolution des charges réelles (montant)
9 000
8 000
(Milliers d'euros)
7 000
6 000
2 835
2 630
2 775
431
520
360
1 426
1 559
1 687
2 423
2 390
2 381
3 274
5 000
4 000
3 618
327
904
291
929
3 369
3 478
3 000
2 000
1 000
0
2009
2010
2011
Charges de personnel
Charges financières
2012
2013
Contingents, participations, subventions
Autres charges réelles
Structure des charges réelles
2013
Charges de
personnel
42%
Autres charges
réelles
43%
Charges
financières
4%
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Contingents,
participations,
subventions
11%
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Ratio de rigidité
Le ra tio d e rig id i té d e s ch a rg e s st ru c tu rel le s ( ( Ch a rg e s d e p e r so n n e l + Co n t in g en ts + Ch a rg es
d ’ in té rê t ) / Pro d u it s d e fo n ct io n n e men t ) éva lu e l’ a sp ect in co mp re ss ib l e d e ce rta in e s d ép en se s. Un
ra t io imp o r ta n t in d iq u e u n e ma rg e d e ma n œu vre l im it ée. La m éd ia n e p a rta g e en d eu x p a rt ie s
ég a le s l e n o mb re d e s c o mmu n e s. Le seu il d e s 1 0 % in d iq u e la va leu r o b ten u e p a r le s 1 0 % d es
co mmu n es le s mo in s b ie n cla s sée s.
Après avoi r i nt é gr é une part i e des d épe ns es du C C AS au bu dget pri nci pal , ce ra t i o
s ’ét ai t dé gr adé en 2012. La com m une franchi s s ai t l a m édi ane al ors qu’el l e s ’ en
él oi gnai t
l ors
d es
ex erci ces
p réc éd ent s .
En
2013,
la
col l ect i vi t é
se
s i t ue
l égèrem ent en des s o us de l a m édi ane av ec un t aux de 39 %. C el a s i gni fi e que p r ès
de 4/ 10 è m e des prod ui t s couvrent l es ch ar ges di t es obl i gat oi res . Il es t à ret eni r que
l ’am él i orat i on rés ul t e d’une pro gres s i on des produi t s .
Ratio de rigidité
N o m s é m e tte u rs
C ré d it L o c a l d e F ra n c e
C ré d it L o c a l d e F ra n c e
S o c ié té g é n é ra le
C a i s s e d 'E p a r g n e
C ré d it M u tu e l
C ré d it L o c a l d e F ra n c e
S o c ié té g é n é ra le
C ré d it L o c a l d e F ra n c e
C ré d it M u tu e l
C a i s s e d 'E p a r g n e
C a i s s e d 'E p a r g n e
C ré d it L o c a l d e F ra n c e
C ré d it M u tu e l
C ré d it L o c a l d e F ra n c e
C ré d it L o c a l d e F ra n c e
C ré d it L o c a l d e F ra n c e
C ré d it L o c a l d e F ra n c e
S o c ié té g é n é ra le
C a i s s e d 'E p a r g n e
C ré d it M u tu e l
C ré d it A g ric o le
C ré d it L o c a l d e F ra n c e
C ré d it L o c a l d e F ra n c e
AES
C a p ita l
e m p ru n té
131
460
300
250
300
300
250
1 222
250
600
3 145
248
450
300
150
500
200
200
500
300
250
218
218
250
10 995
0 5 7 ,0 1
0 0 0 ,0 0
0 0 0 ,0 0
0 0 0 ,0 0
0 0 0 ,0 0
0 0 0 ,0 0
0 0 0 ,0 0
5 1 0 ,9 0
0 0 0 ,0 0
0 0 0 ,0 0
8 9 8 ,0 0
5 0 0 ,0 0
0 0 0 ,0 0
0 0 0 ,0 0
0 0 0 ,0 0
0 0 0 ,0 0
0 0 0 ,0 0
0 0 0 ,0 0
0 0 0 ,0 0
0 0 0 ,0 0
0 0 0 ,0 0
8 5 8 ,7 2
8 5 8 ,7 2
0 0 0 ,0 0
6 8 3 ,3 5
D a te d e
M is e à
d is p o s itio n
0 1 /1 2 /2 0 0 1
0 1 /0 4 /2 0 0 3
3 1 /1 2 /2 0 0 3
2 5 /0 3 /2 0 0 5
2 5 /0 6 /2 0 0 5
0 1 /1 0 /2 0 0 6
2 5 /0 8 /2 0 0 5
0 1 /1 0 /2 0 0 7
1 0 /0 3 /2 0 0 6
2 5 /0 7 /2 0 0 7
2 5 /0 2 /2 0 1 0
0 1 /0 9 /2 0 0 3
3 1 /1 0 /2 0 0 7
0 1 /0 5 /2 0 0 8
0 1 /0 3 /2 0 0 8
2 5 /1 1 /2 0 0 8
3 1 /1 2 /2 0 0 3
2 5 /0 4 /2 0 0 4
2 6 /0 1 /2 0 1 0
2 7 /0 1 /2 0 1 1
2 7 /0 1 /2 0 1 1
0 1 /0 3 /2 0 0 2
0 1 /1 2 /2 0 0 1
2 0 /0 1 /2 0 0 9
D u ré e
e m p ru n t
(an n é es)
15
15
15
15
15
15
15
13
15
15
11
20
15
15
15
1 3 ,5 8 3 3 3 3 3
13
20
15
15
15
27
27
20
T aux
in itia l
N a tu re ta u x
6 ,8 2 %
5 ,5 0 %
3 ,0 0 %
3 ,8 6 %
2 ,3 2 %
3 ,9 8 %
2 ,2 4 %
4 ,5 3 %
3 ,4 5 %
3 ,8 5 %
3 ,9 5 %
5 ,0 4 %
4 ,1 5 %
1 ,0 7 %
4 ,5 0 %
4 ,9 5 %
4 ,0 6 %
4 ,0 6 %
4 ,8 1 %
3 ,1 0 %
3 ,2 5 %
5 ,5 0 %
5 ,5 0 %
4 ,4 7 %
v a ria b le
v a ria b le
v a ria b le
v a ria b le
v a ria b le
v a ria b le
v a ria b le
v a ria b le
v a ria b le
v a ria b le
fix e
fix e
v a ria b le
v a ria b le
v a ria b le
v a ria b le
fix e
v a ria b le
fix e
fix e
fix e
fix e
fix e
v a ria b le
C a p ita l
A n n é e fin a le
re s ta n t d û a u
de
2 0 /0 5 /2 0 1 4 re m b o u rs e m e n t
3 4 8 9 3 ,9 2
2016
1 6 1 4 3 0 ,8 5
2018
1 1 8 3 5 4 ,2 3
2018
1 0 8 6 2 8 ,8 4
2019
1 3 2 6 1 8 ,0 6
2019
1 5 5 4 4 0 ,8 4
2020
1 0 8 3 3 3 ,3 9
2020
7 0 0 1 0 7 ,8 9
2020
1 2 4 1 7 6 ,1 8
2020
3 6 1 7 6 7 ,1 5
2021
2 2 2 2 2 2 5 ,5 2
2021
1 4 0 2 3 8 ,2 7
2022
2 8 1 3 6 4 ,6 8
2022
2 0 5 4 3 5 ,1 2
2022
9 2 5 0 0 ,0 0
2022
3 2 0 4 7 6 ,5 0
2022
9 2 5 0 0 ,0 0
2023
1 2 0 9 3 8 ,5 2
2024
3 5 8 3 3 3 ,3 9
2024
2 4 6 2 4 3 ,7 3
2025
1 8 9 9 7 0 ,0 7
2025
1 5 7 0 0 3 ,5 0
2028
1 5 7 0 0 3 ,5 0
2028
2 0 6 2 9 2 ,7 5
2029
6 7 9 6 2 7 6 ,9 0
2°) Les produits progressent de 10,4%, après une croissance constatée de 19% sur la période
2009-2012
Après un e au gm ent at i on de 19 % obs e r vée s ur l a péri od e 2009-2012, l es p rod ui ts
réel s d e fon ct i onne m ent pours ui vent l e ur pro gr es s i on pour at t ei ndre à 10 411 K€
en 2013, s oi t une progres s i on de 10,4%. Il s repr és ent ent 1 275 € par habi t ant , ce
qui es t i nféri eur à l a m o yenn e nat i onal e es t i m ée à 1 302 €.
CFP de Chevreuse
8
mai 2014
Les p rodui t s ont var i é de l a m ani èr e s ui vant e :
-
l es res s ources fi s ca l es croi s s ent de 186 K€ en 2013, (s oi t +3,1%) pas s ant de
5 992 K€ en 2012 à 6 178 K€ en 2013.
C e cons t at rés ul t e d e 2 fai t s :
l es i m pôt s l ocaux ont progr es s é de 4, 3%, s ui t e à l a croi s s ance gén éral e des
bas es d’i m pos i t i on pour s e chi ffre r à 5 716 K€, s oit 700 € par habi t ant . La
m o yenn e nat i onal e e s t de 664 €.
la
décroi s s an ce
de
la
t ax e
addi t i onnel l e
aux
droi t s
de
m ut at i on
et
l ’augm ent at i on du p rél èvem ent de l a fi s cal i t é au t i t re du fo nds de pé réquat i on
des res s our ces i nt ercom m unal es et c om m unal es , génèr e nt de nouveau un
affai bl i s s em ent de l a rubri que d es aut re s i m pôt s et t ax es .
Ai ns i en 2013, l es aut res i m pôt s et tax es s e s i t uent à 462 K€, s oi t 57 € par
habi t ant , cont re une m o yenn e nat i onal e es t i m ée à 84 €.
Les
r es s ourc es
fi s cal es
cons t i t uent
le
prem i er
pos t e
de
produi t s
réel s
de
fonct i onnem ent , don t el l es représ ent ent 59%.
-
l a DGF et l es aut res dot at i ons (2 284 K€) représ ent ent 22 % du t ot al des
produi t s réel s de fo nct i onnem ent . El l es ont fl échi de 3,9% p ar rappo rt à 2012.
Après avoi r r é gres s é de 5% s ur l a p éri ode 2009-2012, l a DGF d écl i ne de nou veau
pour s e chi ffr er à 1 861 K€, s oi t 228 € par h abi t ant , i n féri eur e d e 59 € à l a
m o yenn e nat i onal e.
La
s uppres s i on
de
la
com pens at i o n
du
fonds
d épa rt em ent al
de
la
t ax e
profes s i onnel l e avai t génér é l ’e ffondr e m ent des at t ri but i on s de pé réquat i ons et de
com pens at i on en 20 12. C es derni èr es s e chi ffrent à 75 K€ e n 2013.
Enfi n, l es aut res d ot at i ons et part i ci pat i ons , après avoi r fort em ent au gm ent é en
2012 (401 K€) gr âc e à l a pe rcept i on ex cept i onnel l e de l a d ot at i on forfai t ai r e p our
l e rec ens em ent , per dent 13% en 2013 et s e chi ffr ent à 348 K€. C et t e bai s s e rés ul t e
not am m ent de l ’am oi ndri s s em ent du mont ant des s ubvent i ons at t ri buées dans l e
cadre d e l ’a ccu ei l péri s col ai re.
CFP de Chevreuse
9
mai 2014
P ar ai l l eurs , l es aut r es produi t s réel s cro i s s ent de nouveau d u fai t du rat t a chem e nt
en 2013, d’une i ndem ni t é de 850 K€ pour l e s i ni s t re caus é dans l e cent re de l oi s i rs
et l e r es t aur ant s col ai re. Ai ns i , ces aut r es produi t s r éel s s ’ él èvent à 1 950 K€, ce
qui représ ent e 19% de l ’ens em bl e des produi t s . S ans cet t e i ndem ni t é, l es aut res
produi t s réel s aur ai e nt progr es s é de 3,77 % et non de 84% p a r rapport à 2 012
Évolution des produits réels (montant)
12 000
10 000
1 950
638
1 060
2 460
2 377
2 284
6 224
5 992
6 178
(Milliers d'euros)
713
8 000
553
2 318
2 356
6 000
4 000
5 034
5 587
2 000
0
2009
2010
Ressources fiscales
2011
2012
DGF et autres dotations
2013
Autres produits réels
B ) La C a p a c i t é d' a u t o f i n a n c em e nt e n h a u s s e t h é o r i q u em e n t
La Ca p a ci té d 'a u to f in a n cemen t b ru te ( C AF ) r ep ré s en te l'e xcéd en t d e fo n ct io n n e men t ( Pro d u it s
rée l s d im in u é s d e s ch a r g es r éel le s ) u t ili sa b le p o u r fin a n ce r le s d ép en s es d 'in v e st is se men t ( c'e st à
d ir e, l es r emb o u r se men ts d e d e tte s p a r p rio r i té, p u is a vec le r el iq u a t d e n o u v el le s d ép en s es
d 'éq u ip e men t… ).
La C A F brut e pro gr es s e de 34,8% par r apport à 2012, s ’él e vant ai ns i à 2 096 K€,
s oi t 257 € par habi t ant , épar gn e s upéri e ure à l a m o yenn e na t i onal e (222 €).
En effet , pour l ’ ex erci ce 2013, l es prod ui t s ont progres s é p l us rapi dem ent que l es
char ges (+10,4% co nt re 5,6%).
Tout efoi s , i l faut rappel er qu’une i nde m ni t é de 850 K€ pour l e s i ni s t re caus é dans
l e cent re d e l oi s i rs et l e res t aur ant s c ol ai re a f ai t l ’obj et d’un rat t ach em ent à
l ’ex erci ce 2013. S ans cet t e i ndem ni t é, l a C AF ne s erai t que de 1 246 K€. C el a
s i gni fi er ai t qu’el l e aurai t di m i nué ( -19,88%) pa r rapp ort à 2012 et s er ai t
i nféri eur e de 70 € p ar habi t ant à l a m o yenne nat i onal e.
CFP de Chevreuse
10
mai 2014
(Milliers d'euros)
Evolution de la CAF
10 411
9 429
9 321
8 656
7 905
7 874
7 115
8 316
7 202
7 100
2 119
1 556
1 555
2 096
791
2009
2010
2011
Produits de fonctionnement
CFP de Chevreuse
2012
Charges de fonctionnement
11
2013
CAF
mai 2014
S ur 100 euros de p r odui t s , l a com m une cons t i t ue une épa r gne d e 20 €, al o rs que
cel l e-ci s e chi ff rai t res pect i vem ent à 23 € et 16 € en 2011 e t 2012.
Utilisation des produits de fonctionnement
2 011
2 012
26€
30€
36€
35€
18€
23€
3€
16€
4€
10€
En 2013, avec 100 euros, la commune a constitué 20€ d'autofinancement et
dépensé
Charges de
personnel 33€
Autres charges
réelles
35€
Contingents,
participations,
Charges
CAF
20€
financières
subventions
9€
3€
El l e perm et de r em bours er l e c api t al d es det t es banc ai res depui s 2010, pui s que l a
C AF net t e es t pos i t i ve. El l e s ’ él ève à 1 330 K€, s oi t 1 63 € pa r h abi t ant . La
m o yenn e nat i onal e s e chi ffre à 121 €. En neut ral i s ant l ’i ndem ni t é de 850 K€, l a
C AF net t e s e dé gr a derai t de nouveau, pui s qu’el l e ne s erai t que 480 K€, s oi t 60%
de cel l e d e 2012, qu i décroi s s ai t déj à.
CFP de Chevreuse
12
mai 2014
II) L'INVESTISSEMENT
L'e ns em bl e des d ép ens es d 'i nves t i s s em ent s 'appar ent e à d es em pl oi s (dépens es
d'équi p em ent , r em bours em ent s de det t e s , aut res ...). P aral l è l em ent , l 'ens em bl e des
m o yens fi nanci e rs d ont di s pos e l a com m une cons t i t ue des res s ourc es (C AF, pl us val ues de ces s i on, dot at i ons et s ubven t i ons , em prunt s ...). Le s ol de ent re l e t ot al
des res s our ces et l e t ot al des em pl o i s représ ent e l a v ari at i on du fonds de
roul em ent .
A ) Le f i n a n c em en t d i s p o n i b l e
Le f in a n ce men t d i sp o n i b le r ep r és en t e le to ta l d es r es so u rc es (h o r s emp ru n t s ) d o n t d i sp o se la
co ll ect iv it é p o u r in v e st i r, a p rè s a vo i r p a y é s e s c h a rg e s e t re mb o u r sé s e s d ett e s.
Le fi nancem ent di s poni bl e de l a com m une dem eure pos i t i f à haut eur de 1 760 K€
en 2013, s e dé com pos ant , com m e s ui t :
-
une C AF net t e pos i t i ve de 1 330 K€,
-
des s ubvent i ons pour 125 K€,
-
du FC TVA pour 166 K€,
-
de l a T LE pour 139 K€,
Il es t fort em ent i nfl uencé p ar l a C AF n et t e, pui s que l e fi na ncem ent di s poni bl e es t
cons t i t ué de pl us de 75,6% de cet t e res s ource.
Formation du financement disponible
3 5 00
0
3 0 00
(Milliers d'euros)
0
0
2 5 00
0
8 06
44 4
4 31
0
1 05 7
2 0 00
0
1 5 00
2 1 35
54 9
1 83 2
1 76 1
1 7 60
1 33 9
6 59
0
1 0 00
7 02
0
0
2 1 19
0
1 55 6
5 00
8 34
7 91
80 2
78 1
0
2 0 96
0
2 09 6
1 5 55
76 5
7 66
7 66
is
pl
o
Em
R
es
s
20
09
ou
rc
es
20
09
Em
pl
oi
s2
01
R
es
0
so
ur
ce
s2
01
0
Em
pl
oi
s2
01
R
es
1
so
ur
ce
s2
01
1
Em
pl
oi
s2
01
R
es
2
so
ur
ce
s2
01
2
Em
pl
oi
s2
01
R
es
3
so
ur
ce
s2
Em
01
pl
3
oi
sR
A
R
20
13
R
es
s.
R
A
R
20
13
0
R em bou rsem ents de dettes
CAF
A utres resso urces
F inancem en t disp onible
B ) Le s d é p e n s e s d ' é q u i p em e n t
Les d épens es d’ équi pem ent s ’él èvent à 2 550 K€ en 2013, s oi t 312 € par habi t ant .
En él ém ent de r éfé r ence, l a m o ye nne na t i onal e s e s i t ue à 42 3 €.
En 2013, l a com m une de S ai nt -R ém y l es C hevreus e a réal i s é l es p ri nci pa ux
équi pem ent s s ui vant s :
l es t ravaux de rénov at i on de l a fa çade d e l ’hôt el de vi l l e po ur 252 K€ ;
l es t ravaux de réhab i l i t at i on pour 167 K€ ;
l a cré at i on d’une pi s t e c yc l abl e pou r 25 2 K€
des t ravaux d’enrob és pour 84 K€ ;
des t ravaux d’am éna gem ent de l a cou r d e l ’hôt el de vi l l e po ur 101 K€.
C es opérat i ons rep ré s ent ent 77% de l ’e ff ort d’i nves t i s s em ent réal i s é en 2012 .
Des dépens es d’i nve s t i s s em ent ont ét é report ée s u r l e bud ge t de 2014 à haut eu r de
585 K€, d’où un m ont ant de 3 135 K€ de d épens es d’ équ i pem ent ave c res t es à
réal i s er.
Évolution des dépenses d'équipement
Dépenses d'équipement
(Milliers d'euros)
(avec restes à réaliser)
3 135
1 880
1 340
845
2009
CFP de Chevreuse
947
2010
14
2011
2012
2013
mai 2014
C ) Le f i n a n c em en t d e s i n v e s t i s s em e n t s
Le fi nanc em ent di s poni bl e ne perm et pas de couvri r i nt é gr al em ent l es dépe ns es
d’équi pem ent . P ar cons équent , un pré l èvem ent s ur l e fonds de roul em ent de
790 K€ a ét é n éc es s ai re pou r y rem édi er. En t enant com pt e des res t es à réal i s er
(585 K€ de dépens es et 375 K€ de re cet t es repo rt és s ur 2014), ce pr él èvem ent
s erai t de 1 000 K€.
Financement des investissements
3 500
0
3 000
2 500
(Milliers
d'euros)
691
2 000
1 434
390
0
1 500
1 000
500
312
0
847
3 135
2 550
1 832
500
1 761
1 880
1 372
1 089
1 760
2 135
1 339
659
0
-541
-500
-790
-1 000
-1 000
-1 500
Emplois 2009 Emplois 2010
Ressources 2009
Ressources 2010
Dépenses d'investissements
CFP de Chevreuse
Emplois 2011 Emplois 2012 Emplois 2013 Emplois RAR2013
Ressources 2011 Ressources 2012 Ressources 2013 Ress. RAR2013
Financement disponible
15
Emprunts
Variation du FDR
mai 2014
III] EQUILIBRE DU BILAN
Le bi l an déc ri t , à l a cl ôt ure de l 'e x erci ce, l 'ens em bl e du pat ri m oi ne que l a
com m une a cons t i t u é d 'anné e en anné e. C e pat ri m oi ne com prend un "a ct i f" (t ot al
des bi ens i m m obi l iers ou m obi l i ers , des cré ances et de l a t rés oreri e) et un
"pas s i f ", t ot al des m o yens de fi nan ce m ent que dét i ent la com m une (dot at i ons ,
s ubvent i ons , det t es … ).
La m es ure d e l 'éq ui l i bre fi nanci e r d e l a com m une s 'ef fect ue à t rav ers t r oi s
gr andeurs c ara ct éri s t i ques : l e fonds de roul em ent , l e bes oi n en fonds de
roul em ent et l a t rés oreri e.
bilan en 2013
ACTIF
PASSIF
Immobilisations
39 646
Subventions,
dotations, réserves
33 265
Dettes financières
6 982
FDR =
600
Dettes fournisseurs,
sociales
273
BFR =
701
Stocks et créances
974
Trésorerie
-101
Trésorerie = FDR - BFR =
-101
A ) Le f o n d s d e r o u l em e n t
Le fo n d s d e ro u l em en t es t ég a l à la d if fé ren c e en tr e le s fin a n c em en t s d isp o n ib le s à p lu s d 'u n a n
( le s
d o ta t io n s
et
ré s erv e s,
le s
su b ven tio n s,
l es
emp ru n t s )
et
les
im mo b i li sa tio n s
(l es
in ve st i ss em en t s réa li sé s et en co u rs d e réa li sa t io n ).
Ce tt e d i ff ér en ce co r re sp o n d , en co mp ta b il it é b u d g éta i re , à la so m me d e s e xcéd en t s d éf in i ti fs q u e la
co mmu n e a d ég a g és a u c o u r s d u t emp s.
Le fo n d s d e ro u l emen t p erm et d e co u v ri r le d éca la g e en t re l ’ en ca is se men t d es rec et te s et le
p a iem en t d es d ép en se s.
Le fonds de roul e m ent , dem eure pos i t i f, m ai s di m i nue fort em ent , pui s qu’i l s e
chi ffre à 600 K€, s oi t 73 € pa r h abi t a nt al ors qu e l a m o ye nn e n at i onal e es t de
317 €. Les res s our c es ont ét é i ns uffi s a nt es pour couvri r l ’ i nt égr al i t é des dép e ns es
CFP de Chevreuse
16
mai 2014
d’i nves t i s s em ent . Par cons équent , l a com m une a prél evé s ur s on fonds de
roul em ent . Il p erm e t de fi nan cer l es ch ar ges réel l es de fon ct i onnem ent durant 25
j ours s eul em ent .
C orri gé des r es t es à réal i s er, i l ne s erai t que de 398 K€.
B ) Le b e s o i n e n f o n d s d e r o u l em e n t
Le b e so in en fo n d s d e r o u lem en t ( BFR ) es t ég a l à la d i ff ér en ce en t re l' en se mb l e d e s c r éa n ce s p lu s
sto ck s et l e s d et te s à co u rt te rme (d et te s fo u rn i s seu rs , d et te s fi s ca le s e t so c ia l es … ). Un e c réa n ce
co n s ta té e, n o n en ca i s sé e g én èr e u n b eso in d e f i n a n cem en t. A l' in ve r se, u n e d ett e p a s en co re p a yé e
vien t d i min u e r ce b e so in d e fin a n ce men t . Le BFR tra d u it le d éca la g e en t r e la p e rcep tio n d es
rec et te s e t l e p a i em en t d es d ép en se s.
Al ors que s u r l a p éri ode ét udi ée p ré c édem m ent , l e B FR ét ai t né gat i f, c el u i -ci
devi ent pos i t i f à h aut eur d e 701 K€ en 2013. En eff et , l a com m une a rat t a ché
l ’i ndem ni t é d’as s ur ance pou r l e s i ni s t re du cent r e de l oi s i rs et de l a res t aur at i on
s col ai re à l ’ex erci c e 2013, m ai s cet t e s om m e n’a ét é perçue qu’ en 2014. En
neut ral i s ant cet t e op érat i on, l e BFR s er a i t de nouveau né gat i f.
C ) La t r é s o r e r i e
La t ré so r er ie d u b ila n co mp r en d le so ld e d u co mp te a u T ré so r, ma i s ég a le men t le s a u tr es
d isp o n ib i li té s à co u r t t e rm e co mme le s va l eu r s mo b i liè re s d e p la ce men t .
Ell e a p p a ra ît co m me la d iff é ren c e en tr e l e fo n d s d e ro u le men t e t l e b e so in en fo n d s d e ro u l em en t.
La t r és ore ri e net t e devi ent né gat i ve à haut eur de – 101 K €. C orri gé e des res t es à
réal i s er, el l e s er ai t pl us dé gr adée. La col l e ct i vi t é a m obi l i s é une l i gn e de
t rés oreri e de 500 K€ , qui n’a pas ét é rem bours ée en fi n d’ann ée.
Évolution des principaux éléments du bilan
2 109
1 920
1 751
1 543
1 531
(Milliers d'euros)
1 380
600
701
701
419
390
96
-3 2 3
2009
-2 2 1
-1 8 9
-1 6 3
2010
2011
2012
F o n d s d e r o u le m e n t
CFP de Chevreuse
-1 0 1
-3 1 1
2013
B e so in e n fo n d s d e r o u le m e n t
17
R A R 13
T r é s o r e r ie
mai 2014
IV) MARGES DE MANOEUVRE
Les principales marges de manœuvre d'une collectivité se situent soit au niveau de ses charges de
fonctionnement, soit au niveau de ses produits (fiscalité directe locale) soit encore en matière
d'endettement.
A ) La f i s c a l i t é di r e c t e l o c a l e
Le 1 e r j anvi er 201 3, l a com m une es t devenue m em bre de l a C om m unaut é de
com m unes de l a Ha ut e Val l ée de C hev r eus e, dont l e ré gi m e fi s cal es t un e fi s c al i t é
addi t i onnel l e.
P our l ’ex erci ce 20 13, l e produi t des i m pôt s l ocaux s ’él ève à 5 715 K€ ; i l
représ ent e 55 % d es produi t s réel s d e fonct i onnem ent . Le p rodui t des i m pôt s
l ocaux s ’ét abl i t à 7 00 €/ habi t ant , s oi t un ni veau i n féri eu r à l a m o ye nne n at i onal e
(664 €/ habi t ant ).
1) Des bases brutes aux bases nettes.
•
La t ax e d’habi t at i on (TH)
En 2013, 3 181 rés idences pri nci pal es ét ai ent i m pos és à l a t ax e d’habi t at i on. De
pl us , l a com m une re cens e 238 r és i denc e s s econdai res . La va l eur l ocat i ve m o yen ne
des l ocaux d’habi t at i on es t de 8 031€, soi t pl us du doubl e de cel l e de l a m o ye n ne
nat i onal e (3 143 €).
Le m ont ant d es bas e s brut es s ’él èv e à 24 942 739 € en 2013.
Le cal cul d es bas es net t es de l a TH s e d écom pos e de l a fa ço n s ui vant e :
TAXE D'HABITATION (TH) (SANS THLV)
Base brute
-Exonérations
-Abattements (1e et 2e personnes à charge)
-Abattements (personnes à partir du 3e rang)
-Abattement général à la base
-Abattement spécial à la base
-Abattement spécial handicapé
= Base Nette
CFP de Chevreuse
18
2012
24 247 089
535 676
1 358 747
412 755
2 964 334
71 481
551
18 903 545
2013
24 942 739
496 570
1 366 139
421 230
3 061 991
57 714
1 701
19 537 394
Variations
2,87%
-7,30%
0,54%
2,05%
3,29%
-19,26%
NS
3,35%
mai 2014
Les ab at t em ent s pra t i qués s ur l a t ax e d’habi t at i on rep rés en t ent 5,5 % d e l a ba s e
brut e pour l es deux prem i ères t r anch es de fo yers (pour 1 et 2 pers onnes à char ge)
P ar dél i bérat i on du 30/ 06/ 1988, l a com m une de S ai nt -Rém y l es C hevreus e a
i ns t auré l ’abat t em en t génér al à l a bas e au régi m e de droi t com m un et l ’abat t em ent
s péci al à l a b as e, t o us deux au t aux de 15%. Il es t à not er que pour c e derni e r, l e
nom bre de cont ri bu abl es rem pl i s s ant l e s condi t i ons d’oct roi a di m i nué pas s ant de
99 en 2012 à 83 en 2013.
P ar ai l l eurs ,
el l e a é gal em ent
i ns t auré l ’abat t em ent
s péci al h andi capé
par
dél i bérat i on du 12 / 02/ 2009, dont 2 cont ri buabl es s uppl ém ent ai res ont pu en
bénéfi ci e r en 2013.
•
Tax e fonci ère s u r l e s propri ét és bât i es ( TFP B) :
Il r es s ort de l ’ex am en des bas es 2013 d es t ax es fonci ères s ur l es propri ét és bât i es
que 3 674 l ocaux d’habi t at i on de t yp e i ndi vi duel ont ét é t ax és s ur un t ot al de
4 334 propri ét és bât i es . P ar ai l l eurs , 258 l ocaux d’habi t ati on à caract è re s oci al ,
355 l ocaux à us a ge profes s i onnel ou c om m erci al et 43 ét a bl i s s em ent s i ndus t ri el s
ont ét é rec ens és en 2013.
Il es t à rel ever que par rapport à 2012 , s eul s l e nom bre de l ocaux d’habi t at i on
ordi nai re s oum i s à l a t ax e fonci èr e a pr ogr es s é.
TAXE FONCIERE SUR LES PROPRIETES BATIES (TFPB)
Bases d'imposition nettes
Locaux d’habitation ordinaire
Locaux d’habitation à caractère social
Locaux à usage professionnel ou commercial
Etablissements industriels ou assimilés
Autres locaux passibles de la TH
Locaux d’habitation soumis à la loi de 48
TOTAL
CFP de Chevreuse
19
2012
% du Total
2013
% du Total
3 653
258
2
2
356
43
4 314
84,68%
5,98%
0,05%
0,05%
8,25%
1,00%
100,00%
3 674
258
2
2
355
43
4 334
85,16%
5,98%
0,05%
0,05%
8,23%
1,00%
100,46%
mai 2014
Le
m ont ant
gl oba l
des
ex onérat i ons
dédui t es
des
b a s es
brut es
s ’ él ève
1 088 252 € et s e dé com pos e com m e s ui t :
TAXE FONCIERE SUR LES PROPRIETES BATIES (TFB)
Base brute
-Exonérations / Logements nouveaux et additions
de constructions
- Exonérations des logements ayant fait l'objet de
travaux pour économie d'énergie
-Exonération de taxe spéciale d'équipement
-Exonérations des personnes dites
économiquement faibles
-Exonérationsdes titulaires de l'allocation aux
adultes handicapés et de condition modeste
-Exonérations logements neufs financés par
subvention ou prêt
-Immeubles en exonération permanente totale
= Base Nette
CFP de Chevreuse
20
2013
16 124 216
207 858
27 291
514 568
107 967
34 900
195 668
15 063 255
mai 2014
à
7% de l a bas e brut e fai t l ’o bj et d’un e ex onérat i on. Les 4 pri nci pal es conc er nent
l es
l ogem ent s
n e ufs ,
la
t ax e
s péci al e
d’ équi pem e nt ,
pers onnes
di t es
économ i quem ent fai bl es et l es i m m eubl es en ex onérat i on per m anent e t ot al e.
P ar dél i bérat i on du 23/ 06/ 2009, l a com m une de S ai nt -Rém y l es C hevreus e a
i ns t auré l ’ex onérat i on part i el l e de l a val eur l ocat i ve d es l ogem ent s anci e ns
économ es à l ’én er gi e, pour une durée de 5 ans à un t aux de 50%. En 2013,
10 l ogem ent s ont bé néfi ci é de cet t e m es ure.
•
Tax e fonci ère s u r l e s propri ét és non bât i es (TFP N B) :
La b as e i m pos ée d es t ax es fonci ères s ur l e non bât i (62 758 € en 2013) es t
com pos ée pour 43 % de t errai ns à bât i r (26 682 €). Les t er res a gri col es (20 829 €)
représ ent ent 33 % des bas es i m pos ées et l es aut res propri ét és non b ât i es
(15 247 €) 24 %.
TAXE FONCIERE SUR LES PROPRIETES NON BATIES
(TFPNB)
2013
Base brute
67 956
-
Exonérations (dont terres agricoles pour
5 188 €)
= Base nette
5 198
62 758
Aucune dél i bé rat i on n’a ét é p ri s e pour i ns t aurer des ex onéra t i ons .
•
La cot i s at i on fonci è re des ent r epri s es ( C FE) :
Le t ot al des bas es brut es de C FE s ’él è ve à 1 265 874
€. Il s e décom pos e de l a
m ani ère s ui vant e :
•
l es l ocaux com m erci aux et as s i m i l és pour 1 215 926 € ;
•
l es ét abl i s s em ent s i ndus t ri el s pour 104 816 € ;
•
l es l ocaux profes s i onnel s pour 144 203 €.
La com m une béné fi ci e é gal em ent d e b as es m i ni m um qui s ’él èvent à 914 839 €.
314 ét abl i s s em ent s y s ont as s uj et t i s .
Aucune dél i bé rat i on n’a ét é p ri s e pour i ns t aurer des ex onéra t i ons .
CFP de Chevreuse
21
mai 2014
•
Evol ut i on des bas es d’i m pos i t i on
S ur l a péri ode 2010 à 2013, l 'évol ut i on des bas es d'i m pos i t i on es t ret racé e dans l e
t abl eau s ui vant :
Evolution des bases d'imposition nettes sur 2010-2013
-
TH
TFB
TFNB
CFE
2010
17 567 260
13 719 867
65 049
1 942 050
2011
Variation %
18 733 811
6,64%
14 273 922
4,04%
62 499
-3,92%
2 003 970
3,19%
TOTAL
33 294 226
35 074 202
5,35%
2012
Variation %
18 903 545
0,91%
14 658 376
2,69%
63 015
0,83%
2 075 152
3,55%
1,78%
35 700 088
2013
Variation %
19 537 394
3,35%
15 063 255
2,76%
62 758
-0,41%
1 994 598
-3,88%
36 658 005
2,68%
L’ adhés i on à l a com m unaut é de com m un es en 2013 a génér é une au gm ent at i on d es
bas es de TH et TF B. En revan che, c el l es de TFN B et d e C FE ont régres s é.
La bas e d e l a t ax e d’habi t at i on rep rés e nt e 54% d e l ’ ens em bl e des b as es en 20 13,
t andi s que l a t ax e fonci ère s ur l es propri ét és bât i es en s ym b ol i s e 41%.
Les
bas es
de
la
com m une
s ont
s upéri eures
aux
m o yennes
nat i o nal es
corres pond ant es , à l ’ex cept i on de cel l es de l a t ax e fonci ère s ur l es propri ét és non
bât i es et de l a cot i s at i on fonci èr e des e nt repri s es .
Horm i s l es bas es de C FE, l a com m une di s pos e de bas es i n féri eur es à l a m o ye nne
des com m unes adhé rent es à l a com m un aut é de com m unes de l a Haut e Val l é e de
C hevreus e.
La col l e ct i vi t é es t l a deux i èm e com m un e de ce groupem ent a di s pos é de bas es p eu
él evées en m at i è re de t ax e d’habi t at i on. En revanche, el l e es t l a deux ièm e
com m une de c e grou pem ent qui di s pos e de bas es él evées en m at i ère de C FE.
CFP de Chevreuse
Base en
euros par
habitant
Saint Rémy
Les
Chevreuse
TH
TFB
TFNB
CFE
2 392
1 844
8
244
22
Moyenne des
communes membres
CC Haute Vallée de
Chevreuse
2 858
1 911
34
243
Moyenne
nationale
1 336
1 238
15
442
mai 2014
2) Les taux sont identiques à ceux de 2012
•
Evolution des taux communaux
2010 (taux
rebasés)
TH
TFB
TFNB
CFE
18,24
13,00
49,85
2011
2012
2013
18,51
13,19
50,58
18,77
18,51
13,19
50,58
18,77
18,51
13,19
50,58
18,77
Moyenne
nationale
2013
19,27
17,22
51,20
20,79
Depui s l e rebas a ge des t aux en 2010, la com m une a au gm ent é s es t aux en 2011,
pour l es s t abi l i s er l es ann ées s ui vant es . Tous l es t aux s ont i nféri eurs à ceux de l a
m o yenn e nat i onal e c orres pondant e.
Taux
Saint Rémy
Les
Chevreuse
TH
TFB
TFNB
CFE
18,51%
14,17%
50,58%
18,77%
Moyenne des
communes membres
CC Haute Vallée de
Chevreuse
14,28%
10,30%
45,06%
17,95%
Moyenne
nationale
19,27%
17,22%
51,20%
20,79%
En rev anche, l es t a ux de l a com m une s ont s upéri eurs à l a m o ye nne d es m em bres
de s on groupem ent . El l e di s pos e du deu x i èm e t aux l e pl us él evé du groupem ent en
m at i ère de t ax e d’ha bi t at i on et de t ax e f onci ère s u r l e b ât i . El l e a l e t roi s i èm e t aux
l e pl us él evé au ni v eau de l a C FE et l e quat ri èm e en m at i è re de t ax e fonci èr e s ur
l e non bât i .
3) le produit de la fiscalité directe locale évolue à la hausse.
Evolution du produit des impôts locaux 2012-2013
TH
TFB
TFNB
CFE
2012
3 499 004
1 933 407
31 965
436
2013
3 616 400
1 986 784
31 827
374 449
Variation %
3,36%
2,76%
-0,43%
NS
TOTAL
5 464 812
6 009 460
9,97%
Source : Fiches AEFF
CFP de Chevreuse
23
mai 2014
C e produi t s e répa rt i t de l a m ani ère s ui v ant e :
S tru c tu re d e s p ro d u its d e la fis c a lité e n 2 0 1 3
FN B
1%
CFE
6%
FB
33%
TH
60%
TH
FB
FN B
CFE
La t ax e d’habi t at i on représ ent e une pa rt prépondérant e dans l e produi t des 4 t axes
de fi s cal i t é di rect e l ocal e, pui s qu’el l e r eprés ent e 60% du produi t t ot al des i m pôts
l ocaux .
Le p rodui t des i m pôt s l ocaux a progr es s é de 10 % ent re 201 2 et 2013.
Structure des produits de la fiscalité en 2013
3 616 400
4000000
TH
3500000
FB
3000000
1 986 784
FNB
2500000
2000000
CFE
1500000
Impôts locaux de répartition (CVAE, IFER)
1000000
500000
374 449 439 025
Allocations compensatrices
74 666
31 827
0
0
DCRTP
0
Reversement FNGIR (732)
-500000
-796 387
Prélévement FNGIR (739)
-1000000
2013
CFP de Chevreuse
24
mai 2014
En pl us de s es im pôt s l ocaux (TH,TFB, TFN B et C FE), l a com m une de S ai nt -Rém y
l es C hevreus e pe rço i t l es produi t s des im pôt s de répart i t i on, t el s que l a cot i s at i on
s ur l a val eur aj out ée, l es i m pos i t i ons forfai t ai res s u r l es e nt repri s es de r és eau et
l es t ax es s ur l es s urfaces com m erci al es .
•
CVAE
S eul es l es ent repri s es dont l e chi ffre d’ affai r es es t s upéri eu r à 152 500 € au cours
de l a pé ri ode de réf érenc e s ont s us cept i bl es d’ent re r dans l e cham p d ’appl i cat i on
de
la
C VAE.
Néanm oi ns ,
pour
êt re
effe ct i vem ent
r edevabl e
de
l ’i m p ôt ,
l ’ent repri s e doi t dé pas s er 500 K€ de c hi ffre d ’af fai r es . En cl ai r, l ’Ét at prend à s a
char ge l es cot i s at i ons de C VAE des ent repri s es dont l e chi ffre d ’af fai r es es t
com pri s ent re 152 5 00 € et 500 000 €.
Au cours de l ’ ex erci ce 2010, des cot i s at i ons de C VAE ont ét é ét abl i es s ur l e
t erri t oi re d e l a com m une de S ai nt -R ém y l es C hevreus e. N éanm oi ns , t out com m e
pour l a C F E, l e p ro dui t des cot i s at i ons de C VAE a ét é p er çu ex cept i onnel l em ent
au bénéfi ce du bu dget gén ér al de l ’Ét at s ur 2010. C e n’es t qu’à com pt er de
l ’ex erci ce 2011 que l a col l ect i vi t é a pu bénéfi ci er de 2 6,5% du m ont ant de l a
C VAE perçu e s ur s o n t erri t oi re.
Ai ns i après avoi r di m i nué de 20%, pour s e s i t uer à 349 599 €, en 2012, ce m ont ant
a fort em ent pro gres s é de 21% pour at t ei ndre 424 606 €.
•
IFER
La com m une bén é fi ci e à com pt er de 2011, d'une fra ct i on de l 'i m pos i t ion
forfai t ai r e s ur l es ent repri s es de ré s eaux ( IFER ) des t i née à com pens er l es
nui s ances l i ées à l a prés enc e de cert ai ne s i ns t al l at i ons s ur l eur t erri t oi re (ant enn es
rel ai s , éol i ennes , c e nt ral es de product i o n él ect ri que, t rans f orm at eurs él e ct ri qu es ,
et c… ).
Après avoi r p er çu 1 3 660 € au t i t re de l ’ IFER en 2012, l a c om m une a béné fi ci é de
759 € s uppl ém ent ai r es en 2013.
•
TASCOM
La t ax e s ur l es s urfaces com m er ci al es ( TAS C OM ) es t due par l es ét abl i s s em ent s ,
quel l e que s oi t l eu r form e j uri di que, q ui ont une a ct i vi t é de vent es au d ét ai l et
dont l a dat e d’ouve rt ure i ni t i al e d e l ’ét abl i s s em ent es t pos t éri eur e au 1er j anvi er
CFP de Chevreuse
25
mai 2014
1960, qui ex i s t ent au 1e r j anvi e r de l ’ année au t i t re de l a quel l e l a t ax e es t d ue,
dont l a s urfac e de v ent e au dét ai l es t s upéri eur e à 400m ² e t enfi n dont l e chi ff re
d’aff ai re es t s upéri e ur ou é gal à 460 K€.
Le p rodui t de l a T AS C OM recouvré e au t i t re de l ’anné e 2010 es t perçu au p rofi t
du budget géné ral de l ’Ét at . A com pt er de l a t ax e due au t i t re de 2011, el l e es t
perçue p ar l a com m une ou l e groupe m ent à fi s cal i t é pr opre s ur l e t e rri t oi re
des quel s es t s i t ué l ’ét abl i s s em ent i m pos abl e.
Ai ns i , l a TAS C OM perçue p ar l a col l ect i vi t é, en 2013 es t de 34 716 €.
Au fi nal , l ’ens em b l e des i m pôt s d e r épart i t i on rep rés ent e 8% du produi t d es
i m pôt s l ocaux .
CFP de Chevreuse
26
mai 2014
P ar ai l l eurs , l a col l ect i vi t é fai t l 'obj et d'un prél èv em ent s ur s es recet t es fi s cal es
au bén éfi ce du FN G IR . C e pr él èvem e nt avai t l é gèrem ent au gm ent é ent re 20 11 et
2012 pour s ’él ev er à 793 501 €. Il en e s t de m êm e pour 20 13, pui s qu’i l s e chi f fre
à 796 387 €.
B ) A n a l y s e d e l ' e n d e t t em e n t
L’ encours t ot al de l a det t e au 31 déc em bre 2013 es t de 6 982 K€, s oi t 855 € par
habi t ant i nféri eur à l a m o yenn e nat i onal e qui s 'él ève à 1 12 0 €/ hab. La com m une
pours ui t s on dés endet t em ent .
Évolution de la dette (Montant)
9 404
9 314
8 513
520
7 748
6 982
431
360
327
291
2009
2010
2011
Dettes financières
2012
2013
Charges financières
5 em prunt s a rri vero nt à é chéan ce d ans 5 ans , di m i nuant ai n s i l ’encours d e l a de t t e
de 556 K€.
A ce j our, près de 7 9 % de l ’encours de l a det t e a une duré e rés i duel l e i nféri eu re
ou égal e à 10 anné e s .
La col l e ct i vi t é a s ouvent recours aux em prunt s avec des t aux vari abl es . En effet ,
2/ 3 de s es em prunt s s ont à t aux vari abl e.
CFP de Chevreuse
27
mai 2014
Noms émetteurs
Crédit Local de France
Crédit Local de France
Société générale
Caisse d'Epargne
Crédit Mutuel
Crédit Local de France
Société générale
Crédit Local de France
Crédit Mutuel
Caisse d'Epargne
Caisse d'Epargne
Crédit Local de France
Crédit Mutuel
Crédit Local de France
Crédit Local de France
Crédit Local de France
Crédit Local de France
Société générale
Caisse d'Epargne
Crédit Mutuel
Crédit Agricole
Crédit Local de France
Crédit Local de France
AES
Capital
emprunté
131 057,01
460 000,00
300 000,00
250 000,00
300 000,00
300 000,00
250 000,00
1 222 510,90
250 000,00
600 000,00
3 145 898,00
248 500,00
450 000,00
300 000,00
150 000,00
500 000,00
200 000,00
200 000,00
500 000,00
300 000,00
250 000,00
218 858,72
218 858,72
250 000,00
10 995 683,35
Date de
Durée
Mise à
emprunt
disposition (années)
01/12/2001
15
01/04/2003
15
31/12/2003
15
25/03/2005
15
25/06/2005
15
01/10/2006
15
25/08/2005
15
01/10/2007
13
10/03/2006
15
25/07/2007
15
25/02/2010
11
01/09/2003
20
31/10/2007
15
01/05/2008
15
01/03/2008
15
25/11/2008 13,5833333
31/12/2003
13
25/04/2004
20
26/01/2010
15
27/01/2011
15
27/01/2011
15
01/03/2002
27
01/12/2001
27
20/01/2009
20
Taux
initial
6,82%
5,50%
3,00%
3,86%
2,32%
3,98%
2,24%
4,53%
3,45%
3,85%
3,95%
5,04%
4,15%
1,07%
4,50%
4,95%
4,06%
4,06%
4,81%
3,10%
3,25%
5,50%
5,50%
4,47%
Capital
Année finale
Nature taux restant dû au
de
20/05/2014 remboursement
variable
34 893,92
2016
variable
161 430,85
2018
variable
118 354,23
2018
variable
108 628,84
2019
variable
132 618,06
2019
variable
155 440,84
2020
variable
108 333,39
2020
variable
700 107,89
2020
variable
124 176,18
2020
variable
361 767,15
2021
fixe
2 222 225,52
2021
fixe
140 238,27
2022
variable
281 364,68
2022
variable
205 435,12
2022
variable
92 500,00
2022
variable
320 476,50
2022
fixe
92 500,00
2023
variable
120 938,52
2024
fixe
358 333,39
2024
fixe
246 243,73
2025
fixe
189 970,07
2025
fixe
157 003,50
2028
fixe
157 003,50
2028
variable
206 292,75
2029
6 796 276,90
3 années de C AF s erai ent né ces s ai r es pour rem bours er l a det t e. C e rat i o s ’es t
am él i oré m ai s du fa i t du rat t achem ent d e l ’i ndem ni t é d’as s u rance pou r l e s i ni s t re.
En effet , s ans ce p r odui t , ce rat i o s e s i t uerai t aux al ent ours de 5 anné es .
La com m une s e s i t ue au-des s us de l a m édi ane, m ai s ne fi gure pas parm i l e s eui l
des 10% des col l ect i vi t és a yant c e rat i o t rès défavor abl e, c om m e ce fut l e cas en
2009.
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* Strate : communes de 5 000 à 10 000 hab ; Commune membre d'un GFP (4T) en 2013
Ratio d'endettement
Nombre d'années de CAF nécessaire au remboursement de la dette
11,9
9,8
6,0
5,0
4,0
3,3
2,5
2009
2010
2011
Ratio d'endettement (années de Caf)
2012
Médiane
2013
Seuil des 10%
Ratio d'endettement
Nombre d'années de produits nécessaire au remboursement de la dette
1,2
1,1
0,9
0,8
0,7
0,6
0,0
2009
2010
2011
Ratio d'endettement (années de produits)
2012
Médiane
2013
Seuil des 10%
Il f audrai t pl us de 8 m oi s de produi t s pour s ol der l a det t e.
C ) Le c o e f f i c i e n t d ' a u t o f i n a n c em e n t c o u r a n t
Le co ef fic ien t d 'a u to fin a n ceme n t co u ra n t ( CA C ) p e r me t d e m esu r er l' a p titu d e d e la co m mu n e à
a u to fin a n ce r se s in ve st i s sem en t s, a p rè s a vo i r co u ver t se s ch a rg es et le s re mb o u r se men t s d e d et t es.
Un co e ff ici en t su p é r ie u r à 1 in d iq u e q u e l a co mmu n e e st in ca p a b le d e fa i re fa ce à s es
re mb o u r se men t s d e d et t es a vec so n seu l a u to f in a n ceme n t.
Les produi t s ré el s de fonct i onnem ent pe rm et t ent de couvri r l es char ges ré el l es de
fonct i onnem ent et fi nancer l e rem bours e m ent de l a det t e en capi t al . Le co effi ci e nt
d’aut ofi nanc em ent c ourant dem eur e i nfé ri eur à 1. Il a di m i n ué de 5 poi nt s en 2013
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29
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pour at t ei ndre 87%, du fai t d’un e c roi s s ance pl us i m port a nt e des p rodui t s réel s de
fonct i onnem ent , par rapport à cel l e des char ges .
Coefficient d'autofinancement courant
Couverture des charges et des remboursements de dettes par les produits
101%
92%
91%
86%
87%
86%
0%
2009
2010
2011
Coefficient d'autofinancement courant
2012
Médiane
2013
Seuil des 10%
D) Analyse des facteurs externes de risques
La com m une s ’es t p ort ée gar ant e pour des em prunt s s ous cr i t s par des organi s m es
d’H LM . Au 1 er j an vi er 2014, l e capi t al res t ant dû ét ai t de 5 706 K€ pour un
capi t al i ni t i al de 5 822 K€. P our 201 3, l a com m une s ’e s t port ée garant e p our
6 nouveaux em prunt s pour un m ont ant de 3 132 K€ dont 73 % conc ernant l e m ê m e
organi s m e, qui a s o us cri t 4 des 6 em pru nt s .
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mai 2014
LEXIQUE
Actif
A l'actif du bilan sont inscrits l'ensemble des biens du patrimoine (immobilisations pour leur valeur
historique) ainsi que l'ensemble des éléments n'ayant pas vocation à y rester de manière durable
(stocks, créances, trésorerie). L'actif immobilisé brut représente l'ensemble des immobilisations
inscrites au bilan fonctionnel pour une durée supérieure à un an (dépenses d'équipement, titres de
participations, opérations pour comptes de tiers). L'actif circulant désigne les stocks et créances qui se
renouvellent au cours de l'exercice.
Annuité de la dette
L'annuité de la dette est composée du montant des intérêts des emprunts et du montant du
remboursement du capital. L'addition de ces deux montants permet de mesurer le poids exact de la
dette à long et moyen terme pour les collectivités.
Autofinancement
(voir Capacité d'autofinancement)
Besoin en fonds de roulement (BFR)
Le BFR représente, à la fin d'un exercice comptable, l'excédent des crédits consentis aux redevables de
la collectivité (restes à recouvrer) sur les crédits obtenus de ses créanciers (fournisseurs, État). Une
créance crée un besoin de financement; la collectivité a constaté un produit, mais ce produit n'a pas
encore été recouvré. A l'inverse, une dette génère une ressource; dans ce cas, la collectivité a
effectivement enregistré une charge, mais celle-ci n'a pas encore été payée. Un BFR négatif constitue
une ressource. En effet, cela signifie que les sommes non encore décaissées sont supérieures aux
sommes non encore encaissées.
Bilan
Le bilan présente la situation patrimoniale de la collectivité à la date de clôture de l'exercice. Pour
l'analyse financière, certaines rubriques du bilan sont reclassées afin de faire ressortir les grandeurs
caractérisant la structure financière de la collectivité et d'apprécier son équilibre financier global.
Le bilan se présente sur deux colonnes: une colonne actif et une colonne passif. Il se découpe en trois
grandes masses permettant de calculer trois grandeurs caractéristiques: les biens et financements à long
terme (utilisés pour le calcul du fonds de roulement); l'ensemble des droits et obligations à court terme
de la collectivité (calcul du besoin en fonds de roulement) et enfin la trésorerie dans son acception la
plus large.
Capacité d'Autofinancement (C.A.F.)
Elle représente l'excédent des produits réels de fonctionnement (hors produits de cession
d'immobilisation) sur les charges réelles de fonctionnement. La CAF permet de couvrir tout ou partie
des dépenses réelles d'investissement (remboursements de dettes, dépenses d'équipement…).
Capitaux et assimilés
Ce sont les fonds à disposition de la commune à long terme hors dettes financières (dotations, réserves,
résultat de l'exercice, subventions d'investissement, opérations pour comptes de tiers...).
Charges de fonctionnement réels
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mai 2014
En analyse financière M14 , les charges réelles correspondent à des charges de fonctionnement qui
donnent lieu ou donneront lieu à décaissement.
Financement disponible
Il représente le total des ressources (hors emprunts) dont dispose la collectivité pour investir, après
avoir payé ses charges et remboursé ses dettes financières.
Excédent brut de fonctionnement (EBF)
Il correspond à l'excédent des produits courants sur les charges courantes. C'est la ressource
fondamentale de la commune indépendante des produits et charges financières et exceptionnelles.
Fonds de roulement
Le fonds de roulement est égal à la différence entre les financements disponibles à plus d'un an (les
dotations et réserves, les subventions d'investissements, les amortissements et provisions, les dettes
financières à moyen long terme) et les immobilisations (les investissements réalisés et en cours de
réalisation).
Cette différence correspond, en comptabilité budgétaire, à la somme des excédents définitifs que la
commune a dégagés au cours du temps.
Produits de fonctionnement réels
En analyse financière M14 , les produits réels correspondent à des produits de fonctionnement (hors
cession d'actifs) qui donnent lieu ou donneront lieu à encaissement.
Réel
En analyse financière , la notion de réel diffère de celle d'encaissement ou de décaissement. Est
considéré comme réelle, une opération qui a ou aura (au cours d'un exercice ultérieur) un dénouement
en trésorerie.
Résultat de fonctionnement ou résultat comptable
Différence entre le total des titres et le total des mandats émis en classe 7 et 6 de la section de
fonctionnement.
Trésorerie
C'est l'ensemble des liquidités disponibles en caisse ou au compte au Trésor et des valeurs mobilières
de placement.
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ANNEXES
1. Fiches AEFF de 2013
2. Tableau de résultat d’une commune membre d’un groupement
3. Tableau de détermination de la CAF Brute
4. Tableau de calcul du financement disponible
5. Tableau de l’équilibre du financement des investissements
6. Bilan fonctionnel
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