Guide Fiscal Dossier Familial - Crédit Agricole Alsace Vosges
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Guide Fiscal Dossier Familial - Crédit Agricole Alsace Vosges
vous avez le droit de comprendre février 2016 n°493 16 SCAL 20 I F E D I U G s 70 page IMPoTS Bien déclarer pour payer moins PQuotient familial PExonérations PDéductions… TouT ce qu’il fauT savoir pour alléger l’addiTion Déclarer ses revenus en ligne : mode d'emploi CALCuLEz vOTRE IMpôT grâce à notre barème à lecture immédiate, en partenariat avec les éditions Francis Lefebvre issn 0182-5100/mensuel/3,65 € # SANTé # SYSTEME D # FAIRE LES BONS CHOIX Quel risque à ne pas souscrire une complémentaire ? ✓ Covoiturage ✓ Location ✓ Vol à l’hôtel… Les meilleurs sites de rencontre : comparatif, conseils… Besoin d’être bien conseillé ? Appelez notre plateforme juridique Dossier Familial au 0 890 712 713* Avantage réservé aux abonnés de Dossier Familial ! J’ai appelé Allô Expert pour savoir si je pouvais bénéficier d’un crédit d’impôt suite à la rénovation de l’isolation dans ma résidence principale. J’ai particulièrement apprécié la rapidité de la réponse mais surtout la clarté des conseils de l’expert en fiscalité. Au final, j’ai fait une économie de près de 800 € ! Je n’hésiterai pas à rappeler ce service à l’avenir… gratuit, disponible, efficace : pourquoi s’en priver ? Sylvie B., Colmar (Haut-Rhin) Bénéficiez de conseils pour défendre vos intérêts au quotidien, quel que soit le sujet : fiscalité, emploi, immobilier, retraite... Comme Sylvie, n’hésitez pas à profiter des conseils de nos experts. Du lundi au vendredi de 9 h à 20 h et le samedi de 9 h à 18 h - *0,15 € TTC/minute depuis un poste fixe en France métropolitaine - ** Service gratuit hors coûts de communication téléphonique dossier familial est une publication du groupe uni-éditions Président : Olivier Gavalda Directrice générale, directrice de la publication : Véronique Faujour Assistante : Marine Lalire Pour toute question concernAnt votre Abonnement (appel non surtaxé, de 8 h 30 à 17 h 30 du lundi au vendredi) Allez sur la Foire aux questions : www.faq.dossierfamilial.com Par courrier : uni-éditions, bP 40211, 41103 vendôme cedex rédaction Directrice de la rédaction : Aline Perraudin Directeurs artistiques : Françoise Coulbois, Pascal Lyabastre rédactrice en chef adjointe : Laurence Fritsch secrétaire générale de la rédaction : Sabine Lacour chef de rubrique : Anne-Gaëlle Nicolas-Koch (argent) 1re secrétaire de rédaction : Michèle Mira Pons secrétaire de rédaction : Roger Gay, avec la collaboration de Dominique Friocourt Documentaliste : Marie-Thérèse Geoffroy-Lancelot iconographe : Élisabeth Miso publicité Tél. standard : 01 43 23 45 72 Pour joindre votre correspondant, composez le 01 43 23 suivi des 4 chiffres Emails : [email protected] Directeur : Olivier Meinvielle Directrice du back-office : Nadine Chachuat Directrice de publicité : Sonia Ducasse (08 67) Directrices de clientèle : Anne Jannot (16 93), Monique Pinheiro (16 98) chargée de production print-web : Sophia Tararbit (13 09) responsable commerciale exécution : Leila Iddouadi (16 90) agence éditoriale mig Directrice marketing : Christine Seguin développement commercial réseau Directeur : Pascal Roulleau Directeur commercial : Jean-Luc Samani responsable commerciale : Isabelle Moya responsable marketing clients : Carole Perraut responsable relation clients : Delphine Lerochereuil audiovisuel/communication Directeur : Farid Adou ressources Humaines Directrice : Christelle Yung administration, finances, acHats Directeurs : Jean-Luc Bourgeas, Véronique Roger Directeur de fabrication : Éric Thirion responsable informatique et moyens généraux : Nicolas Pigeaud responsable comptabilité : Nacer Aït-Mokhtar responsable coordination des métiers spécialisés : Patricia Morvan Impression : BLG Toul, pôle industriel Toul Europe, 54200 Toul. Ce numéro a été tiré à 1 200 000 ex. Commission paritaire : 0319 K 84442 ISSN : 0182-5100 Dépôt légal : janvier 2016 Les manuscrits, insérés ou non, ne sont pas rendus. Toute reproduction est interdite. éditeur sas Siège social : 22 rue Letellier, 75015 Paris Actionnaire : Crédit Agricole S.A Une partie de cette édition comprend une lettre de bienvenue à Dossier Familial, une lettre de réabonnement à Dossier Familial, une lettre de confirmation d’abonnement à Dossier Familial et une enveloppe T, un encart jeté le guide du bicarbonate et un encart jeté l’encyclopédie familiale d’homéopathie. Photo : iStockphoto À la demande et en illimité, obtenez avec Allô Expert**, une réponse immédiate et personnalisée l’édito # février 2016 Savoir bien déclarer pour payer moins Aline Perraudin directrice de la rédaction StaniSlaS liBan Pour atténuer le ras-le-bol fiscal, le gouvernement a décidé d’alléger, en 2016, l’impôt sur le revenu des ménages aux revenus moyens et modestes : cela concernera 8 millions de foyers fiscaux. Parmi eux, quelque 500 000 sortiront de l’impôt et autant n’y entreront pas. en revanche, l’avis d’imposition ne sera pas moins douloureux pour les classes moyennes, supérieures ou aisées, sur lesquelles la concentration de l’impôt sera accrue. sinon, la grande nouveauté, c’est, bien sûr, l’obligation de la déclaration en ligne qui sera généralisée d’ici à quatre ans à tous les ménages, à commencer par les plus aisés. Notre dossier, pages 18 à 87, vous permettra de connaître les nouvelles mesures susceptibles de vous concerner. Vous trouverez en détail tous les éléments nécessaires pour compléter ou corriger votre déclaration, pour ne pas oublier telle ou telle disposition vous donnant droit à des déductions ou à des réductions d’impôt. remplir sa déclaration n’est pas un moment réjouissant, mais au moins avec notre guide, vous serez sûr de ne pas payer un euro de trop. Dossier familial 3 SOMMaIRE VERTUR EN COU 16 Élèves de terminale, c’est le moment de formuler vos vœux d’études après le bac ! E 18 à 87 guide FiSCAL Ce qu’il faut faire, étape par étape, pour compléter facilement sa feuille d’imposition et calculer rapidement le montant de son impôt 2016. Les CHIFFres UTILes���10 Opérateur 11 Linky, le compteur « intelligent » qui transmet votre consommation à ERDF vient s’installer chez vous. C’esT qUoI ? ImPÔTs : BIen DÉCLArer PoUr PAyer moIns���������������������������� 18 Le compteur Linky ����������������� 11 DÉCLArer en LIgne, moDe D’emPLoI Les DÉCoDeUrs Adieu la déclaration papier !������������������������������������������� 20 Déclarer en ligne en pratique�����������������������������������22 Le prélèvement à la source, c’est pour bientôt !�������������������26 Peut-on se passer de complémentaire santé ? ������ 12 AgenDA : C’esT Le momenT De���� 16 - Vérifier sa zone de vacances scolaires - Saisir ses vœux dans « admission post-bac » - Régler son premier tiers provisionnel 4 Dossier familial gUIDe FIsCAL Des CHAngemenTs A mInImA en 2016����������������������� 28 PHOTODECOUVERTURE :MaTTHiasKUlKa/CORbis L’ACTUALITÉ qUI voUs ConCerne����������������7 PEL Ass ura nc e-V ie PER P 90 Mettez toutes les chances de votre côté pour trouver l’âme sœur sur le bon site de rencontre. aRTPREssE-MasTERfilE–JlPH-a�ROsTROM/JOHnER/PlainPiCTURE- CsP_CalVsTE/agEfOTOsTOCK-anDREabRiCCO-YasUHiDEfUMOTO/gETTYiMagEs 97 Faire un don d’ovocytes pour aider des couples infertiles. voTre sITUATIon FAmILIALe vos PLACemenTs Comment déclarer ses enfants ?����������������������������������31 À quoi sert le quotient familial ?����������������������������������������36 À combien de parts avez-vous droit ?����������������������38 FAIre Les Bons CHoIx L’imposition des revenus de l’épargne���������������������������������59 La taxation des revenus locatifs������������������������������������������� 64 Quel site de rencontre choisir ?������������������������������������ 90 vos revenUs Vous êtes salarié �����������������������41 Choisir de déduire ses frais réels, une bonne option ?���������������� 46 Vous êtes un travailleur indépendant������������������������������ 50 Vous êtes retraité, invalide ou rentier��������������������������������������52 Déductions fiscales : pour qui, combien ?����������������56 vos AvAnTAges FIsCAUx Comment réduire vos impôts �����������������������������������67 noTre BArÈme à LeCTUre rAPIDe Le calcul de vos impôts��������78 sysTÈme D vos qUesTIons, nos rÉPonses������������������94 - Peut-on refuser une location à des personnes âgées ? - Le passager en covoiturage est-il remboursé si le conducteur fait faux bond ? - Comment contester une amende de la SNCF ? - Où s’informer avant de faire un don d’ovocytes ? - Des objets volés lors d’un séjour à l’hôtel sont-ils indemnisés ? Dossier familial 5 Plus qu’un magazine, un service d’information complet. Le magazine Dossier Familial Tous les mois, des informations qui vous concernent au quotidien : Immobilier, Impôts, Retraite, Droit du travail, Consommation.... 12 numéros par an dont 4 thématiques Le site dossierfamilial.com Pour connaître tous vos droits et faire les bons choix ! Site également disponible sur tablette et mobile. Accès illimité et réservé aux abonnés Le service téléphonique Allô Expert Une réponse personnalisée à toutes vos questions du quotidien. Appelez le 0 890 712 713* du lundi au vendredi de 9 h à 20 h et le samedi de 9 h à 18 h. MaGwen Creative Management *Service gratuit hors de communication. 0.15 € TTC/min depuis un poste fixe en France métropolitaine. + simple, + rapide Abonnez-vous sur boutique.dossierfamilial.com l’actu qui vous co n c e rn e Le congé de PRoche aidant d lexique Globalstock/Getty ImaGes – les personnes photoGraphIées ne sont pas concernées par le sujet de l’artIcle GiR : les groupes isoressources, au nombre de 6, définissent le niveau de dépendance de la personne, les GIR 5 et 6 désignant les plus autonomes. Seuls les GIR 1 à 4 ouvrent droit à l’APA. APA : l’allocation personnalisée d’autonomie est accordée aux personnes âgées d’au moins 60 ans et classées en GIR 1 à 4, vivant chez elles (APA à domicile) ou dans une structure adaptée (APA en établissement). L’APA à domicile permet de payer une partie des dépenses inscrites dans un plan d’aides (rémunération d’une aide à domicile, portage de repas, etc.). Son montant, plafonné, est calculé en fonction des ressources, du niveau de perte d’autonomie (GIR) et des aides prévues. Personnes dépendantes : ce que change la nouvelle loi la loi relative à l’adaptation de la société au vieillissement a été publiée au Journal officiel, le 29 décembre 2015, après plus d’un an de débat. Gros plan sur les principales mesures en vigueur depuis le début de l’année. La RéfoRme de L’aPa les plafonds d’aides mensuelles de l’allocation personnalisée aPa sont revalorisés de 19 % à 30 % selon le degré de perte d’autonomie, afin d’augmenter le soutien aux personnes âgées à domicile. en conséquence, celles-ci peuvent bénéficier d’une heure d’aide à domicile par semaine (Gir 4) à une heure par jour pour les plus dépendantes (Gir 1). Le dRoit au RéPit Une allocation annuelle allant jusqu’à 500 € est versée pour financer le séjour d’une personne dépendante dans un hébergement temporaire ou un accueil de jour, ou pour renforcer l’aide à domicile. Cela permet au proche (l’aidant) qui la soutient de se reposer. le congé de soutien familial est remplacé par le congé de proche aidant. il permet désormais à un salarié d’accompagner dans la vie quotidienne un proche hors du cercle familial, c’est-à-dire une personne âgée ou handicapée avec laquelle il réside ou entretient des liens étroits et stables. autre nouveauté : il est ouvert aux aidants de personnes placées en établissement ou chez un tiers. sa durée reste fixée à trois mois renouvelables (dans la limite d’un an). Non rémunéré, ce congé est ouvert aux salariés ayant au moins deux ans d’ancienneté dans leur entreprise. Les foyeRs Logements Rénovés la nouvelle loi prévoit le versement d’aides à la réhabilitation aux 2 200 foyers logements (intermédiaires entre le logement classique et le logement médicalisé et accueillant 110 000 personnes). rebaptisés résidences autonomie, ils ont pour mission de prévenir la perte d’autonomie. Dossier familial 7 l’actu arG eNt Le coût du PeRmis de conduiRe est Limité Depuis le 1er décembre dernier, les particuliers employant un salarié à domicile bénéficient d’un allégement de charges sociales patronales, la déduction fiscale par heure travaillée ayant été portée de 75 centimes à 2 €. f conséquence : le coût total pour l’employeur est passé de 14,20 € à 13 € pour une rémunération d’une heure payée au Smic. Cette mesure est entrée en vigueur de manière rétroactive, le 1er décembre. f elle intervient après deux dispositions ayant fragilisé l’emploi déclaré à domicile : la suppression, en 2011, des 15 points d’exonération des cotisations patronales ; et celle de la déclaration au forfait (sur la base du Smic), en 2013, obligeant les employeurs à déclarer leurs salariés au réel. En contrepartie, le gouvernement avait alors instauré une déduction forfaitaire de 75 centimes par heure travaillée. En 2014, cette dernière était passée de 75 centimes à 1,50 € pour les gardes d’enfants de 6 à 13 ans. Loi de Finances rectificative pour 2015. PRêt immobiLieR : Le dRoit à L’oubLi PLus favoRabLe la loi santé, adoptée le 17 décembre dernier, a raccourci de quinze à dix ans le délai au terme duquel l’emprunteur immobilier ayant souffert d’un cancer à l’âge adulte n’est plus contraint de le signaler à l’assureur. après dix ans, cet emprunteur bénéficiera d’un tarif normal pour la souscription d’une assurance décès-invalidité nécessaire à l’obtention d’un prêt immobilier. Cette mesure deviendra effective après la parution d’un décret. elle se révèle plus favorable pour les anciens malades que la convention aeras (s’assurer et emprunter avec un risque aggravé de santé), qui avait créé le droit à l’oubli, le 2 septembre 2015. 8 Dossier familial Décret n° 2015-1 571 du 1er décembre 2015 (J.O. du 3). 5,5 % C’est le nouveau montant de la TVA appliqué aux protections hygiéniques, au lieu de 20 %. Ces produits sont désormais reconnus comme étant de première nécessité. Source : loi de Finances pour 2016. Les Revenus des sites coLLaboRatifs imPosés Chaque année en janvier, les sites de location entre particuliers (Airbnb, Drivy, etc.) devront informer leurs membres des sommes que ces derniers doivent déclarer au fisc. Ces revenus étaient déjà imposables, mais peu de contribuables les déclaraient. Cette obligation s’appliquera aux transactions réalisées à compter du 1er juillet 2016. Les sites qui ne la respecteront pas se verront infliger une amende de 10 000 € (par entreprise). Ceux qui n’apportent pas de revenus supplémentaires aux contribuables mais qui permettent de réduire leurs frais (type BlaBlaCar) échappent à cette réglementation. Loi de Finances pour 2016. chrIstophe papke/Westend61/plaInpIcture - Istock/Getty ImaGes L’embauche d’un salarié à domicile coûte moins cher Depuis le 4 décembre 2015, les auto-écoles ne sont plus autorisées à facturer des frais liés à la présentation aux épreuves théorique et pratique du permis de conduire. Cette interdiction est inscrite dans la loi macron. seuls les frais d’accompagnement peuvent être demandés aux candidats, sans excéder le prix d’une heure de conduite pour le permis B. Ces frais sont destinés à couvrir la mobilisation d’un véhicule et d’un membre du personnel de l’autoécole, le jour de l’épreuve pratique. l’actu soC ial Sécurité sociale : les nouveautés 2016 le projet de loi de financement de la sécurité sociale (Plfss) a été adopté, le 30 novembre 2015. revue de détail des principales mesures, applicables en 2016. f création d’une protection universelle maladie : les démarches auprès de l’assurancemaladie sont simplifiées en cas de changement de situation familiale ou professionnelle. f fin du statut d’ayant droit : toutes les personnes de plus de 18 ans deviennent des assurés à part entière. elles disposent de leur propre compte d’assuré social et de leur propre décompte de remboursement. f accès à la complémentaire santé facilité pour les salariés précaires, en contrat de travail court ou ayant plusieurs employeurs, et pour les retraités, avec une labellisation des contrats de complémentaire santé destinés aux plus de 65 ans. f généralisation de la garantie des impayés des pensions alimentaires au cours du premier semestre 2016. f Revalorisation de toutes les prestations sociales au 1er avril, sauf pour les retraites (en octobre). f extension de la gratuité du dépistage du cancer du sein aux examens supplémentaires pour les femmes présentant un risque élevé. RetRaite à L’étRangeR : Le budget à PRévoiR 250 000 retraités français ont déjà choisi de s’expatrier dans un pays ensoleillé, pour bénéficier d’un pouvoir d’achat plus élevé. Vous êtes tenté de suivre leurs pas ? le site d’information retraite-etranger.fr dévoile le coût de la vie dans les pays les plus attractifs. robhaIner/thInkstock/Getty ImaGes coût de la vIe pour un retraIté à l'étranGer budget mensueL de base* indice thaïlande 634 € 59 bali 648 € 60 sénégal 769 € 71 République dominicaine 773 € 72 tunisie 783 € 73 maroc 798 € 74 Île maurice 810 € 75 Portugal 877 € 81 grèce 890 € 82 espagne france 984 € 91 1 080 € 100 t des PaRents d’éLèves indemnisés À la rentrée de 2016, les 907 parents d’élèves élus aux instances départementales, académiques et nationales seront indemnisés 7,10 € net par heure de réunion ou de préparation. Ce tarif horaire est le même que celui appliqué aux conseillers prud’homaux. Cette mesure fera l’objet d’un décret sur le statut des parents délégués. En outre, des modules de formation seront programmés pour les parents élus aux différentes instances, et les 293 000 parents élus sur l’ensemble du territoire. * Le budget mensuel de base est composé des frais suivants : charges d’habitation ; énergie et communication ; équipement de la maison ; alimentation ; habillement ; hygiène et beauté ; loisirs et sorties. En sont exclus les dépenses liées à l’assurance santé, à l’automobile et les impôts. Source : retraite-etranger.fr. dossier Toute l’actualité en temps réel familial sur www.dossierfamilial.com/ .com toute-l-actualite Dossier familial 9 les CHIFFRes UtIles # au 1er Février 2016 les indices Prix À la consommation taux loYers d’Habitation (irl) d’intérÊt légal + 0 % sur un an 125,26 (+ 0,02 %) Novembre 2015 3e trimestre 2015 (Insee n° 300, 10 déc. 2015). (J.O. du 16 octobre 2015). 1er semestre 2016 4,54 % ou 3e trimestre 2015 : 108,38 loYers commerciaux (ilc) (- 0,13 %) (Insee n° 316, 18 décembre 2015). PrÊt À la consommation * Crédits ≤ 3 000 € : 19,99 % Crédits > 3 000 € et ≤ 6 000 € : Crédits > 6 000 € : 13,25 % 7,61 % 1,01 % (J.O. du 27 décembre 2015). PrÊts immobiliers * Crédits à taux fixe : 3,96 % Crédits à taux variable : 3,64 % Crédits relais : 4,25 % * Ces taux sont les taux maximum auxquels les banques peuvent prêter de l’argent aux particuliers au 4e trimestre 2015 (J.O. du 29 décembre 2015). livret a comPte éPargne logement 2 % 0,50 % Rémunération Rémunération Rémunération : : % Plafond 22 950 € Condition : un par personne. 0,75 livret d’éPargne PoPulaire livret jeune Rémunération : livret de déveloPPement durable Sous conditions de ressources. Condition : 12-25 ans. Condition : être contribuable. Rémunération : Rémunération : libre 0,75 % 1,25 % Plafond : 12 000 € Plafond : 7 700 € Plafond : 1 600 € 1 466,62 € smic Horaire brut salaire minimum garanti 9,67 € 3,52 € smic jeunes Entre 16 et 17 ans : 7,74 € Entre 17 et 18 ans : 8,70 € allocation d’aide au retour À l’emPloi (are) 40,4 % 57 % du salaire journalier de référence (SJR) majorés d’une partie fixe égale à 11,76 €. (ou) du salaire journalier de référence (SJR) si ce calcul est plus avantageux. Minimum : 28,67 € (brut). Maximum : 75 % du SJR. Communiqué Unédic du 26 juin 2015. revenu de solidarité active (rsa) 1 personne : 524,16 €/mois 2 personnes : 786,24 €/mois Décret n° 2015-1231 du 6 octobre 2015 (J.O. du 7). 10 Dossier familial Salaire minimum permettant de valider un trimestre d’assurance-retraite de base : 1 450,50 € (150 fois le Smic horaire en vigueur au 1er janvier 2016). Circulaire Cnav du 18 décembre 2015. Minimum de pension : 629,62 €/mois Circulaire Cnav du 18 décembre 2015. réversion 54 % du montant de la pension du défunt. – pour une personne seule : 20 113,60 €/an (2 080 fois le Smic horaire en vigueur au 1er janvier 2016) – pour un ménage : 32 181,76 €/an. Circulaire Cnav du 18 décembre 2015. retraite comPlémentaire du régime général (depuis le 1er avril 2014). Valeur du point Arrco : 1,2513 €. Salaire de référence Arrco : 15,2589 €. Valeur du point Agirc : 0,4352 €. Salaire de référence Agirc : 5,3075 €. Réversion : 60 % de la pension du défunt. Circulaires Agirc-Arrco du 13 mars 2015. votre santé vos revenus smic mensuel Pour 35 Heures Hebdomadaires Pension de la sécurité sociale Plafonds de ressources l’épargne réglementée Plan d’éPargne logement votre retraite sécurité sociale - Plafond annuel : 38 616 € - Plafond mensuel : 3 218 € Ce niveau réglementaire sert au calcul des cotisations obligatoires de Sécurité sociale et des prestations en espèces. Ce montant est également utilisé en matière d’épargne retraite. Arrêté du 17 décembre 2015 (J.O. du 24). Honoraires médicaux - Généraliste (secteur 1) Consultation : 23 € - Visite : 33 € - Spécialiste (secteur 1) Consultation : 25 € Arrêté du 22 septembre 2011 (J.O. du 25). forfait HosPitalier 18 €/jour 3 personnes : 943,49 €/mois Arrêté du 23 décembre 2009 (J.O. du 30). C’est quoi ? Le compteur Linky D’ici à 2021, 35 millions De foyers vont être équipés Du compteur linky. ce nouvel appareil transmet Directement la consommation électrique à erDf. Par Laurence Fritsch Une installation obligatoire Mise en place 2016 1er semestre Opérateur Un compteUr intelligent vert fluo, vert anis ou vert acidulé ? le nouveau compteur électrique linky se veut design, tranchant avec les vieux boîtiers bleus. cet appareil n’est pas fondamentalement différent de celui que vous possédez aujourd’hui, sauf qu’il peut communiquer avec l’extérieur. finis les passages du technicien chargé de relever la consommation à domicile, car les données sont envoyées automatiquement à l’opérateur. la consommation, mesurée en temps réel, sera transmise une fois par jour. ce dispositif permettra donc une facturation plus précise que celle basée sur les estimations. 2018 2nd semestre 2021 2nd semestre personne ne peut refuser le remplacement de son compteur, et aucune somme ne peut être exigée pour sa pose par erDf. la carte du déploiement de linky (voir ci-contre) peut être consultée sur https://espace-client.erdf. fr/linky-consulter-deploiement. plusieurs associations de consommateurs craignent néanmoins que l’abonné paie indirectement l’installation de ce compteur par le biais de l’augmentation d’une composante de la facture d’électricité, le tarif d’utilisation du réseau public de l’électricité (turpe). le bénéfice de ce changement est loin d’être évident pour la majorité des clients, à moins de souscrire à des services supplémentaires (payants) permettant d’analyser sa consommation en détail. Un fonctionnement soUs contrôle Dès 2013, la commission nationale de l’informatique et des libertés (cnil) s’était inquiétée de la collecte des données de consommation. un relevé toutes les dix minutes aurait permis d’identifier les habitudes de vie d’un abonné : heure de lever ou de coucher, périodes d’absence, etc. aujourd’hui, les données collectées par linky restent globales (pics de consommation par heure mais sans identification des appareils connectés). et les données ne seront transmises aux entreprises tierces (un chauffagiste, par exemple) qu’avec l’accord de l’abonné. ART PRESSE Un système sécUrisé erDf assure que les données sont chiffrées et sous le contrôle de l’agence nationale de la sécurité des systèmes d’information. le compteur serait même capable de détecter une tentative d’ouverture du capot, ce qui entraînerait un blocage du système. Réseau CPL télétransmission par réseaU électriqUe les données transitent sur le réseau électrique avec le protocole cpl (courant porteur en ligne). Donc, pas de Wifi ni de 4G dans votre maison. cela devrait rassurer les personnes qui craignent les effets éventuels des ondes radio sur la santé. Dossier familial 11 peut-on se passer de le choix De souscrire ou non une complémentaire santé inDiviDuelle se pose aux personnes qui ne sont pas liées par un contrat collectif obligatoire. Découvrez ce à quoi vous vous exposez quanD vous y renoncez. Par Anne-Gaëlle Nicolas-Koch Florence Jusot Professeure de sciences économiques à ParisDauphine et chercheuse à l’Institut de recherche et documentation en économie de la santé ma_conclusion Parmi ceux qui ne sont pas assurés, les 12 % qui l’on fait par choix ont peut-être les moyens d’épargner pour payer les dépenses prévisibles. Mais en cas de maladie, le risque est d’avoir un reste à charge élevé, jusqu’à 5 000 € par an, malgré les remboursements de la Sécurité sociale. 12 Dossier familial \\ Le taux de personnes dépourvues de complémentaire s’élève à 5 % de la population. Il devrait baisser le 1er janvier 2016 avec la généralisation de la complémentaire d’entreprise à tous les salariés du privé et aux chômeurs couverts pendant douze mois, au plus, après la rupture de leur contrat de travail. Selon les scénarios, ce taux tombera à 4 %, voire à 3,7 % si tous les demandeurs d’emploi depuis moins d’un an acceptent d’y adhérer. Ou même à 2,7 % si les ayants droit des salariés et des chômeurs en bénéficient aussi. Le motif évoqué par la moitié de ceux qui ne sont pas couverts est d’ordre financier : les contrats sont chers, et ils n’en ont pas les moyens. 12 % seulement des personnes non couvertes disent ne pas souhaiter être assurées ou ne pas en avoir besoin. Moins rétives au risque, elles sont plus orientées vers le présent, alors que les autres y voient une forme de prévention, impliquant un coût immédiat pour un éventuel bénéfice futur. D’ailleurs, chez les indépendants, le taux de non-couverture est de 6,7 %, bien supérieur aux 2,6 % des fonctionnaires d’État, qui se sont protégés du risque de chômage en passant un concours. Pourtant, les salariés du public ne bénéficient pas de complémentaire d’employeur. // William Dupuy/picturetank Jusqu’à 5 000 € par an de reste à charge complémentaire santé Frédéric Bizard Économiste spécialiste de la santé et enseignant à Sciences-Po Paris, auteur de Complémentaires santé : le scandale ! (Dunod, 2013) La moitié des ménages n’en ont pas besoin ma_conclusion Pour la moitié des Français dont le reste à charge n’excède pas 250 € par an, prendre une complémentaire santé n’est pas nécessaire. Quel que soit le contrat, les cotisations seront toujours supérieures aux dépenses. Vous ne trouverez pas de complémentaire au prix de 21 € par mois. \\ Beaucoup pensent, à tort, qu’il est devenu obligatoire de souscrire une complémentaire santé. Or, le risque lié à une affection de longue durée est pris en charge à 100 % par la Sécurité sociale, qui nous protège des risques potentiellement les plus coûteux. Si vous vous faites opérer, par exemple, le financement des soins (chirurgie et médicaments) incombe à l’Assurance-maladie. Inutile, dans ce cas, d’être couvert par une complémentaire. C’est pourquoi je vous conseille de calculer le reste à charge sur les trois dernières années. Pour la moitié des ménages, cette somme est inférieure à 23 € par mois, ce qui ne justifie pas de s’assurer. Avant de changer de complémentaire ou de la résilier, prenez en compte les soins programmés (orthodontie, optique, etc.) pour les douze mois à venir. Attention, le risque d’hospitalisation augmente avec l’âge et génère un reste à charge élevé en cas d’hospitalisation sans acte médical égal ou supérieur à 120 € (sans intervention chirurgicale, par exemple) : il faut payer le ticket modérateur, qui correspond à 20 % des frais, soit 230 € par jour environ. Dans ce cas, assez rare, une complémentaire offre un atout : ne pas avoir à payer en une seule fois. // Dossier familial 13 ,,, Fabrice Henry Président de l’Union nationale des organismes d’assurance-maladie complémentaire William Dupuy/picturetank L’auto-assurance est réservée aux personnes aisées ma_conclusion Seules les personnes aisées, capables de faire face à un reste à charge élevé (2 % des Français), peuvent ne pas s’assurer. Mais l’auto-assurance remet en cause les mécanismes de solidarité : soit on contribue à l’effort collectif, soit on y renonce, ce qui renchérit le coût de la complémentaire. \\ Globalement, personne ne peut se passer d’une complémentaire santé. Car, si l’Assurance-maladie protège contre les gros risques, elle couvre à peine 50 % des petits, et il y a des domaines où elle n’est pas ou peu présente. Par exemple, la complémentaire est indispensable pour financer les soins courants (dentaire, optique), une chambre particulière à l’hôpital (de 50 € à 100 € par jour, voire 150 € dans certaines cliniques), des implants, des prothèses et appareillages, et certaines thérapies (l’ostéopathie, par exemple) exclues, en totalité ou partiellement, du champ du remboursement par la Sécurité sociale. En outre, elle peut couvrir les dépassements d’honoraires médicaux (2 milliards de charges par an, payés pour un tiers par les complémentaires !). Même en affection longue durée, synonyme de remboursement à 100 % par l’Assurance-maladie, la complémentaire à un rôle à jouer en assumant des pathologies concomitantes non couvertes à 100 %. Il en va ainsi de certains effets secondaires dans le traitement du cancer, par exemple. D’ailleurs, de l’avis des pouvoirs publics, une complémentaire est nécessaire. Pour preuve, sa généralisation à tous les salariés le 1er janvier 2016. // repères Pourcentage des actifs non couverts par une complémentaire santé selon leur statut (données 2012) Salariés d’un particulier 4,4 % Autres salariés du privé 3,5 % Salariés de l’État 2,6 % Indépendants Autres 6,7 % 1,6 % Source : Questions d’économie de La santé n° 209, irDeS, mai 2015. 14 Dossier familial Le financement des dépenses de santé (données 2014) Ménages 8,5 % Sans affection longue durée Organismes complémentaires 13,5 % (dont mutuelles : 7,2 % ; sociétés d’assurance : 3,7 % ; institutions de prévoyance : 2,6 %) État et CMU-C, organismes de base 1,4 % hospitalisé non hospitalisé Sécurité sociale 76,6 % Source : Les dépenses de santé en 2014, éDition 2015, RésuLtats des comptes de La santé, DreeS. 3,6 % deS ACtIfS, dOnt : Le reste à charge moyen après la prise en charge par l’Assurancemaladie (2008-2013) 1 661 € 3484 € Avec affection longue durée hospitalisé non hospitalisé 2607 € 4930 € Source : Les dépenses de santé en 2014, éDition 2015, RésuLtats des comptes de La santé, DreeS. HAPPY LONDRES ANGLETERRE Écosse & Pays de Galles IRLANDE ESPAGNE Jusqu Jusqu'à Portugal * % -15 sur les traversées maritimes et séjours vacances 2016 * % 15 - ÉCOSSE Réservez entre le 11/01 et le 19/02/2016 âteaux “La route des ch Circuit voiture us cl ge in et Skye” - Voya prix 555 € Exemple de 4 7 2€ /ADULTE ESPAGNE -15% * 1 semaine en campingg Voyage inclus Exemple de prix 1082 € 9 2 0€ POUR 4 PERS. -15% * IRLANDE 1 semaine en cottage Voyage inclus Exemple de prix 889 € 783€ POUR 4 PERS. 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Les zones ont été redécoupées : par exemple, la zone C, qui comprenait auparavant les académies de Créteil, Versailles, Paris et Bordeaux, est désormais composée des académies de Créteil, Versailles, Paris, Montpellier et Toulouse. Avant de partir, effectuez une recherche géographique à partir de votre ville ou de votre code postal sur le site du ministère de l’Éducation nationale : education.gouv.fr/pid25058/le-calendrier-scolaire.html régler son premier tiers proVisionnel Vous avez jusqu’au lundi 15 février pour payer le premier tiers provisionnel de votre impôt sur le revenu si vous n’utilisez pas un moyen de paiement dématérialisé (règlement par Internet ou smartphone, prélèvement 16 Dossier familial à l’échéance ou mensuel). Vous disposez de cinq jours de plus, jusqu’au samedi 20 janvier à minuit, si vous réglez sur Internet, à partir de votre espace fiscal personnel. Le prélèvement aura lieu le 25 février. Stéphanie Foäche/plainpicture - MaSterFile Lille Rouen Amiens NancyParis Caen Versailles Reims Metz Créteil Strasbourg à tout moment contrôler les tarifs des taxis Réglementés et fixés tous les ans dans chaque département, les tarifs maximaux que peuvent pratiquer les taxis ont été revalorisés en janvier (voir tableau). À noter : le tarif minimal d’une course, suppléments inclus, est de 7 €. plafond des Tarifs Prise en charge Indemnité kilométrique Prix maximum horaire de la période d’attente (réservation) ou marche lente Taxis hors paris Taxis parisiens 3,83 € 3,83 € 1,05 € 1,06 € 35,26 € 35,43 € source : arrêté du 3 décembre 2015 relatif aux tarifs des taxis. Taxis parisiens. À partir du 1er mars 2016, des tarifs forfaitaires seront mis en place pour les courses directes entre Paris et les aéroports de Roissy-Charles-de-Gaulle et d’Orly (dans les deux sens). entre Paris rive droite et l’aéroport 50 € de Paris-Charles-de-Gaulle. 55 € entre Paris rive gauche et l’aéroport de Paris-Charles-de-Gaulle. 35 € entre Paris rive droite et l’aéroport de Paris-Orly. 30 € entre Paris rive gauche et l’aéroport de Paris-Orly. Le supplément pour réservation des taxis parisiens deviendra aussi forfaitaire : 4 € pour une réservation immédiate, et 7 € pour une réservation à l’avance. Enfin, les suppléments de prise en charge d’animaux ou de bagages seront supprimés. Seul un supplément « passager supplémentaire », de 4 €, pourra être appliqué pour chaque personne transportée à partir du cinquième passager, y compris si c’est un enfant. jusqu’au 20 mars saisir ses Vœux post-bac sur le web Lycéens ou lycéennes en terminale, quelle que soit votre série, vous pouvez, depuis le 20 janvier, commencer à remplir vos vœux concernant vos études supérieures sur la plateforme Admission post-bac (admissionpostbac.fr). Vous pouvez inscrire jusqu’à 24 candidatures (dont 12 dans la même famille de formations), jusqu’au 20 mars avant 18 heures. Cette année, chaque élève peut disposer d’un accompagnement pour être aidé dans ses choix en formulant une « demande de conseil ». Un guide du candidat est téléchargeable gratuitement sur admission-postbac.fr/index.php?desc=notices. RaPPel des étaPes 1 2 3 4 À partir du 20 janvier : inscription sur Internet, avec adresse électronique valide jusqu’en septembre 2016 et n° d’identifiant national étudiant (INE). Jusqu’au 20 mars 2016 18 heures : saisie de vos candidatures. Jusqu’au 2 avril 2016 : constitution et envoi des dossiers de candidature. Jusqu’au 31 mai 2016 minuit : classement des 24 vœux. Dossier familial 17 dossier IMPÔTS Bien déclarer pour payer moins vérifiez, corrigez et complétez votre feuille D’imposition sur papier ou en ligne, étape par étape et facilement, en suivant notre guiDe Détaillé. Dossier réalisé par Nathalie Cheysson-Kaplan, Pauline Constant, Anne-Gaëlle Nicolas-Koch et Olivier Puren. Kniel SynnatzSchKe/plainpicture – c. lebedinSKy – t. dhellemmeS - Fidal/p. beSnard - dr nos experts alexandre artis Notaire associé à Toulouse laurent BenouDiz Expert-comptable à Paris louis-Marie Bourgeois Avocat fiscaliste à Paris Frédéric Douet Professeur de droit fiscal à l’université de Rouen rémy Duron Contrôleur des organismes d’assurance (ACPR) François-Xavier Ferrucci Secrétaire national de Solidaires finances publiques Jean-Jacques Fontaine Fondateur de droitissimo.com Patricia JolicarD Avocate fiscaliste chez Fidal olivier rozenFelD Président du groupe Fidroit 18 Dossier familial Déclarer en ligne, mode d’emploi La déclaration de revenus sur Internet sera bientôt obligatoire. Marche à suivre pour télédéclarer en quelques clics. p. 20 Votre situation familiale Marié, pacsé… Enfants à charge, mineurs ou majeurs… À quel nombre de parts avez-vous droit ? p. 30 Vos revenus Salarié, travailleur indépendant ou retraité, ce que vous devez déclarer, ce que vous pouvez déduire. p. 40 Vos placements Revenus de l’épargne, dividendes, rentes viagères et revenus locatifs : en détail, comment seront-ils imposés ? p. 58 Vos avantages fiscaux Toutes les charges et les dépenses supportées par votre foyer fiscal qui vont alléger la note finale. p. 66 Notre barème à lecture rapide Combien payerez-vous cette année ? Notre tableau vous aide à calculer facilement le montant de votre impôt. p. 76 Dossier familial 19 dossier déclarer en ligne, adieu la déclaration papier ! i m p Ô T S . g o U V la Déclaration De revenus par internet Devient progressivement obligatoire. en 2019, elle se sera imposée à tous les contribuables. P Plus de 40 000 € de revenus. Cette année, ce sont tous les foyers dont le revenu fiscal de référence (RFR) de 2014 est supérieur à 40 000 € qui doivent déclarer en ligne leurs revenus de 2015. En 2017 Pensez-y // Vérifiez votre revenu fiscal de référence de 2014 indiqué sur votre avis d’imposition reçu fin 2015 (ou disponible dans votre espace Particulier sur impots.gouv.fr) pour savoir si vous êtes soumis à la télédéclaration obligatoire, dès cette année. 20 Dossier familial (revenus de 2016), la télédéclaration sera étendue à ceux dont le RFR de 2015 est supérieur à 28 000 €, puis en 2018 (revenus de 2017) à ceux dont le RFR de 2016 est supérieur à 15 000 €. Enfin, elle sera généralisée à tous en 2019 (revenus de 2018). P Moins de 40 000 € de revenus. La déclaration en ligne reste facultative, cette année, à condition que votre RFR de 2014 ne dépasse pas 40 000 €, même si vos revenus de 2015 sont supérieurs à ce montant. Dans ce cas, vous avez le choix : vous pouvez retourner la déclaration de revenus sur papier préremplie reçue à votre domicile, vous procurer un imprimé vierge (n° 2042) sur impots.gouv.fr ou auprès du centre des finances publiques de votre domicile, ou encore déclarer par Internet. PaPer Boat Creative/Getty imaGes – Dr En 2015, plus de 40 % des contribuables, soit 14,6 millions de foyers, ont déclaré leurs revenus en ligne sur le site officiel des impôts. Pour amplifier ce succès, source d’économies importantes pour le budget de l’État, les pouvoirs publics ont décidé de rendre progressivement obligatoire la souscription de la déclaration d’ensemble des revenus et de ses annexes par voie électronique. mode d’emploi l’AVIS d’expert François-Xavier Ferrucci Secrétaire national du syndicat Solidaires finances publiques de foyers “ 7 millions devront déclarer leurs revenus en ligne en 2016 “ VOUS N’ÊTES PAS CONNECTé à iNTerNeT ? Même si vos revenus de 2014 sont supérieurs à 40 000 €, il vous est encore possible d’utiliser les formulaires papier pour déclarer ceux perçus en 2015 si votre résidence principale n’est pas équipée d’un accès à Internet. Vous devrez alors indiquer au fisc que vous n’êtes pas en mesure de souscrire votre déclaration en ligne. Mais, en cas de mauvaise foi, vous vous exposez à une amende de 15 € par déclaration. Elle pourra vous être appliquée si vous refusez, deux années de suite, de déclarer vos revenus sur Internet. Après les professionnels, les particuliers vont devoir remplir leur déclaration par Internet. Cette année, cette obligation concernera 7 millions de foyers, sur la base des statistiques de 2014. Mais, à partir de 2019, tout le monde y sera contraint, sauf les ménages non connectés. Pour accompagner ce changement, des bornes Internet permettront aux agents des impôts d’apporter leur soutien aux contribuables en difficulté. Ceux qui en ont les moyens pourront recourir au dispositif dit de « tiers de confiance », qui permet de déléguer ses obligations déclaratives à un prestataire. Nous pensons toutefois que cette réforme va introduire une certaine inégalité de traitement entre les administrés. Elle pose d’ailleurs la question de l’assistance informatique aux contribuables. La direction des Finances publiques envisage d’y répondre en déployant un outil de prise en charge à distance de l’ordinateur du contribuable « en détresse ». À suivre… Dossier familial 21 dossier # DéClaration déclarer en ligne en pratique une Démarche simple, en quelques clics, avec, à la clé, Des Délais plus longs et une simulation imméDiate. Pensez-y // Vous ne recevez plus de déclaration papier et vous avez oublié votre numéro fiscal ? Perdu votre mot de passe ? Cliquez sur le lien situé en dessous des zones de saisie de ces informations. Vous recevrez un e-mail qui vous permettra de les récupérer. 22 Dossier familial votre revenu fiscal de référence de 2014 (voir le tableau p. 25). Vous devrez alors en créer un avant de pouvoir télédéclarer vos revenus. P Un service ouvert à (presque) tous. Vous pouvez déclarer vos revenus en ligne, quelle que soit votre situation personnelle et professionnelle. Y compris si votre situation familiale a changé en 2015, du fait d’un mariage, d’un divorce ou du décès de votre conjoint. Il suffira d’indiquer le changement intervenu et sa date dans la rubrique Situation du foyer en 2015, sans oublier de corriger les informations relatives aux personnes à charge en 2015, si nécessaire. Si vous remplissez votre première déclaration de revenus cette année, vous ne pourrez pas en principe le faire en ligne. Vous devrez vous procurer un imprimé vierge, à partir de début mai, en le téléchargeant sur impots.gouv.fr ou en le retirant auprès de votre centre des impôts. Par exception, vous pourrez déclarer aBel mitja varela/Getty imaGes Pour déclarer vos revenus de 2015 en ligne, rendez-vous sur impots.gouv.fr à partir de la mi-avril. Accessible sept jours sur sept et vingt-quatre heures sur vingt-quatre, le service de télédéclaration a ouvert le 15 avril de l’an dernier. Il suffira de vous connecter à votre espace particulier muni de votre numéro fiscal (inscrit en page 1 de votre déclaration) et de votre mot de passe, puis de sélectionner le service Déclarer mes revenus. Si vous n’avez pas encore créé de mot de passe, vous saisirez également votre numéro de télédéclarant et par Internet si vous avez entre 20 et 25 ans et que vous avez reçu un courrier du fisc avec vos identifiants de connexion. Dans ce cas, votre déclaration en ligne sera préremplie avec les informations connues du fisc (voir ci-dessous), bien que vous soyez primodéclarant. Pensez-y // Pour déclarer les revenus et charges qui ne figurent pas sur la déclaration, vous devez remplir des formulaires annexes et les joindre à la première déclaration. Ils vous sont proposés lorsque vous déclarez en ligne. P Une télédéclaration à vérifier… Comme celle sur papier, la déclaration en ligne est préremplie. Le fisc y inscrit les informations en sa possession, relatives à votre état civil et à votre adresse. Il reprend aussi votre situation de famille avec vos enfants mineurs à charge déclarés l’année précédente. Enfin, il reporte le montant des principaux revenus que vous et votre conjoint ou partenaire de Pacs avez perçus en 2015 (salaires, retraites, allocations de chômage, revenus de placements, etc.), ainsi que certaines charges déductibles de vos revenus (CSG, plafond d’épargne retraite). Vous pourrez corriger ces informations et montants s’ils sont inexacts, sous votre responsabilité. Pour vérifier les revenus indiqués, reprenez les attestations fiscales reçues début 2016 de ceux qui vous les ont versés (employeur, Pôle emploi, banque, etc.). LeS 4 ÉTAPeS De LA TÉLÉDÉcLArATiON 1 Récupérez vos identifiants. - Votre numéro fiscal (13 chiffres) et votre numéro de déclarant en ligne (7 chiffres) indiqués en haut de votre déclaration. - Votre revenu fiscal de référence indiqué sur votre dernier avis d’impôt sur le revenu. Rendez-vous sur impots.gouv.fr. Choisissez un mot de passe (pour votre première connexion) et validez-le. - Il doit comporter au moins 8 caractères, dont une lettre et un chiffre. - Vous pouvez le modifier à tout moment depuis votre espace particulier, « Gérer mon profil ». - Accédez à votre espace particulier et sélectionner « Déclarer mes revenus ». Déclarez vos revenus. Vérifiez l’exactitude des éléments préremplis en ligne. - Corrigez les éléments inexacts. - Complétez votre déclaration avec les revenus et les charges des membres de votre foyer non connus du fisc. Validez et signez. Un accusé de réception vous est remis en ligne. - Vous recevez un e-mail de confirmation de réception de votre déclaration en ligne par le fisc. - Vous pouvez corriger votre télédéclaration autant de fois que vous le voulez, jusqu’à la date limite de votre département. - Vous connaissez immédiatement le montant estimé de votre impôt. 2 3 4 P… et à compléter. Votre déclaration en ligne devra être complétée des revenus non connus du fisc que vous et votre conjoint ou partenaire de Pacs avez perçus en 2015 (revenus fonciers, bénéfices commerciaux ou non commerciaux, plus-values mobilières, etc.). Vous inscrirez aussi tous les revenus des autres membres de votre foyer, car ils ne sont jamais préremplis. Enfin, vous n’oublierez pas les dépenses payées en 2015, qui sont déductibles de vos revenus imposables (frais professionnels réels, pension alimentaire versée à un proche, etc.) ou qui vous ouvrent droit à réduction (frais d’emploi à domicile, don fait à une œuvre, etc.). P Davantage de temps pour déclarer. Intérêt de la déclaration en ligne, vous bénéficiez d’une à trois semaines de délai supplémentaire, selon le département dans lequel vous résidez : une semaine pour les départements 01 à 19, deux semaines pour ceux de 20 à 49, et trois semaines pour les autres et pour les résidents à l’étranger. De plus, vous pourrez la remplir en plusieurs fois, les informations saisies lors de votre première connexion étant conservées pour les suivantes. Mieux, après avoir validé et transmis votre télédéclaration, vous pourrez la Dossier familial 23 dossier # DéClaration deS SerViceS en plUS Lorsque vous saisissez vos identifiants de connexion à votre espace particulier sur impots.gouv.fr, vous accédez à un espace sécurisé, dans lequel les données enregistrées sont protégées par des logiciels de cryptage, difficiles à pirater. Le risque de voir les éléments de votre déclaration de revenus tomber entre de mauvaises mains est donc réduit. P Une signature électronique. Votre télédéclaration terminée, sa validation vous permettra de la signer électroniquement, ce qui entraînera sa transmission automatique aux services fiscaux par voie électronique. Un accusé de réception sera édité, que vous pourrez imprimer ou télécharger et qui VOTRE DéCLARATION D’ISF Vous êtes imposable à l’impôt de solidarité sur la fortune (ISF) si votre patrimoine net taxable excède 1,3 million d’euros au 1er janvier 2016. S’il est inférieur à 2,57 millions, vous déclarerez votre patrimoine brut et net et les sommes vous ouvrant droit à réduction d’impôt dans une déclaration complémentaire n° 2042 C, à renvoyer au fisc avec votre déclaration d’ensemble n° 2042. Vous pouvez déclarer votre ISF en ligne selon les mêmes modalités que pour vos revenus. Vous recevrez, en août, un avis spécifique d’ISF et devrez le payer le 15 septembre, au plus tard. Si votre patrimoine net taxable est supérieur ou égal à 2,57 millions, vous déposerez une déclaration spécifique d’ISF n° 2725 avec ses annexes et justificatifs, accompagnée de son paiement, au plus tard, le 15 juin 2016. 24 Dossier familial constituera la preuve que vous avez bien déposé une déclaration de revenus. Un e-mail de confirmation vous sera également adressé, dans lequel seront indiquées la date de votre télédéclaration, celle où vous serez remboursé si vous avez droit à une restitution d’impôt, et celle à partir de laquelle votre prochain avis d’imposition sera disponible en ligne. P L’estimation de votre impôt 2016. Votre télédéclaration étant faite, vous connaîtrez immédiatement le montant de vos impôts 2016, grâce à l’estimation calculée par le fisc. Si vous avez opté pour la mensualisation, vous pourrez ainsi adapter le montant de vos mensualités restant à courir en 2016, à la hausse ou à la baisse, en fonction du résultat obtenu. Si vous êtes soumis au système des tiers provisionnels, vous pourrez ajuster ceux de mai et de septembre, si vous déclarez en ligne assez tôt. P Le service de télécorrection. Les contribuables qui constatent, à réception de leur avis d’imposition, qu’ils ont commis une erreur dans leur dernière déclaration doivent adresser une réclamation au fisc pour la rectifier. Ils ne peuvent pas déposer une déclaration rectificative de revenus et demander que leur impôt soir recalculé en conséquence, cette possibilité étant admise uniquement avant l’émission des avis d’imposition. Ils doivent aussi payer ce qu’on leur réclame à la date prévue et attendre l’issue de leur requête pour être remboursés du trop-versé. Au contraire, les contribuables qui déclarent en ligne peuvent corriger leur dernière déclaration, après avoir reçu leur avis d’imposition, grâce au service de télécorrection. Accessible de début août à fin novembre depuis votre espace particulier, ce service vous Dimitrios stePhaniDes/istoCk modifier autant de fois que nécessaire, jusqu’à la date limite de dépôt applicable à votre département ; le fisc retiendra la dernière que vous lui aurez transmise. Pensez-y // Vous pourrez corriger votre déclaration d’ISF en ligne si votre patrimoine imposable est inférieur à 2 570 000 €. ComBien De DéClarations remPlir ? vous devez souscrire une seule déclaration pour tous les membres de votre foyer. par exception, si vous êtes devenu veuf en 2015, vous en souscrirez deux. si vous vous êtes marié ou pacsé en 2015, vous pourrez souscrire une déclaration commune ou deux personnelles. une seule déclaration Vous vivez seul vous êtes célibataire, divorcé, séparé, veuf, ou parent isolé Vous vivez en concubinage chaque concubin est considéré comme un célibataire et forme son propre foyer fiscal les conjoints et partenaires de pacs sont par principe soumis à une imposition commune Vous êtes marié ou pacsé Vous êtes marié, mais ne vivez pas avec votre conjoint chaque conjoint doit déposer une déclaration personnelle dans trois cas : - vous êtes séparé de biens et ne vivez pas sous le même toit - vous êtes en instance de divorce ou de séparation, et le juge vous a autorisé à vivre séparément - l’un de vous a abandonné le domicile conjugal, et chacun dispose de revenus personnels Vous avez divorcé ou rompu votre Pacs en 2015 chaque ex-conjoint ou ex-partenaire doit souscrire une déclaration personnelle pour toute l’année, quelle que soit la date de la rupture (1) deux déclarations Vous êtes devenu(e) veuf(ve) en 2015 vous devez déposer : - une déclaration commune pour la période du 1er janvier à la date du décès - une déclaration personnelle pour la période du décès au 31 décembre (2) une ou deux déclarations Vous vous êtes marié ou pacsé en 2015 Vous avez divorcé et vous vous êtes remarié en 2015 vous avez le choix : - vous êtes par principe soumis à une imposition commune - chaque conjoint peut opter pour le dépôt d’une déclaration personnelle (3) votre mariage prime sur votre divorce : - vous êtes dans la même situation qu’une personne qui s’est mariée en 2015 - votre ex-conjoint est dans la même situation qu’une personne divorcée en 2015 (1) vous devez déclarer vos revenus propres et une quote-part des revenus communs. vous pouvez continuer de rattacher à votre foyer les enfants communs dont vous avez la charge à titre principal ou exclusif. (2) les revenus du défunt versés après la date du décès doivent être inscrits sur la déclaration commune. vous devez inscrire les personnes à votre charge sur les deux déclarations. (3) vous ne pouvez pas opter pour deux déclarations séparées en cas de mariage avec votre partenaire de pacs, car vous êtes déjà soumis à imposition commune. permettra de modifier les informations relatives à vos revenus, vos charges, les personnes à votre charge, vos réductions et crédits d’impôt. Il vous suffira de rectifier les erreurs. En fin de procédure, un accusé de réception sera édité, comme lors de votre première télédéclaration. En revanche, si vous devez modifier votre adresse, votre état civil ou votre situation de famille, rendez-vous sur votre espace particulier « Faire une réclamation » en cas d’erreur dans la situation de famille, « Faire une démarche » pour signaler un changement d’adresse. Si votre correction en ligne aboutit à une diminution du montant de votre impôt, vous recevrez un avis fiscal corrigé vous informant du dégrèvement. La somme due sera celle précisée sur cet avis ; si vous avez déjà payé votre impôt (la télécorrection ne suspend pas l’obligation de paiement dans les délais normaux), le tropperçu vous sera remboursé. En cas de hausse, vous recevrez un nouvel avis indiquant le montant définitif et la date limite de paiement. Dossier familial 25 dossier impôts # DéclARAtION Le prélèvement à la source, c’est pour bientôt ! Une réforme fiscale sans précéDent a été annoncée par le goUvernement : le prélèvement De l’impôt sUr le revenU à la soUrce. réservée aUx salariés et retraités, elle est prévUe poUr 2018. Serpent de mer depuis des décennies et promesse du candidat Hollande lors de sa campagne en 2012, le prélèvement de l’impôt sur le revenu (IR) à la source devrait entrer en vigueur le 1er janvier 2018. « La France, Singapour et la Suisse sont les trois pays développés à ne pas avoir encore institué un système généralisé de prélèvement à la source de l’IR », commente Frédéric Douet, professeur de droit fiscal. Tous les autres pays l’ont instauré depuis longtemps : le Canada en 1917, l’Allemagne en 1925, les Pays-Bas en 1941, l’Australie en 1942, les États-Unis en 1943, le Royaume-Uni en 1944, la NouvelleZélande en 1958, l’Irlande en 1960, la Belgique en 1962, le Danemark en 1970, l’Italie en 1973, l’Espagne en 1979… Notons que la retenue à la source est déjà pratiquée dans l’Hexagone : la CSG, la CRDS et les cotisations sociales sont prélevées sur les salaires et les pensions LE SAvIEZ-vOUS ? , Le fisc a déjà engagé des mesures de simplification : la mensualisation du paiement de l’impôt en 1973 et la généralisation de la déclaration préremplie en 2006. 26 Dossier familial de retraite. Même chose avec le prélèvement forfaitaire libératoire sur les produits des contrats d’assurance-vie et la taxation sur les plus-values immobilières, par exemple. Les entreprises mises à contribution La nouvelle réforme vise les salariés des secteurs privé et public, et les retraités. « Les indépendants et les chefs d’entreprise en sont exclus, précise Jean-Pascal Michaud, avocat fiscaliste. Elle implique un transfert de charges de l’État, en quête d’économies, vers les entreprises, qui devront calculer et collecter l’impôt sur le revenu (IR). Cette nouvelle tâche engendrera des difficultés pour les petites structures contraintes de recourir à des spécialistes de la fiscalité, ce qui alourdira leurs dépenses. » Des questions demeurent encore sans réponse : les salariés devront-ils révéler à leur employeur la composition de leur foyer fiscal, le montant des revenus de leur conjoint ou partenaire de Pacs, le total de leurs revenus fonciers et financiers, les avantages fiscaux auxquels ils ont droit, etc. ? Ce qui pose le problème, entre autres, du respect de leur vie privée. Ou, seconde hypothèse plus probable, les contribuables l‘AVIS d‘expert Frédéric DOUET Professeur de droit fiscal à l’université de Rouen 2017 sera “ L’année un faux cadeau fiscal“ devront-ils effectuer une déclaration annuelle rectificative en N + 1, dans laquelle ils mentionneront les revenus autres que salariés (revenus des activités indépendantes, revenus locatifs, etc.) et l’ensemble des abattements, charges déductibles, déficits, réductions et crédits d’impôt du foyer fiscal ? Le mécanisme du prélèvement à la source devrait être détaillé avant le 1er octobre 2016. GARO/PHANIE- DR Vers pLus de simpLification ? Le gouvernement invoque un souci de simplification. Fini le décalage d’un an entre la perception du revenu et le paiement de l’impôt, qui induit des problèmes de trésorerie lorsque les contribuables subissent des variations de revenus ou changent de situation. « 30 à 40 % des contribuables connaissent, chaque année, une baisse de leurs revenus. La baisse médiane est d’environ 10 %. La baisse excède 30 % pour environ 10 % des contribuables. Le prélèvement à la source permet d’assurer une adéquation immédiate entre les revenus et l’impôt assis sur ces mêmes revenus », développe Frédéric Douet. Simplification, assurément, Le gouvernement s’oriente vers une « année blanche fiscale » en 2017. Il s’agit d’un tour de passe-passe, d’un faux cadeau fiscal. Cette année-là, tous les contribuables imposés paieront l’impôt sur le revenu (IR). Ils s’acquitteront en 2017 de l’IR assis sur leurs revenus de 2016 avant de passer, à compter du 1er janvier 2018, au prélèvement à la source. Même si ce passage n’entraînera pas de rupture dans le paiement de l’IR, il n’en demeure pas moins que les revenus de 2017 y échapperont. Cela risque de donner lieu à des stratégies opportunistes. Certains contribuables seront probablement tentés de profiter de l’effet d’aubaine en retardant ou en anticipant en 2017 la réalisation d’opérations imposables. Afin d’éviter cet écueil, il est probable que les revenus du patrimoine et ceux des travailleurs indépendants échapperont à « l’année fiscale blanche ». Seuls les revenus imposables dans la catégorie des traitements et salaires devraient en faire l’objet. En conséquence, certains salariés seront tentés par davantage d’heures supplémentaires et certains travailleurs indépendants par un surcroît d’activité. Il faut espérer que cela aura un impact positif sur la consommation et, par ricochet, sur la TvA et l’impôt sur les sociétés. pour un célibataire dont la totalité des revenus provient d’une seule activité salariée. Mais probablement pas pour tous les autres, ceux qui ont des enfants à charge et/ou des revenus autres que salariés (fonciers, financiers, etc.), qui ne devraient pas échapper à une déclaration annuelle rectificative. Dossier familial 27 dossier impôts des changements 8 millions De foyers aux revenus moDestes bénéficieront D’un allégement ou échapperont à l’imposition. rien De changé pour les autres contribuables, qui subiront la même pression fiscale qu’en 2015. Les nouveaux seuiLs qui aLLégent ou annuLent L’imposition Le gouvernement a décidé de baisser ou d’annuler l’impôt sur le revenu de 8 millions de foyers fiscaux en 2016. Ainsi, 6,9 millions verront leur impôt s’alléger, pour un gain moyen de 262 €, et 1,13 million échapperont à l’imposition. Pour ces derniers, le gain moyen s’établira à 208 €. Résultat, la proportion de ménages imposés va baisser pour la seconde année consécutive, après les réductions d’impôt engagées dès 2014. Moins de la moitié des foyers fiscaux (46,5 %) paieront l’impôt sur le revenu en 2016 (sur les revenus 2015). Le barème de L’impôt 2016 revenu imposable par part de quotient familial taux d’imposition Jusqu’à 9 700 € 0% De 9 701 € à 26 791 € 14 % De 26 791 € à 71 826 € 30 % De 71 826 € à 152 108 € 41 % plus de 152 108 € 45 % 28 Dossier familial l’impôt est fondé sur l’application d’un barème progressif selon les tranches de revenus. le barème 2016 a été revalorisé de 0,1 % par rapport à 2015, soit l’évolution de l’indice des prix hors tabac entre 2014 et 2015. d’entrée dans l’imposition) et 23 103 €, et les couples mariés avec deux enfants qui ont perçu en 2015 des revenus compris entre 41 317 € (point d’entrée dans l’imposition) et 52 651 € », détaille Valérie Rabault, rapporteure générale du Budget à l’Assemblée nationale. P Pour mettre en œuvre sa réforme, le gouvernement renforce le régime de la décote, cette réduction d’impôt octroyée aux foyers dont l’impôt ne dépasse pas un certain plafond. Concrètement, si l’impôt du contribuable n’excède pas 701 € en 2016 (au lieu de 598 € en 2015) avant décote, il échappe à la taxation. Les célibataires qui perçoivent des revenus légèrement plus élevés et dont l’impôt est compris entre 701 € et 1 553 € (respectivement entre 598 € et 1 135 € en 2015) obtiendront une réduction de leur CSP_CalvSte/age FotoStoCk - aRt PReSSe P Cet allégement fiscal concerne les ménages aux « revenus moyens et modestes », selon les termes du gouvernement : par exemple, « les célibataires dont les revenus 2015 déclarés en 2016 varient entre 16 341 € (point a minima en 2016 impôt. Les couples, quant à eux, verront leur impôt baisser dès lors que celui-ci est compris entre 1 132 € et 2 560 € (respectivement entre 965 € et 1 870 € en 2015). Les mécanismes et caLcuLs qui augmentent L’addition fiscaLe Les perdants demeurent les classes moyennes supérieures et les plus aisées, en particulier les familles, sur lesquelles se concentre l’impôt sur le revenu. Aucune réduction ne se profile de leur côté. Leur imposition 2016 sera identique à celle de 2015, dès lors que revenus, situation familiale, charges et avantages fiscaux n’ont pas changé. Cette pause fiscale intervient après la forte augmentation des années précédentes. « Le rendement de l’impôt sur le revenu a connu une hausse de 35 % entre 2011 et 2015, passant d’environ 51 milliards d’euros à près de 70 milliards d’euros. Ce sont 7 milliards d’euros supplémentaires qui ont pesé sur les ménages, de 2013 à 2016 », note Albéric de Montgolfier, rapporteur général du Budget au Sénat. P La baisse du plafond du quotient familial, limitera la réduction d’impôt à 1 510 € (au lieu de 2 000 € en 2013 et 2 336 € en 2012) pour chaque demi-part supplémentaire en 2016. Cette mesure a généré une hausse d’impôt de 779 € en moyenne chez 1,38 million de familles en 2014. Les 10 % de foyers fiscaux les moins aisés, dont le revenu fiscal de référence (RFR) est inférieur à 43 000 € par an, ont vu leur addition fiscale augmenter de 355 €. 32 % de ceux dont le RFR excède 49 995 €, eux, ont enregistré une hausse moyenne de 845 €. P La pression s’est encore accentuée pour les parents isolés (veufs ou divorcés) ayant élevé pendant moins de cinq ans un ou des enfants, qui ont vu leur demi-part supprimée. P Les retraités qui ont élevé au moins trois enfants, avec la fiscalisation de la majoration de pension, ont vu leur bonus – égal en général à 10 % du montant de la pension de retraite – être imposable en 2014, alors qu’il était exonéré jusque-là. Un retraité ayant eu plus de trois enfants qui déclare 22 000 € par an au titre de sa pension paiera 1 631 € d’impôt en 2016, au lieu de 1 326 € en 2013. P Le changement de régime fiscal appliqué aux cotisations versées par l’employeur sur un contrat de complémentaire santé collectif et obligatoire a, lui aussi, engendré des hausses d’impôt. Depuis 2014, ces cotisations ne sont plus déductibles du revenu imposable des salariés. Cette mesure élargit l’assiette de calcul de leur impôt, donc son montant, diminuant en moyenne leur revenu disponible annuel de 130 €, selon l’Insee. évolution De la part Des foyers fiscaux imposés Proportion de foyers imposés 52,3 (en %) 49,9 46 46,9 46 46,6 47,9 46,5 43,4 2015 (Prévisions) Nombre de foyers imposés (en millions) 16,31 16,92 15,78 16,82 17,21 18,15 19,20 17,77 19,15 19,11 20,61 19,78 19,75 18,24 17,52 19,34 Nombre de foyers non imposés (en millions) 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 source : ministère des finances et des comptes publics. Dossier familial 29 dossier impôts votre situation familiale L’impôt sur le revenu est calculé par foyer fiscal. Il tient compte des revenus de chaque personne qui le compose : le conjoint mais aussi les enfants, qu’ils soient mineurs ou majeurs rattachés. 17,6 millions 30 Dossier familial C’était le nombre de ménages imposables en 2014, sur un total de 37,1 millions de foyers fiscaux. Soit moins d’un ménage sur deux. Source : rapport d’activité 2014, DGFiP. Comment déclarer ses enfants ? les enfants mineurs, c’est-à-Dire âgés De moins De 18 ans au 1er janvier 2015, sont automatiquement consiDérés comme étant à votre charge D’un point De vue fiscal. mais à la charge De quel parent ? vos enfants sont mineurs P Après une séparation ou un divorce, quel parent rattache les enfants à son foyer fiscal ? Si vous ne vivez plus avec le père ou la mère de vos enfants, la charge de vos enfants mineurs dépend de l’endroit où ils vivent de manière habituelle. Si vos enfants ont vécu chez vous toute l’année 2015, ils sont à votre charge, même si vous percevez une pension de votre « ex ». S’ils n’ont pas habité chez vous, vous ne pouvez pas les compter comme étant à votre charge fiscale, mais vous pouvez déduire la pension que vous versez pour leur entretien. JLPH/PLainPicture P Et en cas de garde alternée ? Si vos enfants ont vécu en alternance à votre domicile et à celui de votre ex-conjoint, on considère que vous devez partager entre vous leur charge fiscale, à moins que le jugement de divorce n’ait prévu le contraire. Les avantages fiscaux auxquels donnent droit les enfants en garde partagée sont répartis par moitié par les parents : si vous avez deux enfants, vous bénéficiez pour chacun d’eux de 0,25 part de quotient familial, au lieu d’une demi-part en cas de garde exclusive. P Quelle règle s’applique si vos enfants ont changé de résidence en cours d’année ? Si vos enfants ont déménagé en cours d’année, chacun des parents peut les compter à charge, mais uniquement pour l’année du déménagement. Dès l’année suivante, les enfants devront être rattachés au foyer fiscal du parent chez lequel ils vivent. P Si vous êtes marié ou pacsé, les enfants de votre conjoint ou partenaire sont-ils à votre charge ? Vous devez compter comme étant à votre charge les enfants de votre conjoint ou partenaire de Pacs, nés d’une autre union, s’ils ont vécu chez vous de manière habituelle ou, en cas de garde alternée, ceux dont votre conjoint ou partenaire se partage la charge fiscale avec son ex-conjoint ou ex-partenaire. P Qui déclare les enfants en cas de concubinage ? Si vous avez des enfants avec votre concubin, que vous avez reconnus tous les deux, vous pouvez, soit vous répartir leur charge, soit l’attribuer à un seul de vous deux. Vous n’êtes Pensez-y // Vous devez apprécier votre situation au 1er janvier 2015, mais si vos charges de famille ont augmenté au cours de l’année (naissance, adoption, déménagement d’un enfant auprès de son père ou de sa mère, etc.), vous pouvez tenir compte de votre situation au 31 décembre 2015, dès lors que cela vous est plus favorable. Dossier familial 31 dossier impôts # situation familiale votre enfant a eu 18 ans en 2015 P Quels concubins ont intérêt à se répartir les enfants ? Même si elle paraît équitable, la solution qui consiste à se répartir la charge des enfants est rarement avantageuse, à moins que vous ayez des revenus équivalents. Attention, à partir du troisième enfant à charge, cette solution vous fait perdre le bénéfice d’une demi-part supplémentaire. Cas pratique > Un couple marié ou pacsé avec trois enfants à charge bénéficie de 4 parts de quotient familial : une demi-part pour chacun des deux premiers enfants à charge, une part entière à compter du troisième. > Dans la même situation, un couple de concubins n’a que 3,5 parts lorsque le couple se partage la charge des enfants. > Si un seul des deux parents prend les enfants à sa charge, le couple bénéficie en revanche du même nombre de parts qu’un couple marié : trois parts pour celui qui les compte à charge et une part pour l’autre. 32 Dossier familial Montant de la réduction d’iMpôt niveau réduction par enfant (1) Collège 61 € Lycée 153 € Enseignement supérieur 183 € (1) à diviser par deux en cas de résidence alternée. iStock/Getty imaGeS - maStefiLe pas obligé d’établir la même répartition chaque année. Vous pouvez aussi compter à votre charge les enfants de votre concubin s’ils ont vécu chez vous et si vous les avez supportés financièrement, même s’ils ne s’y sont installés qu’en cours d’année. Dans quel cas est-il préférable de rattacher votre enfant ? Si votre enfant a eu 18 ans en 2015, il est considéré comme étant à votre charge sur le formulaire de déclaration que vous avez reçu, et vous bénéficiez de la majoration du quotient familial résultant de sa prise en compte. Vous avez alors le choix entre : - inclure dans votre déclaration les revenus imposables perçus par votre enfant entre le 1er janvier et son anniversaire. De son côté, votre enfant déclare séparément les revenus qu’il a perçus entre son anniversaire et la fin de l’année ; - demander son rattachement pour la période postérieure à ses 18 ans ; vous inclurez alors dans votre déclaration les revenus imposables perçus par votre enfant pendant toute l’année. Cochez la case J Cette seconde solution est intéressante si votre enfant était encore scolarisé au 31 décembre, car elle vous permet de bénéficier de la réduction d’impôt pour frais de scolarité (voir tableau ci-dessous). En revanche, vous n’aurez pas intérêt à demander son rattachement pour la période postérieure à ses 18 ans si votre enfant a perçu des revenus imposables (par exemple, si vous percevez une pension alimentaire pour son entretien). Cela ne vous apportera aucun avantage supplémentaire, puisque de toute façon vous bénéficiez déjà de la majoration de quotient familial, et cela vous évitera d’avoir à payer des impôts sur ses revenus. Pensez-y // Si vous souhaitez que votre enfant reste à votre charge pour l’année entière, en pratique, vous n’avez rien à faire puisque votre enfant figure automatiquement sur votre déclaration de revenus, l’année de ses 18 ans. P Comment déclarer votre enfant à votre charge s’il a perçu des revenus imposables ? Si vous souhaitez que votre enfant déclare séparément les revenus qu’il a perçus après ses 18 ans, rien de plus simple : il suffit de vous procurer un formulaire vierge de déclaration et d’indiquer les revenus qu’il a perçus. Mais attention, si vous renoncez à compter votre enfant à charge, vous perdez le bénéfice de la demi-part ou de la part supplémentaire résultant de sa prise en compte. En contrepartie, vous pouvez déduire la pension alimentaire que vous lui avez versée, dans la double limite des sommes versées après son anniversaire et de 5 732 €. Cette solution se révèle intéressante si vous viviez seul et n’aviez plus d’autre enfant à charge. Le fait de ne plus compter votre « petit dernier » à votre charge vous permet de bénéficier d’une demi-part supplémentaire, à condition d’avoir élevé seul(e) en tant que parent isolé un ou plusieurs enfants pendant une période d’au moins cinq ans. Dans cette situation, vous cumulerez le bénéfice d’une demi-part supplémentaire et de la déduction d’une pension alimentaire, si vous avez continué à subvenir aux besoins de votre enfant. Dossier familial 33 dossier impôts # situation familiale votre enfant est majeur En principe, il doit rédiger sa propre déclaration, et vous perdez le bénéfice des majorations de quotient familial liées au fait d’avoir un enfant à charge. Olivier ROZENFELD Président du groupe Fidroit choix dépend “ Le de la situation exacte du foyer fiscal“ Le rattachement d’un enfant majeur procure des majorations de parts, mais le gain apporté par ces parts additionnelles n’est pas extensible. Le gain varie en fonction de la situation familiale. En général, il est de 1 510 € par demi-part additionnelle. Ainsi, pour un couple marié, avec deux enfants à charge ou rattachés, donc deux demi-parts additionnelles, le gain fiscal maximal en résultant est de 3 020 €. Lorsque l’enfant déclare séparément ses revenus, les parents peuvent déduire de leur revenu imposable la pension qu’ils lui versent, dans la limite de 5 732 €. Entre les deux possibilités, rattachement ou non, le gain différera selon la situation exacte du foyer fiscal, l’écart annuel d’imposition entre les deux solutions pouvant être fluctuant. Le gain du non-rattachement et du versement d’une pension alimentaire est surtout important pour les contribuables qui disposent d’un taux d’imposition élevé (tranches supérieures imposées à 41 %, voire 45 %). En pratique, il faut donc réaliser une simulation dans chaque cas de figure pour connaître la situation la plus favorable. 34 Dossier familial P Jusqu’à quel âge le rattachement d’un étudiant est-il autorisé ? En pratique, vous pouvez continuer à le prendre en compte, s’il avait moins de 25 ans au 1er janvier 2015 et s’il était étudiant ou apprenti. Peu importe qu’il soit célibataire ou marié, avec ou sans enfants, qu’il ait vécu sous votre toit ou à l’autre bout de la France, et dispose ou non de revenus personnels. P Et si l’enfant n’est ni étudiant ni apprenti ? Le rattachement n’est possible que si votre enfant avait moins de 21 ans au 1er janvier 2015. À cette réserve près, il n’est pas nécessaire qu’il ait vécu chez vous, et vous pouvez le rattacher, qu’il soit célibataire ou non, avec ou sans enfant. Les règles sont les mêmes que pour un enfant étudiant. P Parents divorcés ou séparés : qui rattache l’enfant ? En principe, un enfant majeur est rattaché au foyer fiscal dont il faisait partie avant sa majorité. Toutefois, lorsque ses parents sont divorcés ou séparés, l’enfant peut être rattaché à l’un ou l’autre (sauf l’année de ses 18 ans où il ne peut être rattaché qu’au foyer fiscal auquel il appartenait avant sa majorité). Dans le cas d’un jeune couple, les époux ou partenaires peuvent demander à être rattachés au foyer fiscal de l’un ou l’autre de leurs parents. Le rattachement est global et concerne donc les deux conjoints ou partenaires et leurs enfants. P Quels avantages procure le rattachement d’un enfant majeur célibataire ? Le rattachement d’un enfant majeur célibataire vous permet de conserver le même nombre de parts que celui que vous aviez lorsque votre enfant était mineur, et de continuer à profiter des autres avantages liés à sa prise en charge : réduction d’impôt pour frais de scolarité, eri morita/Getty imaGeS – Dr l‘AVIS d‘expert majoration des plafonds de dépenses pour l’octroi de certains avantages fiscaux, abattement pour charges de famille pour la taxe d’habitation, etc. Mais, en contrepartie, si votre enfant a des revenus imposables, vous devez les déclarer avec les vôtres. Cas pratique > Vous êtes marié et avez deux enfants, un mineur et un majeur. Si vous rattachez votre enfant majeur, votre quotient familial sera de 3 parts. S’il dépose sa propre déclaration de revenus, votre quotient familial sera de 2,5 parts. > Vous êtes marié et avez trois enfants, deux mineurs et un majeur. Si vous rattachez votre enfant majeur, votre quotient familial sera de 4 parts. Si vous le détachez, vous perdez une part entière et n’aurez plus que 3 parts ! P Est-ce avantageux de rattacher un enfant majeur marié, pacsé ou chargé de famille ? Cela n’a aucun impact sur le quotient familial. Mais vous continuez à profiter des autres avantages liés à sa prise en charge. Cela vous ouvre droit à un abattement sur votre revenu global de Cochez la case N 5 732 € par personne rattachée, soit 11 464 € minimum pour un couple rattaché sans enfant ou pour un enfant et un petit-enfant. En contrepartie, vous devez déclarer les revenus du jeune couple avec les vôtres. Cas pratique > Votre revenu imposable est de 50 000 € et vous demandez le rattachement de votre fille étudiante mariée. Après prise en compte de l’abattement, votre revenu imposable n’est plus que de 38 536 €. P Que choisir : rattachement ou déduction d’une pension ? On suppose que l’enfant n’a pas de revenu imposable et que les parents peuvent justifier lui avoir versé une pension alimentaire à hauteur de 5 732 €. Montant de l’iMpôt à payer Situation • Couple marié • Revenu imposable de 100 000 € • Parent isolé (1) • Revenu imposable de 24 000 € • Parent vivant en concubinage • Revenu imposable de 24 000 € rattachement au foyer déduction d’une pension 17 200 € 17 017 € (2) 16 991 € 644 € 461 € (2) 520 € 1 323 € 1 140 € (2) 1 199 € (1) lorsque le parent ne rattache pas son enfant, on a supposé qu’il bénéficie d’une demi-part supplémentaire en tant qu’ancien parent isolé ayant élevé seul son enfant pendant au moins cinq ans. (2) après déduction de la réduction d’impôt pour frais de scolarité, lorsque l’enfant est étudiant. Dossier familial 35 dossier impôts # Situation famiLiaLe la prise en compte De vos enfants mineurs ou majeurs permet De majorer le nombre De parts auxquelles vous avez Droit. mais cette majoration n’est pas la même pour tous les foyers fiscaux. à quoi sert le quotient familial ? le CalCul du nombre de parts P Vous êtes marié ou pacsé. Vous avez droit à 2 parts de quotient familial. Vos deux premiers enfants à charge vous donnent droit à une demi-part supplémentaire ; chaque enfant à partir du troisième, vous ouvre droit à une part entière. Soit un quotient familial de 2,5 parts avec un enfant, de 3 parts avec deux enfants, de 4 parts avec trois enfants, etc. P Vous vivez en couple sans être marié ni pacsé. Chacun de vous deux a droit à une part de quotient familial. Comme pour les couples mariés ou pacsés, vos deux premiers enfants à charge vous donnent droit à une demi-part supplémentaire, et vous bénéficiez d’une part entière pour chaque enfant à partir du troisième. Soit un quotient familial de 1,5 part avec un enfant à charge, de 2 parts avec deux enfants à charge, de 3 parts avec trois enfants. P Vous vivez seul(e) avec vos enfants. Si vous élevez seul(e) vos enfants, votre premier enfant à charge vous donne droit à une part entière. Soit un quotient familial de 2 parts avec un enfant Cochez à charge, de 2,5 parts avec la case T deux enfants à charge et de « parent 3,5 parts avec trois enfants isolé » à charge… Seule condition 36 Dossier familial pour en profiter : ne pas vivre en couple au 1er janvier 2015. P Vous êtes veuf avec un ou plusieurs enfants à charge Vous avez le droit au même nombre de parts qu’un couple marié ayant à sa charge le même nombre d’enfants. Peu importe que vos enfants soient issus ou non de votre union avec votre conjoint ou partenaire décédé. Soit un quotient familial de 2,5 parts avec un enfant à charge, de 3 parts avec deux enfants à charge et de 4 parts avec trois enfants à charge. P Vous vivez seul, sans personne à charge Vous n’avez droit en principe qu’à une seule part de quotient familial. Vous pouvez toutefois bénéficier d’une demi-part supplémentaire, si vous avez : - un ou plusieurs enfants majeurs ou faisant l’objet Cochez la case L d’une imposition distincte ; - eu un ou plusieurs enfants qui sont morts, si au moins l’un d’eux a atteint l’âge de 16 ans, ou est décédé à la suite de faits de guerre ; - adopté un enfant, non décédé avant d’avoir atteint l’âge de 16 ans (si l’enfant a été adopté après ses 10 ans, il doit avoir été à votre charge comme enfant recueilli depuis cet âge). Mais attention, il faut en outre que vous les ayez élevés seul en tant que parent isolé pendant au moins cinq ans. P Vous êtes ancien combattant Une demi-part supplémentaire est accordée aux personnes titulaires de la carte du combattant ou d’une pension militaire d’invalidité ou de victime de guerre ainsi qu’à leurs veuves. Mais jusqu’à présent, il fallait avoir plus de 75 ans pour en profiter. Cette année, la condition d’âge est abaissée à 74 ans. Cette demi-part ne peut se cumuler avec la demi-part accordée en cas d’invalidité. plafonnement des effets du quotient familial Soit un quotient familial de 2 parts avec un enfant à charge, de 2,5 parts avec deux enfants à charge et de 3,5 parts avec trois enfants à charge. les majorations spéCifiques de quotient familial cuLtura rm/maSterfiLe Certaines situations particulières vous permettent de bénéficier d’une majoration de quotient familial. P Vous êtes invalide Dans ce cas, mais également si vous avez à votre charge une personne titulaire de la carte d’invalidité, vous bénéficiez d’une demi-part supplémentaire. Par invalide, on entend les personnes titulaires : - d’une pension d’invalidité Cochez pour accident du travail la case P ou maladie professionnelle, ou d’une pension militaire d’invalidité (dans les deux cas, le taux d’incapacité doit être au moins de 40 %) ; - de la carte d’invalidité. Au-delà d’un certain niveau de revenus – qui dépend de votre situation personnelle et familiale –, l’économie d’impôt apportée par la prise en compte du quotient familial est plafonnée. À l’inverse, Cochez tant que vous restez en dessous de la case W ces seuils de revenus, les effets du quotient familial jouent complètement. Ce plafond n’est pas le même pour tous les contribuables. Dans le cas général, il est fixé à 1 510 € par demi-part. Autrement dit, pour un couple marié ou pacsé ayant des enfants à charge, l’économie d’impôt résultant de la prise en compte du quotient familial ne peut pas dépasser 1 510 € pour le premier enfant à charge, 3 020 € avec deux enfants à charge, 6 040 € pour trois enfants à charge, etc. P Pour les parents isolés qui supportent la charge d’au moins un enfant, l’économie d’impôt est plafonnée à 3 562 € pour la première part accordée au titre du premier enfant à charge (+ 1 510 € pour chaque demi-part supplémentaire). P Pour les personnes seules ayant élevé des enfants, l’économie d’impôt procurée par la demi-part supplémentaire dont ils bénéficient s’ils ont élevé seuls au moins un de leurs enfants pendant cinq ans est de 902 €. P Pour les contribuables bénéficiant d’une demi-part supplémentaire en tant qu’invalide, ancien combattant, pensionné de guerre, l’économie d’impôt procurée par la demi-part supplémentaire est plafonnée à 3 016 €. Dossier familial 37 dossier impôts # situation familiale à combien De PartS avez-vouS Droit ? Vous êtes Marié ou pacSé, ou VeuF Sans enfant à charge 2 parts Avec un enfant à charge 2,5 parts Avec deux enfants à charge 3 parts Avec trois enfants à charge 4 parts Avec quatre enfants à charge 5 parts Avec cinq enfants à charge 6 parts + 0,5 part : - si vous (ou votre conjoint ou partenaire) êtes invalide, ou âgé de plus de 75 ans et titulaire de la carte d’ancien combattant ou d’une pension militaire ; - si vous avez à votre charge exclusive un enfant titulaire d’une carte d’invalidité (+ 0,25 s’il est à la charge des deux parents). Vous vivez Seul SanS perSonne à charge 1 part Vous êtes célibataire, divorcé, séparé ou veuf Vous avez un ou plusieurs enfants majeurs ou imposés séparément (1) Vous avez un ou plusieurs enfants décédés (après l'âge de 16 ans ou à la suite de faits de guerre) (1) 1,5 part Vous avez adopté un enfant (1) Vous êtes invalide Vous êtes âgé de plus de 75 ans et titulaire de la carte d’ancien combattant ou d’une pension militaire (ou veuf d’une telle personne) Vous vivez Seul avec un ou pluSieurS enFantS… (1) à condition d’avoir supporté leur charge exclusive ou principale pendant au moins cinq ans en tant que parent isolé. … à votre charge … dont vous partageZ la charge eXcluSiVe… avec Votre eX-conJoint Un enfant 2 parts 1,5 part (1) Deux enfants 2,5 parts 2 parts Trois enfants 3,5 parts 2,5 parts Quatre enfants 4,5 parts 3 parts Cinq enfants 5,5 parts 3,5 parts (1) le premier enfant en résidence alternée ouvre droit à un quart de part (au lieu d’une demi-part) si vous avez par ailleurs une personne à votre charge exclusive. Vous vivez en concuBinage avec un ou pluSieurS enFantS… … à votre charge eXcluSiVe… … à la charge des deuX parentS Un enfant 1,5 part 1,25 part (1) Deux enfants 2 parts 1,5 part (2) Trois enfants 3 parts 2 parts Quatre enfants 4 parts 2,5 parts Cinq enfants 5 parts 3 parts (1) le premier enfant en résidence alternée ouvre droit à une demi-part (au lieu d’un quart) si vous avez par ailleurs au moins deux personnes à votre charge exclusive. (2) le deuxième enfant en résidence alternée ouvre droit à une demi-part (au lieu d’un quart) si vous avez par ailleurs une personne à votre charge exclusive. 38 Dossier familial PROTÉGEZ LA PLUS BELLE DES VALEURS : crédit photo : 123rf /Susan Stevenson LA FIDÉLITÉ Bonheurs complices, réconfort dans les moments de peine... Rien n’est plus beau que la fidélité d’un animal. Vous aussi, vous pouvez rester fidèle à nos petits compagnons : par un legs, un contrat d’assurance-vie ou une donation à la SPA, vous leur donnez la chance de vivre une belle histoire. VOUS SOUHAITEZ EN SAVOIR PLUS SUR LA TRANSMISSION EN FAVEUR DE L’ACTION DE LA SPA ? FORMULAIRE DE CONTACT ET DE DOCUMENTATION à renvoyer sous enveloppe affranchie à : la SPA - Service « Donations et Legs » - 39 bd Berthier - 75847 Paris cedex 17 Je souhaite être contacté par Vincent Lazzarin, Chargé des relations avec les testateurs, en toute confidentialité et sans engagement de ma part. Nom ...................................................................................... Prénom 0 Adresse email : ......................................................................... @..................................................................... Je souhaite recevoir gratuitement la brochure de la SPA consacrée aux legs, donations et contrats d’assurance-vie, en toute confidentialité et sans engagement de ma part. Conformément à la loi informatique et libertés du 6 janvier 1978, vous disposez d’un droit d’accès de suppression et de rectification des données personnelles vous concernant en vous adressant au siège de notre association. ALDF0216 Numéro de téléphone auquel je peux être être contacté(e) ............................................................ dossier impôts vos revenus L’administration fiscale prend en compte l’ensemble des revenus du foyer, après déduction des différentes charges et abattements qui s’y rattachent. 224,7 milliards d’euros C’est le montant des principaux impôts perçus en France en 2014, dont 70 milliards pour l’impôt sur le revenu, 93,8 pour la CSG et 6,7 pour la CRDS. Source : Insee, comptes nationaux, base 2010. 40 Dossier familial Tenez compTe Des rémunéraTions accessoires à voTre salaire eT Des avanTages en naTure. cerTaines inDemniTés, elles, ne DoivenT pas êTre Déclarées. vous êtes salarié Les rémunérations P Quelles rémunérations déclarer ? À quelques exceptions près, toutes les rémunérations perçues en 2015 relevant de votre activité salariée sont imposables : salaires, primes, heures supplémentaires (elles ne sont plus exonérées depuis août 2012), treizième mois, gratifications pour événement familial, pourboires, etc. S’y ajoutent des revenus considérés comme accessoires au salaire : les indemnités et allocations (arrêt de travail, chômage…), la participation et l’intéressement si vous ne les avez pas placés pour cinq ans, les avantages en nature offerts par votre employeur, mais également la part des cotisations versées par l’employeur pour Cochez la case votre complémentaire 1BL si vous santé d’entreprise. cumulez RSA et Le total des salaires revenus imposables est déjà inscrit sur votre déclaration préremplie, du moins pour les sommes dont l’administration a connaissance. Vérifiez que le montant indiqué correspond au net imposable ou net fiscal mentionné sur votre dernière fiche de paie de l’année. Masterfile P Faut-il y inclure les avantages en nature ? Oui. Dès lors que votre employeur met un bien à votre disposition, gratuitement ou pour une somme modique, il s’agit d’un avantage en nature, imposable comme un salaire. C’est le cas d’une voiture ou d’un logement de fonction, d’une remise sur les services ou les biens produits par l’entreprise, etc. Ces avantages sont à prendre en compte en principe pour leur montant réel, mais l’employeur peut décider d’en évaluer certains de manière forfaitaire. Il doit ajouter leur valeur aux salaires imposables qui figurent sur la ligne « net fiscal » ou « net imposable » de votre dernier bulletin de salaire de l’année. Normalement, ces avantages en nature figurent donc déjà sur votre déclaration préremplie. L’exception ? Si vous disposez d’un téléphone mobile ou d’un microordinateur fourni par l’entreprise, cet avantage en nature n’est pas imposable, à condition que vous en fassiez un usage raisonnable pour vos besoins personnels ordinaires. De même, si l’entreprise vous rend les services ou vous vend les biens qu’elle produit à un tarif préférentiel, vous n’avez rien à déclarer, dans la mesure où la réduction tarifaire ne dépasse pas 30 % du prix public T.T.C. Le cas particuLier des assistantes maternelles Vous percevez, outre votre salaire, des indemnités pour l’entretien et l’hébergement des enfants. Ces dernières sont en principe exonérées d’impôt. Mais il est aussi possible de les déclarer avec les salaires et de déduire en contrepartie un montant forfaitaire, sans justificatif. Cette déduction est égale à 3 fois le Smic horaire brut par journée de travail (8 heures au moins) et par enfant, soit 28,83 € pour 2015. Cette solution est plus avantageuse pour vous, car ce forfait déductible est en général supérieur aux indemnités reçues. Pour des gardes de plus de 24 heures (ou quand l’enfant est handicapé ou malade), la déduction est portée à 4 Smic horaires, soit 38,44 € pour 2015. Dossier familial 41 dossier impôts # revenus LES SALAIRES EXONÉRÉS D’IMPÔT Nature des SOMMES ou AVANTAGES LIMITES d'exonérations salaires perçus par les étudiants de moins de 26 ans pour une activité parallèle aux études 3 smic bruts mensuels : 4 373 € pour 2015 salaires perçus par les apprentis smic brut annuel : 17 490 € pour 2015 contribution de l’employeur aux titres-restaurants 5,37 € par titre Indemnités de stage dans le cadre des études (convention, 3 mois maximum) depuis le 1er septembre 2015 smic brut annuel : 17 490 € pour 2015 participation de l’employeur ou du comité d’entreprise aux chèques-vacances un smic mensuel par salarié et par an : 1 457,52 € pour 2015 aide financière de l’entreprise ou du comité d’entreprise pour le financement des services à la personne et aides des employeurs publics pour le financement des Cesu 1 830 € par an et par bénéficiaire participation de l’employeur aux frais de transport en commun ou location de vélo 50 % de l’abonnement prise en charge des frais de carburant par l’employeur 200 € par an Salaire différé perçu par l’héritier ou son conjoint d’un exploitant agricole Exonération totale Cadeau de l’employeur ou du comité d’entreprise pour événement particulier (naissance, noël, etc.) 159 € part patronale des cotisations sociales (régimes obligatoires) Exonération totale, sauf pour la prévoyance complémentaire indemnités versées dans le cadre du volontariat international en entreprise ou en administration Exonération totale Bourse d’études Exonération totale revenu de solidarité active (RSA) et revenu supplémentaire temporaire d’activité (RSTA) Exonération totale allocation et prime versées dans le cadre du contrat de volontariat pour l’insertion Exonération totale Prime de Noël Exonération totale indemnité versée dans le cadre d’un engagement de service civique Exonération totale vacations horaires des sapeurs-pompiers volontaires Exonération totale indemnité versée aux personnes se prêtant à des recherches biomédicales Exonération totale rémunération des salariés détachés à l’étranger par leur employeur Exonération totale ou partielle, selon la nature de l’activité et le temps passé à l’étranger 42 Dossier familial P Les chèques cadeaux sont-ils imposables ? Non. Ces chèques ou bons d’achat remis par l’entreprise ou le comité d’entreprise à une occasion particulière (Noël, mariage…) sont exonérés, si leur valeur ne dépasse pas 159 € par événement et par année (ce montant s’apprécie exceptionnellement pour Noël par salarié et par enfant). P À qui s’applique la déduction de 10 % ? Elle s’applique à tous les revenus taxés suivant les règles des salaires (y compris allocations chômage ou indemnités journalières), afin Cochez les cases de tenir compte 1AI à 1DI si vous êtes demandeur forfaitairement des d’emploi depuis frais professionnels. plus d’un an Mais si vous optez pour les frais réels (lire p. 46), vous renoncez à profiter de cette déduction. Son montant minimum est de 426 €, ou de 937 € pour les demandeurs d’emploi depuis plus d’un an, et elle est plafonnée à 12 170 € en 2015. Les indemnités P Les allocations chômage sont-elles imposables ? Celles versées par Pôle emploi Voir les sont à déclarer comme des cases 1AP salaires, même en cas de et 1BP chômage partiel ou de congé de conversion, tout comme celles attribuées aux préretraités dans le cadre des régimes légaux, jusqu’à l’âge de départ en retraite. P Et les indemnités de licenciement ? Celles perçues en dehors d’un plan de sauvegarde de l’emploi (PSE) sont exonérées à hauteur du plus élevé des trois montants suivants : - soit l’indemnité prévue par la convention collective, l’accord professionnel ou interprofessionnel ou, à défaut, la loi ; - soit la moitié de l’indemnité perçue ; - soit deux fois votre rémunération annuelle brute au cours de l’année civile précédant la rupture du contrat de travail. Pensez-y // Chaque année, Pôle emploi adresse une attestation avec la somme à déclarer, ce qui permet de vérifier le montant prérempli sur la déclaration. Pour l’application de ces deux dernières limites, l’exonération est plafonnée à 225 240 € en 2015. Le surplus est imposable et doit donc être déclaré, mais vous pouvez profiter du système du quotient (voir l’encadré p. 44). P Doit-on déclarer les indemnités en cas de rupture conventionnelle ? Non, elles sont exonérées d’impôt dans les mêmes conditions que les indemnités de licenciement, sauf si vous pouvez profiter d’une retraite d’un régime obligatoire. Vous bénéficiez si besoin du système du quotient. P Quelles sont les autres indemnités imposables ? Si vous avez démissionné, vous devez déclarer en totalité l’indemnité éventuellement perçue (sauf dans le cadre d’un plan de sauvegarde de l’emploi, car vous bénéficiez alors des mêmes exonérations que pour les indemnités de licenciement), et vous profitez si besoin du système du quotient. Sont imposables également, quelle que soit la cause de votre départ, les indemnités de non-concurrence, indemnités compensatrices de congés payés ou de préavis non effectué. Idem pour celles reçues à la fin d’un intérim ou d’un contrat à durée déterminée. P Quelles indemnités ne doivent pas être déclarées ? Si vous êtes concerné par un plan de sauvegarde de l’emploi, vos indemnités sont intégralement exonérées d’impôt, même si c’est vous qui avez démissionné ou décidé de partir à la retraite ou en préretraite. De même, l’indemnité spéciale de licenciement perçue en cas d’accident de travail ou de maladie professionnelle est exonérée en totalité, ainsi que les indemnités accordées par les juges pour non-respect de la procédure de licenciement ou le licenciement sans cause réelle et sérieuse. Dossier familial 43 dossier impôts # revenus Les arrêts de travaiL P Doit-on déclarer ses indemnités journalières de maladie ? Oui, vous devez déclarer les indemnités journalières versées en 2015 par la Sécurité sociale ou la Mutualité sociale agricole (MSA). Ces sommes sont inscrites avec vos salaires dans votre déclaration préremplie. Corrigez le montant s’il est inexact. Seules les indemnités versées par la Sécurité sociale ou la MSA pour une affection de longue durée sont totalement exonérées d’impôt et n’ont pas à figurer sur votre déclaration. Attention, ce n’est pas le cas de celles versées par la Sécurité sociale après un accident de la route, même si les soins sont longs. L’organisme dont vous dépendez vous a adressé un récapitulatif, avec le montant à déclarer. Les indemnités journalières complémentaires versées éventuellement en plus par votre employeur ou dans le cadre d’un régime d’assurance obligatoire sont elles aussi imposables. En revanche, ce n’est pas le cas de celles reçues grâce à un contrat d’assurance facultatif que vous aviez souscrit en complément. Ces dernières échappent à l’impôt sur le revenu et n’ont pas à être déclarées. P Et les indemnités de congé de maternité ? Oui, elles sont également imposables, comme celles reçues pour un congé de paternité ou d’adoption. P Les indemnités en cas d’accident du travail ou de maladie professionnelle sont-elles imposables ? Oui, mais seulement pour la moitié de leur montant (l’autre moitié est exonérée). P Que déclarer en cas de maintien du salaire par l’employeur ? Si l’employeur a maintenu votre salaire pendant vos arrêts de travail, il a perçu à votre place les indemnités journalières. Il a dû ensuite vous les reverser et retenir le salaire dont il avait fait l’avance. Ces indemnités ne le système du quotient pour reporter des revenus exceptionneLs Si vous avez perçu des revenus inhabituels dépassant la moyenne de vos revenus imposables des trois dernières années, vous pouvez neutraliser l’effet du barème progressif de l’impôt en demandant à profiter du système du quotient. Cela consiste à ajouter le quart du revenu exceptionnel à votre revenu net global ordinaire et à multiplier par 4 la cotisation supplémentaire ainsi obtenue. L’impôt est payé en une fois. Il faut remplir une déclaration complémentaire (sur imprimé 2042 K, page 2, ligne OXX, ou sur papier libre) et la joindre à votre déclaration 2042. Sur impots.gouv.fr, vous pouvez simuler son effet sur le montant de vos impôts. La loi prévoit une exception en faveur des revenus exceptionnels liés au contrat de travail : primes de mobilité, fraction imposable des indemnités de licenciement ou de départ à la retraite, etc. Ces revenus peuvent bénéficier du système de quotient, quel que soit leur montant. 44 Dossier familial Cas pratique Une personne mariée, sans enfant à charge. Revenu net de 45 000 € (montant d’impôt à payer : 3 584 €) et 16 000 € de revenus exceptionnels (indemnité de départ à la retraite). > Système du quotient : 45 000 + (16 000 : 4) = 49 000 € (montant d’impôt à payer : 4 144 €) 4 144 - 3 584 = 560 € Pour toute l’indemnité : 560 x 4 = 2 240 € Impôt total à payer : 3 584 + 2 240 = 5 824 € > Impôts à payer si 61 000 € avaient été déclarés : 7 011 € > Conclusion : le système du quotient fait économiser 1 187 € d’impôt. sont donc pas normalement incluses dans le salaire imposable qui figure sur votre bulletin de salaire de décembre : vous devez les y ajouter pour vérifier que le montant inscrit sur votre déclaration préremplie est exact. Si vous relevez d’un régime spécial de Sécurité sociale (fonction publique, EDF, etc.), vous conservez votre rémunération pendant vos arrêts de travail, et toutes les sommes perçues sont imposables. Les revenus des jeunes teaM static/Getty iMaGes - flint/fuse/thinkstock P Votre enfant était apprenti : quelle est la règle pour lui ? Son salaire n’est pas imposable, dans la limite de 17 490 € pour 2015. Seul le surplus éventuel est à déclarer. Mais cette limite doit être ajustée en fonction du nombre de mois d’apprentissage effectués dans l’année. Peu importe que l’apprenti soit ou non rattaché au foyer fiscal des parents. Cette exonération ne s’applique pas aux rémunérations obtenues dans le cadre d’un contrat de professionnalisation ou d’un contrat unique d’insertion, qui sont à déclarer intégralement. P Votre enfant, étudiant, a travaillé en 2015 : faut-il déclarer ses salaires ? Les salaires versés aux élèves et étudiants âgés de moins de 26 ans au 1er janvier 2015 dans le cadre des activités qu’ils exercent Pensez-y // Les salaires versés par l’État aux étudiants inscrits dans une école administrative restent imposables. pendant leurs études ou leurs congés sont exonérés jusqu’à 4 373 € pour 2015. Seul le surplus est imposable. Peu importe que l’enfant soit ou non rattaché au foyer fiscal des parents. Cette exonération se cumule avec celle accordée pour les indemnités de stage. P Votre enfant a réalisé un stage en 2015 : la gratification est-elle imposable ? Les indemnités versées dans le cadre des conventions de stage signées depuis le 1er septembre 2015 sont exonérées dans les mêmes conditions que les salaires des apprentis, c’est-à-dire en totalité, dans la limite du montant annuel du Smic (17 490 €), que l’enfant soit ou non rattaché au foyer fiscal des parents. Pour les stages antérieurs, les indemnités sont exonérées d’impôt si le stage fait partie du programme de l’école ou des études, qu’il est obligatoire pour passer un examen ou obtenir un diplôme et qu’il ne dure pas plus de trois mois. Si l’une des trois conditions n’est pas remplie, l’indemnité de stage est imposable en totalité, sans qu’il soit possible de profiter de l’exonération pour les étudiants de moins de 26 ans, car il ne s’agit pas d’un véritable salaire. Dossier familial 45 dossier impôts # revenus Choisir de déduire ses frais réels, une bonne option ? si vous effectuez De longs trajets pour vous renDre sur votre lieu De travail ou si vous avez De lourDs frais professionnels, cette solution peut être rentable. faites le calcul pour être certain D’y gagner. Quels sont les frais déduCtibles ? P Les trajets domicile-travail Quel que soit le mode de transport (en commun, moto, voiture, etc.), vous pouvez tenir compte des dépenses réelles (entretien et dépréciation du véhicule dans l’année, assurance, stationnement, essence, etc.). Mais il est plus simple d’utiliser le barème kilométrique de l’administration fiscale, publié en général fin avril (www.impots.gouv.fr), en multipliant le nombre de kilomètres parcourus chaque jour par le nombre de jours travaillés. Comme il ne comprend pas les intérêts du crédit souscrit pour acheter la voiture, les frais de péage et les dépenses de stationnement (garage, parking), rajoutez-les, pour leur montant réel justifié. Pas question, en revanche, de déduire les contraventions. >Attention, si le trajet domicile-travail dépasse 40 kilomètres, vous ne pouvez déduire que les 40 premiers kilomètres, sauf si vous avez une bonne raison d’habiter si loin : votre conjoint travaille près de votre domicile, vous devez assister un proche installé à proximité… L’administration tolère que, pendant trois années, vous déduisiez plus de 40 km si vous avez été licencié et avez retrouvé un emploi éloigné (ces trois années permettent de s’assurer de la stabilité du nouveau poste et du nouveau logement). Indiquez alors le motif dans votre déclaration. De même, la déduction est limitée à un seul aller-retour Cas pratique Le salaire mensuel net imposable d’Alain est de 2 500 €. Il travaille 218 jours par an et se rend à son travail en voiture, à 25 km de son domicile. Il a suivi en 2015 une formation. Son salaire net imposable en 2015 étant de 30 000 euros, la déduction forfaitaire de 10 % réduit son revenu imposable de 3 000 €. S’il choisit les frais réels, il peut déduire 4 704 € pour ses trajets (barème de 2014), 500 € de péages et 3 500 € de frais de formation. Au total, il peut déduire 8 704 €,ce qui est nettement plus intéressant pour lui. 46 Dossier familial Gilles ROlle/ReA Pour tenir compte des frais que vous supportez pour votre activité salariée, l’administration applique d’office une déduction de 10 % sur votre salaire imposable. Mais vous êtes libre d’y renoncer pour déduire vos frais réels (uniquement ceux effectivement payés en 2015). Cette option se fait dans la déclaration de revenus, à laquelle il faut joindre un état détaillé des frais que vous souhaitez déduire. À défaut, il est possible d’opter a posteriori, sous forme de réclamation adressée au service des impôts dans les délais légaux. Les justificatifs à conserver Même si vous n’avez pas à tenir une véritable comptabilité de vos frais, vous devez être en mesure de justifier toutes les dépenses. Gardez donc toutes les factures, quittances… Il faut par exemple que vous puissiez prouver que vous vous rendez chaque jour à votre travail en voiture (une attestation de l’employeur suffit). Conservez ces preuves trois ans au moins, afin de répondre aux demandes de l’administration. Concernant les péages de votre trajet quotidien, gardez un justificatif en début d’année et un autre en fin d’année, pour montrer que le prix n’a pas varié. Idem pour le stationnement près du bureau. Si vous vendez votre voiture, conservez une copie de la carte grise, afin de justifier de la puissance fiscale du véhicule. quotidien, sauf contraintes particulières, comme un problème de santé, l’impossibilité de se restaurer à proximité du travail, etc. P Les frais de repas Vous pouvez déduire ceux pris sur le lieu de travail s’ils dépassent le coût moyen d’un repas à domicile (4,65 € pour 2015). Si vous avez accès à un restaurant d’entreprise, vous déduisez donc la différence entre 4,65 € et le prix payé à la cantine (même si vous déjeunez ailleurs). Si vous n’avez pas de cantine (ou que vos horaires vous empêchent de l’utiliser), vous déduisez la différence entre le prix de vos repas (sur justificatifs) et 4,65 €. Si vous bénéficiez de titres-restaurants, prenez en compte le montant la participation financière de l’employeur. Si elle est de 5 €, par exemple, vous déduirez la différence entre le prix de vos repas et 9,65 € (4,65 € + 5 €). P Les frais de double résidence Vous pouvez les déduire si vous et votre famille vivez dans des villes différentes, et à condition que cette situation soit justifiée et constitue Dossier familial 47 dossier impôts # revenus une contrainte inhérente à l’emploi (comme le travail de votre conjoint qui impliquerait que vous ayez des domiciles séparés). Pensez-y // Lorsque le montant des frais réels déductibles dépasse la rémunération brute, le déficit correspondant peut être imputé sur le revenu global. 48 Dossier familial s’élève à 4 200 €. >Mais, même en cumulant ses frais de déménagement (2 500 €) et ses frais d’habillement pour la cuisine (1 000 €), la déduction des frais réels se limiterait dans son cas à 35 000 €. Elle n’a aucun avantage à choisir cette solution. P Les frais de locaux Vous avez installé votre bureau chez vous ? Vous avez le droit de déduire une partie des dépenses que vous engagez pour votre logement : électricité, chauffage, impôts locaux, assurance, charges de copropriété, travaux d’amélioration ou d’entretien, éventuellement loyer ou remboursement des intérêts d’emprunt, etc. Le pourcentage de ces dépenses à retenir correspond à la surface occupée par votre activité professionnelle par rapport à la surface totale du bien. En pratique, il est admis que la partie d’un logement affectée à l’exercice d’une profession est égale J.l. stephens/ MAsteRfile - f1Online/AndiA.fR - fidAl/p. BesnARd P Les frais de vêtements, de formation, de déménagement Pour les vêtements, la déduction (achat et entretien) n’est possible que pour des uniformes ou des tenues vestimentaires spécifiques à un métier. Si vous avez dû déménager pour trouver un nouvel Cas pratique emploi, vos frais de Françoise déménagement sont perçoit un salaire également déductibles. mensuel net imposable de 3 500 €. Même principe pour un salarié muté dans Elle a changé de l’intérêt du service ou travail courant 2014 par avancement. Les et a déménagé, dépenses de formation début 2015, pour sont également se rapprocher de déductibles, aussi bien son nouveau lieu pour les salariés en professionnel, où activité que pour les elle se rend à pied. demandeurs d’emploi Elle est chef dans inscrits en vue un restaurant. Avec d’une amélioration un salaire annuel de leur situation imposable de 42 000 €, la déduction professionnelle ou de la recherche d’un poste. forfaitaire de 10 % à une pièce si l’appartement ou la maison en compte plus d’une, et la moitié au maximum de la surface, s’il s’agit d’un studio. P Les frais de matériel Ce sont les achats de papier, les frais d’imprimante, les frais postaux, etc. S’il est justifié que vous utilisiez à titre professionnel le matériel informatique que vous avez acheté personnellement et que vous n’avez pas la possibilité de vous servir de celui de votre employeur, vous pouvez tenir compte de sa dépréciation, mais uniquement à concurrence de son utilisation professionnelle, et en l’amortissant sur trois ans. En revanche, pour les logiciels, la déduction du prix d’acquisition est autorisée intégralement l’année où vous les payez, en totalité s’ils sont exclusivement professionnels, et à concurrence de l’utilisation professionnelle si vous vous en servez également à titre personnel. à quoi s’appLiquent Les frais réeLs ? Vous êtes libre chaque année d’opter ou non pour les frais réels (même si vous aviez choisi cette solution l’année passée, vous n’êtes pas obligé de continuer cette année). En outre, c’est un choix individuel : chaque membre du foyer fiscal a la possibilité de choisir le mode de déduction le plus avantageux pour lui (un des époux a en effet le droit de préférer la déduction de 10 % même si son conjoint a choisi les frais réels. En revanche, pour chaque salarié, cette option doit se faire sur l’ensemble des revenus. Si vous exercez une double activité (par exemple, vous percevez un salaire et des droits d’auteur par ailleurs), vous n’avez pas le droit d’appliquer les frais réels à l’une et la déduction de 10 % à l’autre. Vous devez appliquer le même principe si vous avez reçu à la fois des salaires et des allocations chômage. Pensez-y // Si votre employeur vous verse une indemnité pour couvrir forfaitairement des dépenses professionnelles, cette dernière devient imposable si vous optez pour les frais réels : il faut l’ajouter à votre salaire. l‘AVIS d‘expert Patricia Jolicard Avocate associée au sein du département Droit fiscal de Fidal frais réels sont “ Les intéressants pour les foyers aux revenus modestes “ Pour savoir si vous avez intérêt à opter pour les frais réels, faites un rapide calcul de ce que vous pourriez déduire si vous choisissiez cette solution (pour vous seul, car le calcul se fait individuellement, et non pour le foyer fiscal). Si les dépenses déductibles représentent plus de 10 % de vos revenus, il est en effet préférable de renoncer au forfait de 10 % pour déduire les frais réels. Le plus souvent, c’est le cas pour des personnes à revenus modestes qui travaillent loin de chez elles et qui supportent de lourds frais de déplacement en voiture (comme des frais de péage élevés). Plus rarement, cette solution intéresse des contribuables à hauts revenus, dont les frais professionnels excèdent le plafond de la déduction (12 170 € en 2015). Parfois aussi, le choix des frais réels ne s’impose que pour une année particulière, celle au cours de laquelle on a déménagé pour trouver un nouvel emploi ou financé une formation professionnelle, déductible. Avant d’opter pour les frais réels, il faut être certain d’avoir à y gagner, car cela implique de conserver des justificatifs (l’administration peut vous demander de justifier du kilométrage de votre voiture, et elle contrôle plus attentivement les déclarations de ce type). Dossier familial 49 dossier impôts # revenus Vous profitez D’un régime simplifié si Vos recettes De l’an Dernier n’ont pas Dépassé certains plafonDs, Différents selon Votre actiVité. Vous êtes un travailleur indépendant Si vous exercez une activité à titre individuel, régulièrement ou occasionnellement, sans être salarié, les revenus que vous en tirez sont des bénéfices, et non des salaires. Ce sont des bénéfices industriels et commerciaux (BIC) si cette activité est commerciale, artisanale ou industrielle, comme l’achat-revente de marchandises. À défaut, il s’agit de bénéfices non commerciaux (BNC), comme c’est le cas pour les professions libérales ou les activités de consultant. P Différents régimes. Votre régime d’imposition et les formalités de déclaration varient selon le montant des recettes encaissées l’an dernier. En dessous d’un certain montant, vous profitez du régime micro, aux formalités réduites. Au-delà, vous passez au réel, qui peut être simplifié ou normal, selon l’importance de vos revenus professionnels. Le « micro » : un abattement forfaitaire Si votre activité relève des BNC et que votre chiffre d’affaires hors taxes n’a pas dépassé 32 900 € en 2015, vous êtes soumis au régime du micro-BNC (à moins d’opter pour le régime réel d’imposition). Sur le montant que vous déclarez, l’administration applique un abattement de 34 %, pour tenir compte forfaitairement de toutes vos charges. Votre impôt sera donc calculé sur 66 % de ce que vous avez déclaré. Sur le même principe, si votre activité relève des BIC, vous avez droit au régime micro si vos recettes n’ont pas dépassé 32 900 € hors taxes en 2015 (ce seuil est porté 50 Dossier familial à 82 200 € pour la vente ou la fourniture de logements). L’administration fiscale applique à votre chiffre d’affaires un abattement de 50 % si vous réalisez des prestations de service ou êtes loueur en meublé, et de 71 % pour les activités de vente ou de fourniture de logements (hors locations meublées). P Pour apprécier les seuils, ne comptabilisez pas les sommes obtenues lors de la vente de biens professionnels (voiture, matériel, etc.) avec vos recettes. Si vous avez commencé ou cessé votre activité en cours d’année, le seuil de 32 900 € ou de 82 200 € doit être proratisé, c’est-à-dire recalculé proportionnellement au nombre de jours travaillés. P Les autres conditions à remplir. Pour bénéficier du régime micro-BIC ou micro-BNC, vous devez aussi exercer votre activité individuelle et être dispensé de TVA. De plus, même si toutes les conditions sont remplies, vous n’en bénéficiez pas pour certaines activités qui relèvent du régime réel, quelles que soient les recettes (location de biens de consommation durables, opérations sur fonds de commerce, opérations immobilières hors locations meublées). P Comment déclarer ? Le fisc ne connaît pas vos revenus professionnels. Votre déclaration de revenus n’est donc pas préremplie pour vos activités indépendantes. Si vous relevez du micro-BIC ou Cochez les du micro-BNC et souhaitez cases 5NW en profiter, indiquez vos à 5PW du formulaire recettes dans l’imprimé 2042 C PRO Pensez-y // Le simulateur du Conseil supérieur de l’ordre des experts-comptables vous permet d’estimer quel régime fiscal est le plus adapté à votre situation (auto-entrepreneur, régime micro ou réel) : http://csoec.amcsa.fr/outilsflash/ AutoEntrepreneurClient/index.html complémentaire n° 2042 C PRO. Pour les BIC comme les BNC, il est possible de continuer à bénéficier du régime micro pendant deux ans, même si votre chiffre d’affaires dépasse, la première année, les montants requis. Mais seulement si votre activité n’est pas soumise à la TVA ou, si elle y est soumise, à condition de bénéficier de la franchise de TVA (vous n’êtes pas obligé de la déclarer) et de ne pas avoir réalisé plus de 34 900 ou 90 300 € de chiffre d’affaires en 2015. Luis ALvArez/Getty imAGes- Christophe Lebedinsky Le régime réeL Lorsque vous ne bénéficiez pas du régime micro, vous devez déclarer vos revenus au régime du réel, que l’on appelle aussi, pour les BNC, régime de la déclaration contrôlée. Vous devez remplir une déclaration de résultats (formulaire n° 2031 pour les BIC, et n° 2035 pour les BNC). Vous calculerez ainsi votre bénéfice imposable pour 2015 (ou votre déficit), à reporter sur la déclaration n° 2042 C PRO. Vous devez obligatoirement transmettre votre déclaration de résultat professionnel (n° 2031 ou 2035) par voie électronique, sur le site impots.gouv.fr, (sauf si votre expert-comptable le fait pour vous). Vous aVez Le statut d’auto-entrepreneur Vous relevez normalement du micro-BIC ou micro-BNC, et devez remplir aussi la déclaration n° 2042 C PRO. Mais si vous avez choisi le versement forfaitaire libératoire (prélèvement à la source sur les recettes déclarées à l’Urssaf ou au RSI), aucun impôt supplémentaire ne sera calculé sur vos recettes. Mais il sera tenu compte des revenus déclarés sur le formulaire n° 2042 C PRO pour évaluer votre revenu fiscal de référence et calculer le taux d’imposition applicable aux autres revenus de votre foyer. l‘AVIS d‘expert Laurent Benoudiz Expert-comptable à Paris à bien “ Attention choisir votre régime ! “ Le régime du micro a l’attrait de la simplicité, mais il n’est pas toujours le plus avantageux. Le taux des cotisations sociales est certes plus faible, mais il s’applique sur la totalité du chiffre d’affaires. Au réel, en revanche, les cotisations et l’impôt sont calculés sur le bénéfice seulement. Un créateur d’entreprise qui engage au départ des dépenses importantes peut donc être non imposable s’il choisit le réel (car il les déduit de son chiffre d’affaires), alors qu’il serait taxé avec le micro. Avec le micro, vous n’êtes pas assujetti à la TVA mais, en contrepartie, vous ne récupérez pas non plus celle que vous payez à vos fournisseurs. Avec le réel, vous la facturez, mais vous vous faites rembourser celle que vous acquittez. Si vos clients sont des particuliers, ne pas facturer la TVA est un atout. Mais avec des professionnels qui, eux, peuvent la récupérer, vous êtes perdant. Dossier familial 51 dossier impôts Vous êtes retraité, invalide ou rentier toutes les sommes imposables Dont le fisc a connaissance figurent en principe Déjà Dans Votre Déclaration préremplie à la ligne « pensions, retraites, rentes ». Les pensions de retraite Vous devez les déclarer, sauf exceptions (lire le tableau p. 54), même celles que vous recevez au titre de la réversion. Idem pour les allocations de veuvage ou les rentes issues des contrats Madelin, Préfon, Corem ou d’un perp (plan d’épargne retraite populaire), et pour certains avantages accessoires, comme les majorations de retraite pour charges de famille (en fonction du nombre d’enfants à charge ou si vous en avez élevé au moins trois), imposables depuis la réforme de 2013, Pensez-y // L’âge minimal des anciens combattants ou de leurs veuves pouvant bénéficier de la demi-part supplémentaire de quotient familial est abaissé de 75 à 74 ans. 52 Dossier familial des avantages pour Les anciens combattants Le montant de la majoration spéciale de pension de réversion d’invalidité des conjoints survivants devrait devenir proportionnel selon le nombre d’années de mariage (ou de Pacs) et de soins. Ce bonus variera selon la durée de l’union et des soins (cinq, sept ou dix ans). Le bénéfice de double campagne est étendu aux civils et militaires ayant participé à la guerre d’Algérie et aux combats au Maroc et en Tunisie, même s’ils ont pris leur retraite avant le 19 octobre 1999. Il prévoit qu’un jour de service compte pour trois jours dans le calcul de la pension. Enfin, une rente viagère de 3 415 € par an sera versée, à compter de 2016, aux conjoints de harkis et autres personnels supplétifs décédés. Pensez-y // Déclarez à la case 1AO et 1BO la pension alimentaire versée par vos ascendants ou vos descendants si vous êtes dans le besoin. Elle est imposable à hauteur du montant qu’eux-mêmes déduisent de leurs revenus. l‘AVIS d‘expert Louis-Marie Bourgeois Avocat fiscaliste à Paris allez quitter “ Vous l’entreprise ? Soyez attentif à la fiscalité ou encore la valeur locative du logement de fonction si vous y êtes resté après votre départ à la retraite. Vérifiez notamment que les sommes indiquées dans votre déclaration préremplie correspondent à celles figurant sur vos bordereaux de retraite. P Si vous avez perçu un capital. Certaines prestations de retraite sont versées sous forme de capital. Elles peuvent, si vous le demandez expressément dans votre déclaration, être soumises à un prélèvement libératoire de 7,5 % sur leur montant préalablement diminué d’un abattement de 10 %. Cette option est plus intéressante si votre taux marginal d’imposition dépasse 7,5 %. Vous en profitez en remplissant la case 1AT de votre déclaration, à la page 3. Mais vous n’y avez droit que si le capital vous a été versé en une seule fois et si les cotisations réglées pour l’obtenir étaient, à l’époque, déductibles de votre revenu imposable. riChArd sChuLtz/Corbis - thomAs dheLLemmes P Un abattement de 10 %. Ces retraites et pensions d’invalidité sont soumises au barème progressif de l’impôt sur le revenu, après déduction par l’administration fiscale d’un abattement forfaitaire de 10 %, de 379 € minimum par retraité. Il est plafonné à 3 711 € pour l’ensemble du foyer fiscal (et non par personne). P Pour les plus modestes. Si votre revenu global (retraites, BIC, revenus fonciers, etc.) imposable de 2015 ne dépasse pas 14 730 €, vous bénéficiez d’un abattement de 2 347 €. Si votre revenu net global est compris entre 14 730 et 23 730 €, votre abattement est de 1 174 €. L’administration “ Si vous avez une marge de négociation avec votre entreprise, ne vous contentez pas de regarder le montant de l’indemnité que vous pourriez toucher en partant à la retraite. Tenez également compte de la fiscalité, qui peut avoir des répercussions très importantes sur le capital dont vous disposerez réellement. Si vous négociez un départ volontaire, votre indemnité sera en effet fiscalisée, alors que si vous décidez d’accepter la mise à la retraite que vous propose votre employeur, les sommes que vous recevrez seront exonérées, en totalité dans la plupart des cas, ou au moins pour une grande partie de leur montant. Il vaut donc parfois mieux accepter de l’entreprise une indemnité plus faible, mais avec un cadre fiscal plus attractif, que de s’attacher à recevoir le capital le plus élevé possible, mais en oubliant qu’il sera alors davantage taxé. fiscale l’applique elle-même. Vous ne bénéficiez de cet avantage que si vous aviez 65 ans au moins au 31 décembre 2015, ou en cas d’invalidité d’au moins 40 %. L’indemnité de mise à La retraite par L’empLoyeur Elle est exonérée si elle ne dépasse pas le montant prévu par la convention collective, l’accord professionnel ou interprofessionnel ou, à défaut, la loi. Si un accord d’entreprise ou votre contrat de travail prévoit un montant supérieur, l’exonération est limitée selon ce qui est le plus avantageux pour vous, soit à la moitié de l’indemnité, soit au double de Dossier familial 53 dossier impôts # revenus votre rémunération brute annuelle au cours de l’année précédant la rupture du contrat de travail. Mais, dans les deux cas, l’exonération n’excède pas 193 080 € pour 2015. Le surplus est imposable. P Les indemnités de départ volontaire à la retraite. Elles sont entièrement imposables, sauf dans le cas d’un plan de sauvegarde de l’emploi (elles sont alors exonérées). P Les pensions d’invalidité. Qu’elles soient liées à une invalidité temporaire ou définitive, elles sont imposables et doivent donc être déclarées, sauf dans les cas recensés dans le tableau ci-dessous. Les rentes Viagères Les rentes à titre onéreux, reçues après la vente en viager d’un logement ou versées par une compagnie d’assurances par exemple, sont imposées comme les pensions, mais seulement sur une partie de leur montant : lors du premier versement, 70 % si vous aviez moins de 50 ans, 50 % si vous aviez entre 50 et 59 ans, 40 % si vous aviez entre 60 et 69 ans, 30 % si vous aviez 70 ans ou plus. Ce que vous n’avez Pas à déClarer Pensions et allocations exonérées Conditions à remplir Les pensions de retraite et d’invalidité versées par la sécurité sociale leur montant ne doit pas dépasser 3 379,95 € par an en 2015, et les ressources du foyer fiscal ne doivent pas excéder 9 503,89 € pour une personne seule (14 755,32 € pour un couple) l’allocation de solidarité aux personnes âgées (aspa) et l’allocation supplémentaire d’invalidité aucune la majoration de retraite pour assistance à une tierce personne reçue par les retraités qui doivent avoir recours à l’assistance d’une tierce personne elle est exonérée si elle est versée par les régimes obligatoires de la sécurité sociale, y compris les régimes sociaux. elle est imposable si elle est attribuée par un régime de prévoyance la retraite mutualiste des anciens combattants Dans la limite de 1 750 € en 2015. l’excédent est imposable les pensions militaires, de guerre et assimilées (retraite du combattant, traitements attachés à la légion d’honneur, à la médaille militaire, etc.) l’allocation personnalisée à l’autonomie (apa) et les aides sociales aux personnes âgées aucune aucune allocation de reconnaissance en faveur des harkis aucune allocation de vétérance des sapeurs-pompiers volontaires aucune la pension d’orphelin (ou rente éducation) elle est totalement exonérée si elle est versée par un régime de prévoyance facultatif. celle attribuée par un régime obligatoire est aussi exonérée, mais seulement à concurrence du montant de l’allocation adulte handicapé (aaH) si elle se substitue à cette dernière indemnités versées aux victimes de l’amiante ou à leurs ayants droit par le fonds d’indemnisation des victimes de l’amiante ou par décision de justice aucune les allocations aux personnes handicapées aucune prestations et rentes services en cas d’accident du travail ou de maladie professionnelle exonérées si elles sont versées par un régime obligatoire de sécurité sociale. Quand la victime n’entre pas dans le champ d’un de ces régimes, la rente versée par une assurance volontaire est exonérée dans la limite de celle qu’aurait servie le régime obligatoire 54 Dossier familial COMMANDEZ VOS COFFRETS ! 11,60 € les 2 coffrets au lieu de 12,80€ 6,€40 POUR RANGER ET PROTÉGER VOS MAGAZINES le coffret Dimensions : 24 x 18 x 6.5 cm BON DE COMMANDE À retourner avec votre règlement, sous enveloppe non affranchie, à : Uni-éditions - Dossier Familial - Libre réponse 10373 - 41109 Vendôme Cedex Pour conserver et ranger mes numéros de Dossier Familial, je souhaite commander : 01 C 1 coffret au prix de 6,40 €* 02 Je joins mon règlement par chèque, à l’ordre de Uni-éditions, d’un montant de ................... €. Le lot de 2 coffrets au prix de 11,60 €* Payant déjà mon abonnement à Dossier Familial par prélèvement automatique, j’autorise Uni-éditions à prélever sur le même compte le montant de ma commande de coffret(s) soit …………….......€. Mon n° d’abonné à Dossier Familial (facultatif) : …………………. J’inscris mes coordonnées : *Mentions obligatoires (Écrivez en lettres majuscules) J’accepte de recevoir par e-mail les offres de Uni-éditions ou de ses partenaires. Vos données sont traitées par Uni-Editions pour l’adhésion et la gestion de votre commande. Elles peuvent être transmises à nos partenaires à des fins de prospection commerciale. Les champs marqués d’un * sont obligatoires, à défaut votre demande est caduque. Conformément à la loi du 6 janvier 1978 modifiée, vos droits d’accès, de rectification ou d’opposition, pour motifs légitimes, peuvent être exercés par courrier recommandé avec accusé de réception à UNI-EDITIONS, CIL, 22 rue Letellier 75739 Paris Cedex 15, accompagné d’une copie de votre pièce d’identité. S.A.S. Uni-éditions au capital de 7 116 960 €.. R.C.S. Paris B 343 213 658. Offre valable en France métropolitaine jusqu’au 31/12/2016 dans la limite des stocks disponibles. Pour l’étranger et les DOM/TOM : nous contacter au (appel non surtaxé). Photos non contractuelles. N° ICS : FR38ZZZ104183 CDF493 Date et signature obligatoires : *Frais d’envoi inclus. * Mme M. * Nom : ....................................................................................................*Prénom : ......................................................................... Date de naissance : ........ / ........ /................ Téléphone : ........................................................ ........................................................... E-mail : ................................................................................................................................................................................................ * Adresse : .......................................................................................................................................................................................... ............................................................................................................................................................................................................. * Ville : .............................................................................................................................................. * Code postal : dossier impôts # revenus Déductions fiscales : pour qui, combien ? Pour Payer au Plus juste votre imPôt, Déterminez Précisément la fraction De votre revenu qui n’y sera Pas soumise grâce à notre tableau. il vous suffit De rePérer la case qui corresPonD à votre situation. PLAFoNds Et AbAttEmENts SalaireS Déduction de 10 % pour frais professionnels - Minimum 426 € - Minimum majoré (chômeur depuis plus d’un an) - Maximum 937 € 12 170 € SalaireS exonéréS des moins de 26 anS Jeunes et étudiants Apprentis 4 373 € 17 490 € rupture du contrat de travail : exonération des indemnités Licenciement ou rupture conventionnelle avant l’âge minimum de la retraite 225 240 € Mise à la retraite par l’employeur 193 080 € revenuS non Salariaux Plafond de recettes (H.T.) pour accéder au micro-BNC 32 900 € Plafond de recettes (H.T.) pour accéder au micro-BIC - Vente de marchandises, fournitures et denrées à consommer sur place ou fourniture de logement 82 200 € - Prestations de services ou loueur en meublés autres que chambres d’hôte, gîtes et meublés de tourisme 32 900 € Taux de l’abattement forfaitaire pour frais professionnels - Vente de marchandises 71 % - Prestations de services 50 % - Bénéfices non commerciaux 34 % Minimum 305 € 56 Dossier familial PLAFoNds Et AbAttEmENts verSement fiScal libératoire pour les auto-entrepreneurS Revenu fiscal de référence maximum pour une personne (1) 26 764 € Taux du versement fiscal libératoire - Vente de marchandises 1% - Prestations de services 1,7 % - Bénéfices non commerciaux 2,2 % retraiteS Abattement forfaitaire de 10 % - Minimum (pour le foyer fiscal) 379 € - Maximum (pour le foyer fiscal) 3 711 € abattement spécial personnes âgées de pluS de 65 anS (2) Plafond de ressources inférieur à 14 730 € - Montant de l’abattement personne seule 2 347 € - Montant de l’abattement couple (3) 4 694 € Plafond de ressources compris entre 14 730 € et 23 730 € - Montant de l’abattement personne seule 1 174 € - Montant de l’abattement couple (3) 2 348 € renteS rente mutualiSte du combattant 1 750 € PHILIPPE HUGUEN/AFP renteS viagèreS : montant de l’exonération en fonction de l’âge lors du 1er verSement < 50 ans 30 % De 50 à 59 ans 50 % De 60 à 69 ans 60 % 70 ans et plus 70 % (1) majoré de 50 % par demi-part supplémentaire de quotient familial (25 % par quart de part). (2) ou invalide, quel que soit leur âge. (3) si les deux membres soumis à imposition commune remplissent les conditions (plus de 65 ans et/ou invalides). dossier impôts vos placements PEL Ass ura nc e-V ie PER P 85,9 % Livrets réglementés et autres plans d’épargne, assurance-vie et plus-values boursières, gains locatifs… En 2016, comment seront imposés vos différents revenus d’épargne 2015 ? Mode d’emploi 58 Dossier familial les bonnes cases. pour cocher C’est le pourcentage des ménages français qui possèdent un livret d’épargne. Ils sont 36,5 % à détenir au moins une assurance-vie. Source : Insee Première n° 1574, novembre 2015. l’imposition des revenus de l’épargne les intérêts générés par les Différents proDuits financiers que vous avez souscrits sont soumis au barème De l’impôt, sauf exceptions. certains bénéficient D’une exonération, totale ou partielle. vos lIQUIDItÉs La case correspondant à vos intérêts imposables perçus en 2015 étant préremplie, vérifiez le montant indiqué au moyen des imprimés remis par votre banque, et corrigez-le case 2TR, si nécessaire. AndreA Bricco/Getty imAGes – dr P L’épargne défiscalisée. Les intérêts des livrets réglementés – livret A, livret d’épargne populaire (LEP), livret de développement durable (LDD) et livret jeune réservé aux 12-25 ans – sont exonérés d’impôt et de prélèvements sociaux. Tout comme les intérêts des livrets d’épargne entreprise (LEE), qui sont destinés à financer la création d’entreprise, ouverts avant 2014. En revanche, les intérêts des LEE ouverts depuis 2014 sont imposables. l‘AVIS d‘expert Jean-Jacques Fontaine Fondateur de Droitissimo.com, site d’information juridique contribuables aisés ont “ Les intérêt à choisir l’imposition forfaitaire à 24 %“ Les épargnants dont le foyer déclare au plus 2 000 € d’intérêts par an peuvent opter pour l’imposition forfaitaire à 24 % plutôt que de les soumettre au barème progressif de l’impôt. Bien sûr, seuls ceux dont le taux marginal d’imposition (TMI, c’est-à-dire le taux le plus élevé du barème qui s’applique à vos revenus imposables) est supérieur à 24 % ont intérêt à faire ce choix. Autrement dit, les contribuables aisés dont le TMI est de 30 %, 41 % ou 45 %. Au contraire, les ménages imposés à 14 % – a fortiori ceux qui ne sont pas imposables – doivent privilégier l’imposition ordinaire, d’après le barème de l’impôt. Cette solution leur permet, en outre, de déduire une fraction de la CSG payée de leurs revenus, déduction interdite en cas d’imposition à 24 %. P L’épargne logement. Les intérêts acquis jusqu’au douzième anniversaire du plan épargne logement (PEL) échappent à l’impôt sur le revenu. Au-delà, ils sont imposables. Ils sont aussi soumis aux prélèvements sociaux (CSG, CRDS, prélèvement social, contribution additionnelle et prélèvement de solidarité, soit 15,5 %), lors de leur encaissement (au dixième anniversaire puis, chaque année, pour les PEL ouverts avant mars 2011). Les intérêts du compte épargne logement (CEL) sont exonérés d’impôt, mais soumis aux prélèvements sociaux Pensez-y // Case 2TR, vérifiez le montant des (15,5 %). Il en va intérêts courus d’un plan d’épargne logement de même de la prime de plus de douze ans, dès lors que vous d’État attachée au PEL n’avez pas choisi l’imposition forfaitaire. ou au CEL. Dossier familial 59 dossier impôts # placements P Les placements bancaires. Les intérêts des livrets bancaires, comptes à terme, obligations, bons de caisse, du Trésor, etc. sont soumis au barème de l’impôt (et à 15,5 % de prélèvements sociaux, à leur encaissement). Avant de l’être, ils ont subi, sauf dispense, un prélèvement à la source de 24 % en 2015. Un acompte déductible de vos impôts 2016 sous forme de crédit d’impôt. Si votre revenu fiscal 2014 est inférieur à 25 000 € (célibataire) ou à 50 000 € (couple), vous en serez dispensé cette année, à condition d’en avoir informé Si vous optez votre banque avant pour l’imposition décembre 2015. à 24 %, inscrivez Si votre foyer a perçu au vos intérêts plus 2 000 € d’intérêts case 2FA. en 2015, vous pouvez opter éventuellement pour leur imposition forfaitaire à 24 % plutôt que de les soumettre au barème de l’impôt (voir p. 59, L’avis d’expert). Le prélèvement à la source supporté en 2015 viendra alors en déduction de l’imposition forfaitaire, de sorte que vous n’aurez plus rien à payer. l’assURance-vIe Les gains inclus dans Corrigez les montants un retrait réalisé en inscrits dans les cases 2015 seront soumis au si nécessaire. Contrat barème de l’impôt, de plus de huit ans : sauf option pour leur case 2CH ou 2DH. Contrat plus récent : imposition forfaitaire. case 2TS ou 2EE. Dans ce cas, vous avez subi un prélèvement forfaitaire libératoire (PFL), lors du retrait, à un taux variable selon l’ancienneté du contrat. Pour un retrait après huit ans, vous bénéficiez d’un abattement sur sa fraction imposable (voir le tableau ci-contre). Vos gains subissent également 15,5 % de prélèvements sociaux. Pensez-y // Ne déclarez pas vos gains si le dénouement du contrat résulte de l’un des événements suivants (frappant le souscripteur, son conjoint ou partenaire de Pacs) : licenciement, retraite anticipée, invalidité, liquidation judiciaire. QUELLE FISCALITÉ POUR VOTRE ÉPARGNE ? Rémunération (au 1.8.2015) Plafond de versements (1) Impôt sur le revenu Prélèvements sociaux Livret A 0,75 % 22 950 € Non Non Livret de développement durable (LDD) 0,75 % 12 000 € Non Non Livret d’épargne populaire (LEP) 1,25 % 7 700 € Non Non 0,75 % minimum (2) 1 600 € Non Non Placement Livret jeune Livret d’épargne entreprise (LEE) 0,50 % 45 800 € Non (3) Non (3) Compte d’épargne logement (CEL) 0,50 % (4) 15 300 € Non Oui Plan d’épargne logement (PEL) 2 % (4) (5) 61 200 € Non (6) Oui 0,50 à 1,70 % (7) Aucun Oui Oui Livret bancaire (1) Hors intérêts capitalisés. (2) le minimum imposé par la loi est le taux du livret a. la plupart des banques choisissent un taux plus élevé. (3) les intérêts des lee ouverts depuis 2014 sont imposables. (4) Hors prime d’état. (5) 2,50 % pour les pel ouverts entre le 1er août 2003 et le 31 janvier 2015. (6) les intérêts des pel de plus de douze ans sont imposables. (7) Jusqu’à 4 % brut pour les « super livrets » qui offrent des taux majorés pendant une durée limitée (trois mois généralement). 60 Dossier familial l‘AVIS d‘expert Cas pratique En 2015, vous avez retiré 25 000 € de votre assurance-vie dont l’ancienneté est supérieure à huit ans, et vous avez choisi l’imposition à 7,5 % des 5 500 € de rendement. Vous avez payé 412,50 € (7,5 % x 5 500 €) hors prélèvements sociaux. Vous avez droit à un crédit d’impôt égal à 7,5 % de vos gains plafonnés à 4 600 € (vous êtes célibataire). Soit 345 € à déduire de vos impôts déclarés en 2016 (7,5 % x 4 600 €). QUELLE FISCALITÉ POUR LES RETRAITS D’ASSURANCE-VIE ? Ancienneté du contrat Conditions d’imposition (1) Moins de 4 ans Barème progressif de l’impôt ou PFL de 35 % De 4 ans à 8 ans Barème progressif de l’impôt ou PFL de 15 % Barème progressif de l’impôt ou PFL de 7,5 % (2) Plus de 8 ans (1) exonération pour les retraits attachés à certains versements effectués sur un contrat souscrit avant le 26 septembre 1997. (2) après abattement de 4 600 € (célibataire) ou de 9 200 € (couple) par an. dr l’ÉpaRGne RetRaIte Rémy DuRon Contrôleur des organismes d’assurance au sein de l’Autorité de contrôle prudentiel et de résolution les taux “ Comparez d’imposition“ Lorsque vous faites un retrait sur votre assurance-vie, vous pouvez opter pour son imposition forfaitaire. Le taux d’imposition applicable dépend de l’ancienneté du contrat : 35 % s’il a moins de quatre ans, 15 % entre quatre et huit ans, et 7,5 % au-delà (hors prélèvements sociaux). Des taux à comparer au taux marginal d’imposition (TMI) de votre foyer, c’est-à-dire au taux le plus élevé du barème de l’impôt qui s’applique à vos revenus imposables. Si ce dernier excède le prélèvement forfaitaire, choisissez l’imposition forfaitaire ; dans le cas contraire, mieux vaut y renoncer. Par exemple, sur un contrat de plus de huit ans, l’imposition forfaitaire est toujours préférable, le taux de la première tranche du barème de l’impôt étant désormais fixé à 14 %. Si vous optez plutôt pour l’imposition à 7,5 %, inscrivez le capital case 1AT ou 1BT. Dernier point à savoir : ne déclarez rien en cas de déblocage anticipé de votre perp pour une des raisons suivantes : fin de chômage, liquidation judiciaire, décès du conjoint ou du partenaire de pacs, invalidité, surendettement. La rente issue d’un plan d’épargne retraite populaire (perp) ou d’un placement équivalent (Préfon, Madelin) est imposable comme une retraite (voir p. 52). Inscrivez le montant de votre rente d’épargne retraite perçue en 2015 cases 1AS à 1DS. En cas de sortie en QUELLE FISCALITÉ À LA SORTIE DU PERP ? capital, vous pouvez bénéficier du système Contributions Impôt sur le revenu du quotient (voir p. 36) sociales ou le soumettre à une csg à 6,6 % imposition dans la catégorie des pensions Sortie en imposition à 7,5 % rente viagère de retraite, après abattement de 10 % crDs à 0,5 % plutôt qu’au barème cotisation imposition dans la catégorie des pensions de l’impôt. Si vous d’assurance (1) de retraite, après abattement de 10 % maladie de 1 % choisissez le système Sortie en ou contribution du quotient, inscrivez-le capital option pour une imposition forfaitaire au taux de solidarité case ØXX de votre (2) de 0,3 % (3) de 7,5 %, après abattement de 10 % déclaration n° 2042 C (1) système du quotient applicable si le capital dépasse la moyenne de vos revenus des trois dernières années. (2) si le (disponible sur le site capital fait l’objet d’un versement unique et que les sommes placées étaient déductibles de vos revenus. (3) les retraités modestes peuvent être exonérés de csg, crDs et contribution de solidarité, ou être soumis à la csg à 3,8 %. impots.gouv.fr). Dossier familial 61 dossier impôts # placements l’ÉpaRGne salaRIale Pensez-y // Ne retenez pas l’abondement versé par votre employeur : il est exonéré s’il ne dépasse ni 8 % du plafond annuel de la Sécurité sociale (3 043 € pour 2015) ni le triple de vos versements (16 % pour le Perco, soit 6 086 € pour 2015). Les sommes reçues au titre de la participation sont imposables en salaire si vous les utilisez. Elles sont exonérées si vous les placez sur un plan d’épargne entreprise (PEE) ou un plan d’épargne pour la retraite collectif (Perco). L’intéressement est imposable en salaire, sauf s’il est placé sur un PEE ou un Perco, à hauteur de la moitié du plafond annuel de QUELLE FISCALITÉ POUR L’ÉPARGNE SALARIALE ? la Sécurité sociale Utilisation Bloquée pendant Bloquée jusqu’à la (voir le tableau immédiate cinq ans sur un PEE retraite sur un Perco ci-contre). Vérifiez le montant de votre exonérée d’impôt (1), soumise aux prélèvements imposable Participation en salaire sociaux participation ou de votre intéressement exonérée d’impôt à hauteur de 50 % du plafond imposable inscrit Intéressement imposable annuel de la sécurité sociale (19 020 € pour en salaire 2015), soumise aux prélèvements sociaux cases 1AJ à 1DJ, (1) exonération maintenue en cas de déblocage anticipé lié à certains événements : mariage, pacs, naissance ou et corrigez-le, adoption (à partir du 3e enfant), divorce ou séparation (avec garde d’enfant), invalidité, décès, chômage, création le cas échéant. d’entreprise, achat de la résidence principale, surendettement. les DIvIDenDes et GaIns BoURsIeRs P Les dividendes d’actions sont soumis au barème de l’impôt (et aux prélèvements sociaux) après un abattement de 40 %, sauf exceptions, et sous déduction de vos frais. Si nécessaire, corrigez le montant de vos dividendes dans la case 2DC préremplie. Ils subissent aussi un prélèvement à la source de 21 % en 2015, prélèvement déductible de vos impôts déclarés en 2016. Vous pouvez en être dispensé cette année si votre revenu fiscal 2014 Si besoin, corrigez (n-2) est inférieur à le montant 50 000 € (célibataire) ou prérempli de vos 75 000 € (couple). dividendes case 2DC. Inscrivez vos frais case 2CA et P Les gains boursiers le prélèvement de (plus-values) sont 21 % payé en 2015 déterminés par la case 2CK. différence entre le prix de vente des titres et leur prix d’acquisition majoré des frais payés. Ils sont soumis au barème de l’impôt, après un abattement de 50 % pour les actions 62 Dossier familial cédées détenues depuis plus de deux ans, porté à 65 % au-delà de huit ans (la vente d’autres valeurs mobilières ne bénéficie pas de l’abattement). Vous pouvez déduire vos moins-values subies en 2015, et celles des dix dernières années encore reportables. Vos gains sont également soumis aux prélèvements sociaux, sans abattement. Cas pratique Vous avez vendu Inscrivez vos plus-values case 12 000 € d’actions 3VG (3VH en cas acquises en 2005, et de moins-values) encaissé un gain de et l’abattement pour 8 500 €. Ce montant durée de détention est réduit de 65 % case 3SG (3SH (5 525 €), ce qui en cas de moinsle porte à 2 975 €. values). Si vous Imposé à 30 %, vous les calculez vousaurez 893 € d’impôt même, remplissez (2 975 € x 30 %). l’imprimé n° 2074 Vous supporterez (disponible sur aussi 15,5 % de prélèvements sociaux, impots.gouv.fr). sur 100 % de la plusvalue, soit 1 318 € (8 500 € x 15,5 %). le pea QUELLE FISCALITÉ POUR LES RETRAITS SUR UN PEA ? Les gains que vous avez encaissés dans Ancienneté du plan Impôt sur le revenu (1) Prélèvements sociaux le cadre d’un plan d’épargne en actions (PEA) ou d’un PEA PME-ETI (destiné au 15,5 % Moins de 2 ans 22,5 % (2) financement des petites et moyennes 15,5 % De 2 ans à 5 ans 19 % (2) entreprises et entreprises de taille intermédiaire) sont imposés Plus de 5 ans Exonération Taux « historiques » (3) forfaitairement en cas de retrait avant cinq années (voir le tableau ci-contre). (1) sur le gain net réalisé depuis l’ouverture du plan. (2) exonération en cas de clôture liée au décès du titulaire du plan, à son rattachement à un autre foyer en tant qu’invalide, Exemple : en 2015, vous avez clôturé ou si les sommes récupérées sont affectées, dans les trois mois, à la création d’une entreprise. votre PEA ouvert en 2012. La plus-value (3) les gains sont imposés au taux en vigueur, l’année de leur réalisation. réalisée depuis Inscrivez votre son ouverture, gain sur une s’est élevée à d’impôt. Dernier point : n’oubliez pas déclaration 10 000 € et a subi d’inscrire sur votre déclaration n° 2042, case n° 2042 C, case un prélèvement 2FU, les dividendes de vos titres non cotés 3VM (avant 2 ans) de 19 % et 15,5 % détenus en PEA. Ils sont imposables ou case 3VT (entre de prélèvements s’ils dépassent 10 % de leur valeur, même 2 et 5 ans). sociaux. Soit 3 450 € en l’absence de retrait. les Rentes vIaGÈRes Les rentes viagères issues d’un plan épargne en actions ou d’un plan d’épargne populaire de plus de huit ans sont exonérées d’impôt, mais restent Inscrivez vos soumises aux rentes de 2015 prélèvements cases 1AW à sociaux sur 1DW en fonction une fraction de leur de votre âge, montant, variable lors du premier selon votre âge versement. lors du premier versement : 70 % en dessous de 50 ans, 50 % entre 50 et 59 ans, 40 % entre 60 et 69 ans et 30 % à partir de 70 ans. Les rentes issues d’un Perco, d’une assurance-vie ou encore de la vente d’un bien en viager sont Cas pratique assujetties à l’impôt Vous avez et aux prélèvements clôturé votre sociaux sur la même assurance-vie fraction. Les rentes en rente, et vous d’un produit d’épargne percevez chaque retraite sont imposables année 2 500 €. comme les retraites. QUELLE FISCALITÉ POUR LES RENTES VIAGÈRES ? Type de rente Impôt sur le revenu Rente issue d’un PEA ou d’un PEP de plus de 8 ans Exonération Rente issue d’un Perco, d’une assurance-vie, etc. Imposable sur 30 à 70 % de son montant Rente issue d’un produit d’épargne retraite Imposable comme une pension de retraite, après abattement de 10 % Prélèvements sociaux 15,5 % sur 30 à 70 % de son montant Vous aviez 62 ans lors du premier versement. Vous serez imposé jusqu’à la fin de votre vie sur 40 % de leur montant, soit 1 000 € par an. 7,4 % sur la totalité de la rente Dossier familial 63 dossier impôts # plAcements la taxation des revenus locatifs les gains tirés De la location D’un logement viDe sont imposables comme revenus fonciers, ceux tirés De la location D’un meublé comme bénéfices commerciaux. Dans les Deux cas, un régime simplifié existe. voUs loUeZ Un loGement vIDe Pour vos revenus fonciers, remplissez une déclaration n° 2044 (ou une déclaration n° 2044 S pour les dispositifs spéciaux), disponible sur le site impots.gouv.fr. Si vos loyers de 2015 n’ont pas dépassé 15 000 €, vous relevez du régime microfoncier, sauf exception (voir ci-dessous). Déclarez vos Le fisc appliquera loyers bruts case 4BE. Inscrivez vos un abattement déficits en report de 30 % sur leur case 4BD. montant déclaré. Vous serez soumis au barème de l’impôt (et à 15,5 % de prélèvements sociaux) sur le reste. Si vous avez des déficits antérieurs en report, vous pouvez en tenir compte ; vous serez imposé sur le reliquat. suivantes (au-delà de 10 700 €). L’option pour le réel s’applique à tous les biens loués. Elle est irrévocable durant trois ans, puis se renouvelle d’année en année. Pour l’activer, il faut remplir une déclaration de revenus fonciers n° 2044. Pour la dénoncer et revenir au microfoncier, reportez vos loyers sur votre déclaration n° 2042. P Les charges à déduire. Votre revenu imposable est égal à la différence entre vos loyers et vos charges de 2015 : frais de gestion, primes d’assurance, taxe foncière, charges de copropriété, intérêts d’emprunt, etc. Vous pouvez aussi déduire vos travaux d’entretien, de réparation et d’amélioration. L’option pour les dispositifs Périssol, Besson, Borloo, Robien, Scellier, Duflot ou Pinel vous permet de bénéficier d’une déduction spécifique supplémentaire, d’amortir le prix du logement loué, ou d’obtenir une réduction d’impôt. P Le régime réel. Il s’applique d’office si vous avez encaissé plus de 15 000 € de loyers l’an dernier, ou si vous louez un logement dans le cadre d’un dispositif type Robien ou Borloo. Vous pouvez également choisir ce régime si vous relevez du microfoncier. Une option intéressante, car vous déduirez alors vos charges pour le montant réel, ou bien vous constaterez un déficit Reportez votre que vous pourrez résultat foncier imputer sur vos cases 4BA, 4BB autres revenus de et/ou 4BC de l’année (à hauteur de votre déclaration 10 700 €) et sur vos n° 2042. loyers des dix années 64 Dossier familial Pensez-y // Ne joignez aucun justificatif, mais conservez-les pour pouvoir répondre aux demandes ultérieures du fisc. Gardez tout pendant trois ans, et au-delà en cas de déficit foncier. Pensez-y // L’exonération d’impôt peut s’appliquer si vous louez une chambre de service aménagée sous les combles, bien qu’elle soit séparée de votre logement situé à un niveau inférieur de l’immeuble. voUs loUeZ en meUBlÉ l‘AVIS d‘expert P Les locations exonérées. Si vous louez alexandre aRtis Notaire associé à Toulouse le régime “ Choisissez réel en cas de charges excédant 30 % de vos loyers pendant trois ans Jui-chi chAn/istock/Getty imAGes - dr “ Le bailleur qui a acquis à crédit le logement loué ou qui y fait réaliser d’importants travaux a intérêt à opter pour le régime réel pour l’imposition de ses loyers. Il peut ainsi déduire les intérêts réglés à la banque et les dépenses payées aux entreprises pour leur montant réel. Ces charges, ajoutées aux frais de gestion locative (honoraires de location, expertises obligatoires, frais de recouvrement des impayés) et de propriété (primes d’assurance, charges de copropriété, impôts fonciers) du bien loué, représentent souvent plus que l’abattement de 30 % offert en microfoncier. Vous pouvez ainsi réduire la pression fiscale sur vos loyers et améliorer la rentabilité de votre investissement. Seule contrainte, l’option pour le réel vaut pour trois années incompressibles. Il faut donc que vos charges dépassent 30 % de vos loyers sur cette durée pour qu’elle soit payante. À vos calculettes ! une partie de votre résidence principale à un locataire qui l’occupe également comme résidence principale, vos loyers de 2015 sont exonérés s’ils n’ont pas dépassé 184 €/m2 hors charges en Île-de-France, et 135 €/m2 dans les autres régions. Si vous la louez à une clientèle de passage, vos loyers de 2015 sont exonérés s’ils n’ont pas dépassé 760 € (prestations annexes incluses). Vous pouvez cumuler ces deux exonérations. P Le régime micro-BIC. Vos loyers de 2015 sont soumis au régime micro-BIC si ceux de 2014 n’ont pas dépassé 32 900 €, voire 34 900 €, à condition que ceux de 2013 n’aient pas excédé 32 900 €. Le fisc appliquera un Cas pratique abattement de 50 % La location sur leur montant meublée d’un déclaré. Vous serez appartement vous soumis au barème rapporte 18 000 € de l’impôt (et aux par an. Inscrivez prélèvements ce montant sur une déclaration n° 2042 C sociaux) sur le reste. Si vous louez des PRO, le fisc déduira l’abattement de 50 %. chambres d’hôtes, des meublés de Imposable dans tourisme ou un gîte la tranche à 30 %, vous payerez 2 700 € rural, le micro-BIC s’applique jusqu’à d’impôt et 1 395 € 82 200 € ou de prélèvements sociaux. Soit un taux 90 300 € de loyers, et l’abattement global d’imposition est fixé à 71 %. de 22,75 %. Dossier familial 65 dossier impôts vos avantages fiscaux Comme chaque année, vous bénéficiez de déductions, de réductions ou de crédit d’impôt, en contrepartie de certains de vos investissements et divers frais. Revue de détail de tout ce qui viendra alléger la note finale. 58 % des Français ont déclaré avoir fait un don à une association ou une fondation dans les trois dernières années. Source : Baromètre TNS Sofres 2014-France générosités. 66 Dossier familial le montant De votre impôt ne DépenD pas uniquement De vos revenus. il tient également compte De certaines charges et Dépenses supportées par votre foyer fiscal. comment réduire vos impôts >> Le Logement L’instaLLation d’équipements pour senior ou handicapé karandaev/ThinksTock/GeTTy imaGes – dr Si vous avez fait installer dans votre résidence principale des équipements spécialement conçus pour les personnes âgées ou handicapées, vous avez le droit à un crédit d’impôt. Il est égal à 25 % du montant de la facture (coût des équipements et frais de main-d’œuvre). Aucune condition d’ancienneté du logement n’est exigée. Il doit s’agir d’équipements non amovibles (« installés à perpétuelle demeure », selon la définition du Code général des impôts), comme des éviers et des lavabos à hauteur réglable, des baignoires à porte, des mains courantes, des appareils élévateurs, etc. Le montant des dépenses est retenu dans la limite de 5 000 € (10 000 € pour un couple marié ou pacsé), apprécié sur cinq années consécutives. Il est majoré de 400 € par personne à charge. l‘AVIS d‘expert Sophie BorenStein Avocate associée chez Reed Smith confondez pas “ Ne déduction et réduction “ Déduction du revenu, réduction d’impôt ou crédit d’impôt ? La frontière entre ces trois mécanismes visant à réduire l’impôt est subtile. Une déduction intervient avant le calcul de l’impôt et permet de réduire la base imposable. À l’inverse, avec une réduction d’impôt, on retranche une somme de l’impôt à payer, après application du barème progressif de l’impôt sur le revenu. Le crédit d’impôt fonctionne selon ce même principe. À une différence près : il donne le droit de bénéficier d’un remboursement quand son montant dépasse celui de l’impôt dû. Par exemple, si vous avez un crédit d’impôt de 2 000 € et que le montant de votre impôt est de 1 500 €, non seulement vous n’aurez pas d’impôt à payer mais, en plus, le Trésor public vous remboursera 500 € ! L’achat d’un Logement destiné à La Location Une réduction d’impôt est accordée aux particuliers qui réalisent un investissement locatif dans le neuf ou assimilé, appelé dispositif Pinel pour les investissements réalisés depuis le 1er septembre 2014. Le logement doit être situé dans une zone géographique précise, caractérisée par un fort déséquilibre entre l’offre et la demande de logements locatifs (zone A bis, A ou B1, et zone B2, sous réserve d’un agrément du préfet de région). Il doit en outre répondre à des critères stricts de performance énergétique (écoconditionnalité). Pour profiter de l’avantage fiscal, vous devez Dossier familial 67 dossier impôts # AVANTAGES FISCAUX vous engager à louer le logement non meublé, à titre de résidence principale, pendant une durée minimale initiale de six ou de neuf ans, à un locataire autre qu’un membre de votre foyer fiscal (il peut s’agir d’un de vos ascendants ou d’un de vos descendants). Le montant du loyer ainsi que celui des ressources du locataire ne doivent pas être supérieurs à des plafonds révisés chaque année. Ces deux plafonds doivent être respectés pendant toute la période couverte par l’engagement de location. Ils varient en fonction de la zone où le logement est situé. La réduction d’impôt est calculée à partir du prix de revient du logement, retenu dans la limite globale de 300 000 € et de 5 500 € le m2. Son taux est de 12 % ou de 18 %, selon que l’engagement initial de location est de six ans ou de neuf ans. Cette réduction est répartie sur six ou neuf ans selon le cas, à raison d’un sixième ou d’un neuvième de son montant chaque année. Si, à l’issue de cette période initiale, vous prolongez votre engagement de location, vous pouvez bénéficier d’une réduction d’impôt pouvant atteindre 21 % du prix de revient du logement, pour une durée de location de douze ans. Les dépenses pour La transition écoLogique Si, dans le courant de l’année 2015, vous avez fait installer certains équipements économes en énergie ou utilisant des sources d’énergie renouvelable dans votre résidence principale, vous pouvez bénéficier d’un crédit d’impôt, à condition que votre logement ait plus de deux ans (voir ci-contre). Werner dieTerich/WesTend61/PhoTononsToP Pensez-y // La réduction d’impôt est imputée pour la première fois sur l’impôt dû au titre de l’année de l’acquisition du logement, s’il s’agit d’un logement acheté neuf, ou de l’année de l’achèvement des travaux si le logement a été acheté sur plan : vous ne pouvez en profiter cette année que si les travaux ont été achevés avant la fin 2015. 68 Dossier familial couP de Pouce aux Travaux Du sol au plafond, ce que vous pouvez entreprendre en matière d’économies d’énergie dans votre résidence principale achevée depuis plus de deux ans, pour bénéficier du crédit d’impôt. Matériaux d’isolation thermique des parois vitrées, de volets Matériaux d’isolation thermique des parois opaques isolants et de portes d’entrée : 150 € et 100 €, T.T.C./m2 (extérieur, intérieur) (murs, planchers, toitures-terrasses, plafonds de combles) : 150 € et 100 €, T.T.C./m2 par l’extérieur et par l’intérieur Appareils de régulation et de programmation de chauffage ou de production d’eau chaude sanitaire (manuel ou automatique) Poêles, foyers fermés, inserts fonctionnant au bois ou à la biomasse Calorifugeage d’une installation de production ou de distribution de chaleur Borne de recharge ou d’eau chaude sanitaire pour véhicule électrique 4 types de chauffage Pompes à chaleur Chaudières à condensation arT Presse ou à micro-cogénération gaz (chauffage ou eau chaude) Chaudières fonctionnant au bois ou autres biomasses • Géothermiques à capteur fluide frigorigène de type sol-sol ou sol-eau • Géothermiques de type eau glycolée-eau • Géothermiques de type eau-eau • Pompes à chaleur de type air-eau P Montant du crédit d’impôt 30 % des dépenses d’équipement T.T.C., et éventuellement de main-d’œuvre, sans condition de ressources et quelle que soit la nature des travaux engagés (un ou plusieurs), à condition qu’ils figurent dans la liste et qu’ils aient été effectués par un professionnel RGE (reconnu garant de l’environnement). Ce crédit d’impôt est plafonné à 8 000 € pour une personne seule (16 000 € pour un couple), majoré de 400 € par personne à charge, par période de cinq années consécutives. Chauffage ou fourniture d’eau chaude fonctionnant à l’énergie solaire et doté de capteurs solaires, dans la limite de 1 000 € T.T.C./m2 hors capteurs solaires P Liste des équipements supprimés en 2016 - Chaudières à condensation. Seules les chaudières à haute performance énergétique bénéficient du crédit d’impôt pour la transition énergétique (cite). - Équipements de production d’électricité à partir de l’énergie éolienne. - Équipements de chauffage ou de production d’eau chaude intégrant des panneaux photovoltaïques (les panneaux sont exclus du crédit d’impôt depuis 2014). a a renovation-info-service.gouv.fr ou 0 810 140 240. Dossier familial 69 dossier impôts # avanTaGes Fiscaux >> Les enfants Les frais de garde des jeunes enfants hors de chez vous Les frais de scoLarité Les parents ont droit à une réduction d’impôt forfaitaire pour couvrir les frais de scolarité de leurs enfants à charge. Son montant dépend de leur niveau d’études : 61 € pour un collégien, 153 € pour un lycéen et 183 € pour un jeune inscrit dans l’enseignement supérieur ; vous ne bénéficiez que de la moitié de ces montants en cas de garde partagée. Peu importe que vos enfants soient inscrits dans le public ou le privé, ou qu’ils poursuivent des études par l’intermédiaire du Centre national d’enseignement à distance Remplissez les cases (Cned). Il vous est aussi 7EA à 7EG possible de bénéficier de cet avantage pour un enfant inscrit dans une classe préparatoire à l’apprentissage (CPA) ou qui suit une formation dans un CPA intégré à un centre de formation des apprentis (CFA). Vous pouvez également en profiter pour 70 Dossier familial Une crèche collective à Angoulême, (Charente). Pensez-y // Si vous faites garder vos enfants à l’extérieur de chez vous et que vous avez également recours aux services d’une personne à domicile pour s’occuper d’eux, il vous est possible de cumuler la réduction d’impôt pour frais de garde et l’avantage fiscal prévu en cas d’emploi d’un salarié à domicile. un enfant majeur rattaché à votre foyer fiscal, même s’il ne vivait plus chez vous, dès lors qu’il était toujours étudiant au 31 décembre 2015 (mais s’il a achevé ses études en juin 2015, vous n’y avez plus droit). S’il a eu 18 ans en 2015, vous devez le rattacher à votre foyer fiscal pour la période allant de ses 18 ans à la fin de l’année 2015, afin de pouvoir en bénéficier. BurGer/Phanie Si vous avez fait garder vos enfants hors de chez vous, que ce soit chez une assistante maternelle agréée, dans une crèche collective ou familiale, une halte-garderie ou un centre de loisirs, vous pouvez bénéficier d’un crédit d’impôt. Cet avantage concerne les enfants âgés de Remplissez les cases moins de 6 ans au 1er janvier 7GA à 7GG 2015. Le crédit d’impôt est égal à la moitié de vos dépenses, après déduction des aides reçues de la caisse d’allocations familiales (notamment la prestation d’accueil du jeune enfant) ou de celles versées par votre comité d’entreprise ou votre employeur (Cesu préfinancé, notamment). Elles sont retenues dans la limite de 2 300 € par enfant (1 150 € pour les enfants en garde alternée). Ces limites ne sont pas réduites si l’enfant n’a été gardé qu’une partie de l’année. >> La famiLLe eric audras- oliver rossi/GeTTy imaGes. les Personnes PhoToGraPhiées ne sonT Pas concernées Par le sujeT de l’arTicle Les pensions aLimentaires versées en cas de divorce ou de séparation Si vous ne vivez plus avec le père ou la mère de vos enfants, que vous soyez divorcé, séparé ou avez rompu votre Pacs, et que vous lui avez versé une pension alimentaire pour l’éducation et l’entretien des enfants, vous pouvez la déduire de vos revenus, à condition que vous ne comptiez pas vos enfants comme étant Remplissez à votre charge. les cases 6GP ou 6GU Tant que vos enfants sont mineurs, la pension est déductible en totalité, quel que soit son montant, qu’elle ait été fixée par une décision de justice ou non. Il convient juste que son montant soit compatible avec vos revenus et cohérent avec les besoins de l’enfant. Pensez-y // Les pensions versées à un enfant majeur par des parents divorcés sont déductibles dans les mêmes conditions. Chacun des parents peut déduire la pension versée, dans la limite de 5 732 €. Mais dès que votre enfant a 18 ans, le montant déductible est plafonné à de 5 732 €, que vous continuiez à verser la pension à votre « ex » ou que vous la versiez directement à votre enfant. Les pensions aLimentaires versées à un enfant majeur Vous pouvez déduire la pension que vous avez versée à un enfant majeur dès lors qu’il n’est pas rattaché à votre foyer fiscal. Cette pension est déductible, quel que soit son âge – même après 25 ans –, s’il n’est pas en mesure de subvenir seul à ses besoins soit parce qu’il est étudiant, chômeur non indemnisé, soit parce Dossier familial 71 dossier impôts # AVANTAGES FISCAUX Les pensions aLimentaires versées à un ascendant Si vous avez aidé vos parents ou vos grandsparents dans le besoin en leur versant de l’argent, en payant certaines de leurs dépenses à leur place (hospitalisation, hébergement en maison de retraite, factures d’électricité, loyers, etc.), ces dernières sont déductibles de votre revenu imposable. Ces sommes, appelées pensions, sont déductibles 72 Dossier familial en totalité, à la condition qu’elles ne soient pas exorbitantes : elles doivent correspondre aux besoins de celui qui les reçoit et à la fortune de celui qui les verse. Vous devez pouvoir justifier du montant effectif de vos versements ou des dépenses engagées (relevés bancaires, factures, quittances, etc.) si le service des impôts vous le demande. Si vous avez hébergé vos parents ou vos grandsRemplissez parents sous votre toit, vous les cases 6GP ou 6GU pouvez déduire une somme forfaitaire de 3 407 € par ascendant pour couvrir vos frais (logement, nourriture, etc.) sans avoir aucun justificatif à fournir. À condition toutefois que vos Pensez-y // L’ascendant auquel vous avez apporté votre aide doit en principe déclarer la totalité de ce que vous lui avez versé. S’il ne dispose que de faibles revenus, il n’a pas à déclarer les frais de maison de retraite ou d’hospitalisation que vous avez pris à votre charge à sa place. VouS aVez héBergé une personne autre qu’un ascendant Si cette personne avait plus de 75 ans au 1er janvier 2015, vous pouvez déduire de votre revenu imposable les frais de nourriture et de logement pour leur montant réel, mais dans la limite de 3 407 € (remplissez la case 6EU de l’imprimé 2042 C). Peu importe qu’il s’agisse de votre frère, de votre sœur, d’un oncle, d’une tante ou encore d’une personne sans lien de parenté avec vous, mais ses revenus ne doivent pas dépasser le plafond de ressources fixé pour bénéficier de l’allocation de solidarité aux personnes âgées (9 600 € pour une personne seule et 14 904 € pour un couple). crédiT PhoTo qu’il n’enchaîne que des petits boulots. Peu importe la forme de votre aide. Il peut s’agir d’un versement en espèces ou d’une aide en nature : hébergement, nourriture, etc. Mais le montant que vous pouvez déduire est plafonné à : - 5 732 € si votre enfant est célibataire sans enfant ; - 11 464 € si votre enfant est célibataire avec un ou plusieurs enfants à charge ; - 5 732 € si votre enfant est marié ou pacsé, si les parents de son conjoint ou partenaire de Pacs ont aussi participé à l’entretien du couple. Mais si vous avez été le seul à aider le couple, le montant déductible est porté à 11 644 €. Cette limite n’est pas majorée si le jeune couple a des enfants. Sachez que si vous avez aidé un de vos petits-enfants majeurs dans le besoin non rattaché au foyer fiscal de ses parents, vous pouvez déduire les sommes que vous lui avez versées Remplissez dans les mêmes conditions les cases si ses parents n’ont pas été 6EL, 6EM, 6GI ou 6GJ en mesure de l’aider. Attention : vous devez être en mesure de justifier de la réalité de vos dépenses, si le service des impôts vous le demande. Par exception, si votre enfant a vécu toute l’année chez vous, vous pouvez déduire une somme forfaitaire de 3 407 € pour couvrir vos frais de logement et de nourriture, sans avoir de justificatifs à fournir. Les autres dépenses restent déductibles pour leur montant réel et justifié, mais seulement dans la limite de 2 325 € (5 732 € − 3 407 €), ou de 4 650 € si vous avez participé seul à l’entretien de votre enfant marié ou pacsé, ou chargé de famille. Pensez-y // Certaines activités effectuées hors du domicile sont prises en compte lorsqu’elles sont comprises dans une offre globale de services : livraison de repas ou de courses, collecte et livraison de linge repassé, accompagnement des personnes âgées ou handicapées en dehors de chez elles. ascendants ne disposent pas d’autres revenus que l’allocation de solidarité aux personnes âgées (Aspa) ou l’allocation supplémentaire d’invalidité ou, s’ils ont plus de 75 ans, que leur revenu imposable soit inférieur au plafond de ressources fixé pour l’octroi de l’Aspa (9 600 € pour une personne seule, 14 904 € pour un couple). ThinksTock - isTock/GeTTy imaGes Les empLois famiLiaux Si vous avez employé une ou plusieurs personnes dans votre résidence principale ou secondaire, les frais engagés vous donnent droit à un crédit ou à une réduction d’impôt, quels que soient le montant de votre revenu imposable et l’importance des services rendus. Cet avantage est accordé aussi bien pour l’emploi d’un salarié à temps complet que pour des prestations occasionnelles de courte durée, que vous employiez directement une personne ou qu’elle soit mise à votre disposition par un organisme (centre communal d’action sociale, association ou entreprise agréée de services à la personne). Vous pouvez également bénéficier de cet avantage si vous avez employé une personne au domicile d’un de vos ascendants qui remplit les conditions d’octroi de l’allocation d’autonomie, à condition de ne pas déduire les charges correspondantes de vos revenus en tant que pension alimentaire. La liste des services à domicile ouvrant droit à cet avantage est la suivante : - services d’entretien de la maison et travaux ménagers (repassage, préparation des repas, etc.) ; - petits travaux de jardinage, y compris de débroussaillage, dans la limite de 5 000 € par an ; - travaux de petit bricolage dits « homme toutes mains », dans la limite de 500 € par an et de deux heures par intervention ; - garde d’enfants à domicile et accompagnement dans leurs déplacements hors du domicile (à l’école, au gymnase, etc.) ; - soutien scolaire et cours à domicile, y compris aux adultes ; Dossier familial 73 dossier impôts # AVANTAGES FISCAUX >> La retraite Les sommes versées sur un Perp ainsi que celles versées sur un régime de retraite complémentaire des agents de la fonction publique, comme la Préfon, ou à un régime assimilé (Corem, CGOS) sont déductibles de votre revenu global – lequel est en principe préimprimé sur votre déclaration de revenus –, dans la limite d’un plafond individuel commun aux différents produits d’épargne retraite. Le Vérifiez les cases montant indiqué tient compte 6PS à 6PU du plafond calculé sur vos revenus de 2014 (année n - 1) mais aussi, le cas échéant, des plafonds non utilisés des trois années précédentes que vous pouvez utiliser pour imputer vos versements 74 Dossier familial Cet avantage est accordé sous forme : P de crédit d’impôt si, en 2015, vous avez exercé une activité professionnelle ou avez été inscrit au moins trois mois à Pôle emploi (marié ou pacsé, chacun de vous Remplissez deux doit remplir l’une ou la case 7DB l’autre de ces conditions) ; P de réduction d’impôt pour les couples mariés ou pacsés dont un seul des deux membres exerce une activité professionnelle, pour les retraités, et en cas Remplissez d’emploi d’un salarié au la case 7DF domicile d’un ascendant ou 7DD dépendant. effectués en 2015. Si ce n’est pas suffisant – c’est-à-dire, si vous avez versé plus que votre limite individuelle de déduction –, sachez que vous pouvez imputer vos versements sur le plafond de déduction non utilisé de votre conjoint ou partenaire de Pacs. Cas pratique Vous avez versé 200 € par mois sur un Perp en 2015, soit 2 400 € au total. Cette somme vient en déduction de votre revenu imposable. Si vous êtes imposé dans la tranche à 30 %, par exemple, cela représente une économie d’impôt de 720 €. Ce gain est de 984 € si vous êtes taxé dans la tranche à 41 %, et de 1 080 € si vous atteignez la dernière tranche du barème à 45 %. ThinksTock/GeTTy imaGes - assistance aux personnes âgées et handicapées ; - assistance administrative et informatique, dans la limite de 3 000 € par an ; - gardiennage et surveillance temporaire à domicile de la résidence principale et secondaire ; - soins et promenades d’animaux de compagnie. L’avantage représente la moitié de vos dépenses : salaires + cotisations sociales ou facture réglée à l’organisme prestataire. Vous devez toutefois déduire du montant de vos dépenses les aides que vous avez pu recevoir : complément de libre choix du mode de garde, Cesu préfinancé, etc. Vos dépenses sont retenues dans la limite de 12 000 €, majorées de 1 500 € par personne à charge, pour chaque membre Remplissez la case 7DQ du foyer fiscal de plus de 65 ans ou par ascendant dépendant de plus de 65 ans, sans pouvoir dépasser 15 000 €. Ces plafonds sont portés à 13 500 €, 15 000 € et 18 000 € si vous avez embauché un salarié en direct, pour la première fois en 2015. Si vous êtes invalide ou avez à votre charge un enfant handicapé ou une personne invalide, les dépenses sont retenues dans la limite d’un plafond unique de 20 000 €. >> Les dons Ouvrent droit à une réduction d’impôt, les dons versés, en 2015, à des associations d’intérêt général ou reconnues d’utilité publique, à des associations cultuelles ou ayant pour objet exclusif la bienfaisance, à des organismes sans but lucratif fournissant gratuitement des repas, des soins ou favorisant le logement des personnes en difficulté, ou encore à des fondations. PaTrick kovarik/aFP P Vous avez donné à une ou des associations d’intérêt général ou d’utilité publique, aux associations culturelles ou de Remplissez la case 7UF bienfaisance : vous bénéficiez d’une réduction d’impôt de 66 % des sommes versées, dans la limite annuelle de 20 % du revenu imposable. P Vous avez consenti des dons aux organismes d’aide aux personnes en difficulté : dans ce cas, la réduction d’impôt est égale à 75 % des sommes versées, retenues dans Remplissez la limite de 529 € en 2015. la case 7UD Les versements qui dépassent cette limite permettent d’obtenir une réduction d’impôt de 66 % des sommes versées, retenues dans la limite annuelle de 20 % du revenu imposable. Si vos versements dépassent cette limite de 20 %, l’excédent est reporté sur les cinq années suivantes, ce qui vous permettra de bénéficier de la réduction d’impôt dans les mêmes conditions. P Vous avez aidé financièrement un parti politique : vous avez droit à une réduction d’impôt de 66 % des sommes versées, retenues dans la Remplissez la case 7UH limite de 15 000 € par foyer fiscal, par an et par personne, pour les élections, et de 7 500 € par an et par personne pour les partis politiques. P Vous avez cotisé à un syndicat : la réduction Vérifiez les cases 6PS à 6PU d’impôt s’élève à 66 % des sommes versées, dans la limite de 1 % brut du salaire ou de la pension de retraite. Pensez-y // Depuis le 19 avril 2015, les dons consentis à des associations d’intérêt général et à des fonds de dotation exerçant des activités concrètes pour le pluralisme de la presse ouvrent désormais le droit à cette réduction d’impôt, sachant que l’administration fiscale acceptait déjà de l’accorder pour les dons effectués avant cette date. Dossier familial 75 dossier impôts # AVANTAGES FISCAUX les PrinciPaux avanTaGes Fiscaux Dépenses Taux Plafond de dépenses annuelles retenues (couple marié ou pacsé/célibataire) Type d’avantage (1) Plafonnement global de 10 000 € Frais de garde des jeunes enfants 50 % 2 300 € par enfant c oui Frais de scolarité Forfait Séjour dans un établissement pour personnes dépendantes Prestation compensatoire (12 mois maximum) Famille r non 25 % réduction de 61 € (collégien) ; 153 € (lycéen) ; 183 € (étudiant) 10 000 € par personne hébergée r non 25 % 30 500 € r non 50 % 12 000 € (3) c ou r oui Limite de déduction enfant majeur – 5 726 € D non Avantages en nature (ascendant ou descendant) – 3 407 € D non 30 % 8 000 €, 16 000 € pour un couple, sur une période consécutive de 5 ans c oui 25 % 5 000 €, 10 000 € pour un couple, sur 5 ans c non 75 % r non c non emPloi à Domicile Emploi d’un salarié à domicile (2) Pension alimenTaire Travaux Travaux d’économie d’énergie dans la résidence principale Équipements pour personnes âgées et handicapées vie Publique Cotisations syndicales 66 % 529 € (aide aux personnes en difficulté) 20 % du revenu imposable (autres associations) 1 % du salaire brut imposable Partis politiques 66 % 15 000 € par foyer fiscal r non – 10 % des revenus nets de frais de 2014, avec plancher de 3 755 € (aucun revenu ou inférieur à 37 548 €) et un plafond de 30 038 €. D non Dons aux associations 66 % ÉPargne reTraiTe Épargne retraite des salariés (1) c = crédit d’impôt ; r = réduction d’impôt ; D = déduction du revenu imposable (voir p. 31). (2) sauf exceptions (voir p. 73). (3) majoré de 1 500 € par enfant à charge ou par membre du foyer fiscal de plus de 65 ans, sans pouvoir dépasser 15 000 € ; ce plafond est porté à 20 000 € si un membre du foyer est invalide. 76 Dossier familial PRATIQUES AU QUOTIDIEN Éditions 2016 18 € TTC 18 € TTC 18 € TTC Guide pratique Épargne et assurance-vie : Guide pratique Acheter, vendre, louer un bien immobilier : Guide pratique Famille et successions : > Tous les aspects juridiques et fiscaux des différents produits d’épargne, sans oublier le financement participatif (crowdfunding). > De très larges développements consacrés à l’assurance-vie. > De nombreux conseils et exemples chiffrés pour optimiser votre stratégie d’investissement et de transmission. > Tous les aspects juridiques et fiscaux de la construction, de l’acquisition et de la gestion de votre bien immobilier. > De très larges développements consacrés à l’imposition des revenus fonciers et au régime des plus-values immobilières. > De nombreux conseils, modèles et exemples chiffrés pour concrétiser sereinement tous vos projets ! > Ce guide vous accompagne dans tous les moments de la vie et aborde tous les sujets de la vie familiale. > Chaque thème est envisagé dans toutes ses conséquences personnelles, patrimoniales, fiscales et sociales. > De nombreux conseils, modèles et exemples chiffrés pour anticiper au mieux vos besoins. ISBN 978-2-36893-135-6 ISBN 978-2-36893-134-9 ISBN 978-2-36893-136-3 COMMANDEZ-LES DÈS AUJOURD’HUI 01 41 05 22 22 du lundi au vendredi de 9h à 18h sur notre site www.efl.fr dossieR iMPôTs NOTRE BARÈME À Combien paierez-vous D’impôt en 2016 ? notre barème à leCture rapiDe vous l’inDique. Votre déclaration de revenus une fois vérifiée et, le cas échéant, rectifiée et complétée, vous ne savez toujours pas quel sera le montant de votre impôt à payer cette année. Vous pouvez, bien sûr, tenter de le calculer en utilisant les formules proposées par le ministère du Budget avec le tableau ci-dessous. Mais il y a plus simple : utiliser notre barème à lecture rapide (page 80 et suivantes). Le calcul AvEC NOTRE FORMULE DéTERMINEz votre REvENU IMPOsABLE Il faut réaliser six opérations avant de consulter les colonnes de nos tableaux. 1. Additionnez les ressources que vous déclarez. LA FORMULE PROPOséE PAR LE MINIsTÈRE DU BUDgET Fraction du revenu imposable par part (1) Montant de Taux d’imposition l’impôt brut (2) Inférieur à 9 700 € 0% 0 De 9 700 € à 26 791 € 14 % (R x 0,14) − (1 358,00 x N) De 26 791 € à 71 826 € 30 % (R x 0,30) − (5 644,56 x N) De 71 826 € à 152 108 € 41 % (R x 0,41) − (13 545,42 x N) Au-delà de 152 108 € 45 % (R x 0,45) − (19 629,74 x N) (1) revenu imposable divisé par le nombre de parts de quotient familial. (2) r = revenu net imposable et n = nombre de parts. 2. Soustrayez 10 % du total. Il s’agit soit de la déduction forfaitaire pour frais professionnels (avec un plancher de 426 € et un plafond de 12 170 €), soit de l’abattement sur les pensions et retraites (plancher de 379 € et plafond de 3 711 €). 3. Additionnez à cette somme vos autres revenus nets imposables (revenus fonciers ou valeurs mobilières). 4. Retranchez vos différentes charges ouvrant droit à des déductions de votre revenu (pensions alimentaires, prestations compensatoires, CSG déductible, etc.). 5. Faites correspondre le chiffre obtenu avec votre situation familiale (nombre de parts, marié ou non, etc.). Le montant correspond au revenu imposable de la première colonne. 6. Défalquez les réductions ou les crédits d’impôt auxquels vous avez droit du montant obtenu à la fin de la phase 5. Ce barème fiscal est reproduit avec l’autorisation des éditions francis lefebvre (propriété exclusive des éditions francis lefebvre il ne doit en aucun cas être diffusé, reproduit, modifié ou transmis, intégralement ou partiellement, sous quelque forme que ce soit, sans l’accord écrit des éditions francis lefebvre). 78 Dossier familial LECTURE RAPIDE de votre impôt RéALISé eN pARteNARIAt AVeC les édiTions Francis leFebvre IDENTIFIEz votre COLONNE À partir de 1,5 part de quotient familial, le calcul se complique. Il faut tenir compte de la composition de la famille et du plafonnement du quotient familial. Voici comment s’y prendre. 1 part Les personnes célibataires vivant seules et sans personne à charge paient le montant d’impôt indiqué en face de la ligne de leur revenu imposable dans la colonne « 1 part ». Exemple : je déclare 30 400 €, je règle 3 475 € d’impôt. 1,5 part À partir de 2 parts a Le chiffre en noir : Le tableau comporte trois colonnes (quatre à partir de 2,5 parts). Le chiffre en noir : pour les foyers fiscaux dont aucun membre n’est invalide, pensionné de guerre ou ancien combattant âgé de plus de 74 ans. Le chiffre en rouge : il s’applique aux foyers fiscaux dont l’un des membres est invalide, pensionné de guerre ou ancien combattant âgé de plus de 74 ans. pour les célibataires, divorcés ou séparés, vivant en couple et ayant un enfant à charge. Le chiffre en rouge : pour les célibataires, divorcés, séparés ou veufs (décès du conjoint avant 2015), sans personne à charge, invalides, pensionnés de guerre ou anciens combattants de plus de 74 ans. b Pour les célibataires, divorcés, séparés ou veufs (décès du conjoint avant 2015) sans personne à charge, vivant seuls, et ayant supporté à titre principal la charge d’un ou plusieurs enfants pendant au moins cinq ans, période où ils vivaient seuls. Attention ! Les célibataires, divorcés, séparés ou veufs, sans personne à charge, eux-mêmes invalides, pensionnés de guerre ou anciens combattants et ayant élevé un enfant ou plus se reporteront à la 2e ligne (en rouge), colonne a, qu’ils vivent seuls ou en couple. COMMENT UTILIsER NOTRE TABLEAU ▲ Choisissez la ligne correspondant à votre revenu imposable Colonne « Mariés, pacsés, veufs » : contribuables mariés ou liés par un Pacs et soumis à une imposition commune et contribuables dont le conjoint ou le partenaire de Pacs est décédé en 2015. Colonne « Concubins » : contribuables célibataires, divorcés ou séparés vivant en couple et ayant à charge un ou plusieurs enfants ou une ou plusieurs personnes invalides ; contribuables célibataires, divorcés ou séparés, en couple ou non, et n’ayant à leur charge que des personnes invalides. Colonne « Parents isolés » : contribuables célibataires, divorcés ou séparés vivant seuls et ayant à charge un ou plusieurs enfants et une ou plusieurs personnes invalides. Colonne « Veufs avant 2015 » : à partir de 2,5 parts, la colonne « Veufs avant 2015 » vise les personnes ayant perdu leur conjoint ou partenaire de Pacs avant 2015 et ayant au moins un enfant à charge. Attention : cette colonne comporte un chiffre en noir et un en rouge (voir explications ci-dessus). Identifiez la colonne correspondant à votre nombre de parts en tenant compte de votre situation familiale ▲ Dossier familial 79 dossieR IMPôTs# Barème le MONTANT De l'IMPôT selON VOTRe ReVeNU eT 1,5 part revenu imposable (en euros) 1 part 14 461 14 600 14 704 14 800 15 000 15 200 15 400 15 600 15 800 16 000 16 200 16 400 16 600 16 800 17 000 17 200 17 400 17 600 17 800 18 000 18 200 18 400 18 600 18 800 19 000 19 200 2 35 62 84 133 182 231 280 329 378 427 476 525 574 623 672 721 770 819 868 917 966 1 015 1 064 1 113 1 162 19 400 1 211 19 600 1 260 19 800 1 309 20 000 1 358 20 200 1 407 20 400 1 456 20 600 1 505 20 800 1 554 21 000 1 582 21 200 1 610 21 400 1 638 21 600 1 666 21 800 1 694 80 Dossier familial a 1 part 22 000 1 722 22 200 1 750 22 400 1 778 22 600 1 806 22 800 1 834 23 000 1 862 23 200 1 890 23 400 1 918 23 600 1 946 23 800 1 974 24 000 2 002 24 200 2 030 24 400 2 058 24 600 2 086 24 800 2 114 23 25 000 2 142 72 25 200 2 170 121 25 400 2 198 170 25 600 2 226 219 25 800 2 254 268 26 000 2 282 317 26 200 2 310 366 26 400 2 338 415 26 600 2 366 464 26 800 2 395 513 27 000 2 455 562 27 200 2 515 611 27 400 2 575 b Aucun impôt à payer au-delà de 1,5 part 23 23 72 72 121 121 170 170 219 219 268 268 317 317 366 366 415 415 464 464 513 513 562 562 611 611 1,5 part revenu imposable (en euros) a 660 660 709 709 758 758 807 807 856 856 905 905 954 954 1 003 1 003 1 052 1 052 1 101 1 101 1 150 1 150 1 199 1 199 1 248 1 248 1 297 1 297 1 346 1 346 1 395 1 395 1 444 1 444 1 493 1 493 1 542 1 542 1 575 1 575 1 603 1 603 1 631 1 631 1 659 1 659 1 687 1 687 1 715 1 715 1 743 1 743 1 771 1 771 1 799 1 799 2 parts b Mariés, Pacs, veufs Concubins en 2015 Parents isolés 660 709 Aucun impôt à payer au-delà de 2 parts 758 807 856 905 954 1 003 1 052 1 101 1 150 1 199 1 248 1 297 1 346 1 395 1 444 1 493 1 542 1 575 1 603 1 631 1 659 1 687 1 715 1 743 1 771 1 799 40 11 11 60 60 109 109 158 158 207 207 256 256 305 305 354 354 403 403 452 452 501 501 550 550 599 599 648 648 697 697 746 746 795 795 11 60 109 158 207 256 305 354 403 452 501 550 599 648 697 746 795 VOTRe NOMbRe De PARTs (eN eUROs) 1,5 part revenu imposable (en euros) 1 part 27 600 2 635 27 800 2 695 28 000 2 755 28 200 2 815 28 400 2 875 28 600 2 935 28 800 2 995 29 000 3 055 29 200 3 115 29 400 3 175 29 600 3 235 29 800 3 295 30 000 3 355 30 200 3 415 30 400 3 475 30 600 3 535 30 800 3 595 31 000 3 655 31 200 3 715 31 400 3 775 31 600 3 835 31 800 3 895 32 000 3 955 32 200 4 015 32 400 4 075 32 600 4 135 32 800 4 195 33 000 4 255 a 1 827 1 827 1 855 1 855 1 883 1 883 1 911 1 911 1 939 1 939 1 967 1 967 1 995 1 995 2 023 2 023 2 051 2 051 2 079 2 079 2 107 2 107 2 135 2 135 2 163 2 163 2 191 2 191 2 219 2 219 2 247 2 247 2 275 2 275 2 303 2 303 2 331 2 331 2 359 2 359 2 387 2 387 2 415 2 415 2 445 2 443 2 505 2 471 2 565 2 499 2 625 2 527 2 685 2 555 2 745 2 583 2 parts b Mariés, Pacs, veufs Concubins en 2015 1 827 89 1 855 138 1 883 187 1 913 236 1 973 285 2 033 334 2 093 383 2 153 432 2 213 481 2 273 530 2 333 579 2 393 628 2 453 677 2 513 726 2 573 775 2 633 824 2 693 873 2 753 922 2 813 971 2 873 1 020 2 933 1 069 2 993 1 118 3 053 1 167 3 113 1 216 3 173 1 265 3 233 1 314 3 293 1 363 3 353 1 412 844 844 893 893 942 942 991 991 1 040 1 040 1 089 1 089 1 138 1 138 1 187 1 187 1 236 1 236 1 285 1 285 1 334 1 334 1 383 1 383 1 432 1 432 1 481 1 481 1 530 1 530 1 568 1 568 1 596 1 596 1 624 1 624 1 652 1 652 1 680 1 680 1 708 1 708 1 736 1 736 1 764 1 764 1 792 1 792 1 820 1 820 1 848 1 848 1 876 1 876 1 904 1 904 2,5 parts Parents isolés Mariés, Pacs, veufs Concubins en 2015 Parents isolés Veufs avant 2015 844 893 Aucun impôt à payer au-delà de 2,5 parts 942 991 1 040 1 089 1 138 1 187 1 236 48 1 285 97 1 334 146 1 383 195 1 432 244 1 481 293 1 530 342 1 568 391 1 596 440 1 624 489 1 652 538 1 680 587 1 708 636 1 736 685 1 764 734 1 792 1 820 1 848 1 876 1 904 28 28 77 77 126 126 175 175 224 224 783 832 881 930 979 48 48 97 97 146 146 195 195 244 244 293 293 342 342 391 391 440 440 489 489 538 538 587 587 636 636 685 685 734 734 783 783 832 832 881 881 930 930 979 979 48 97 146 195 244 293 342 391 440 489 538 587 636 685 734 783 832 881 930 979 Dossier familial 81 dossieR IMPôTs# Barème le MONTANT De l'IMPôT selON VOTRe ReVeNU 1,5 part revenu imposable (en euros) 1 part 33 200 4 315 33 400 4 375 33 600 4 435 33 800 4 495 34 000 4 555 34 200 4 615 34 400 4 675 34 600 4 735 34 800 4 795 35 000 4 855 35 200 4 915 35 400 4 975 35 600 5 035 35 800 5 095 36 000 5 155 36 200 5 215 36 400 5 275 36 600 5 335 36 800 5 395 37 000 5 455 37 200 5 515 37 400 5 575 37 600 5 635 37 800 5 695 38 000 5 755 38 200 5 815 38 400 5 875 38 600 5 935 82 Dossier familial a 2 805 2 611 2 865 2 639 2 925 2 667 2 985 2 695 3 045 2 723 3 105 2 751 3 165 2 779 3 225 2 807 3 285 2 835 3 345 2 863 3 405 2 891 3 465 2 919 3 525 2 947 3 585 2 975 3 645 3 003 3 705 3 031 3 765 3 059 3 825 3 087 3 885 3 115 3 945 3 143 4 005 3 171 4 065 3 199 4 125 3 227 4 185 3 255 4 245 3 283 4 305 3 311 4 365 3 339 4 425 3 367 2 parts b Mariés, Pacs, veufs Concubins en 2015 3 413 1 461 3 473 1 510 3 533 1 559 3 593 1 608 3 653 1 657 3 713 1 706 3 773 1 755 3 833 1 804 3 893 1 853 3 953 1 902 4 013 1 951 4 073 2 000 4 133 2 049 4 193 2 098 4 253 2 147 4 313 2 196 4 373 2 245 4 433 2 294 4 493 2 343 4 553 2 392 4 613 2 441 4 673 2 490 4 733 2 539 4 793 2 576 4 853 2 604 4 913 2 632 4 973 2 660 5 033 2 688 1 932 1 932 1 960 1 960 1 988 1 988 2 016 2 016 2 044 2 044 2 072 2 072 2 100 2 100 2 128 2 128 2 156 2 156 2 184 2 184 2 212 2 212 2 240 2 240 2 268 2 268 2 296 2 296 2 324 2 324 2 352 2 352 2 380 2 380 2 408 2 408 2 436 2 436 2 464 2 464 2 495 2 492 2 555 2 520 2 615 2 548 2 675 2 576 2 735 2 604 2 795 2 632 2 855 2 660 2 915 2 688 2,5 parts Parents isolés 1 932 1 960 1 988 2 016 2 044 2 072 2 100 2 128 2 156 2 184 2 212 2 240 2 268 2 296 2 324 2 352 2 380 2 408 2 436 2 464 2 492 2 520 2 548 2 576 2 604 2 632 2 660 2 688 Mariés, Pacs, veufs Concubins en 2015 273 273 322 322 371 371 420 420 469 469 518 518 567 567 616 616 665 665 714 714 763 763 812 812 861 861 910 910 959 959 1 008 1 008 1 057 1 057 1 106 1 106 1 155 1 155 1 204 1 204 1 253 1 253 1 302 1 302 1 351 1 351 1 400 1 400 1 449 1 449 1 498 1 498 1 547 1 547 1 596 1 596 1 028 1 077 1 126 1 175 1 224 1 273 1 322 1 371 1 420 1 469 1 518 1 561 1 589 1 617 1 645 1 673 1 701 1 729 1 757 1 785 1 813 1 841 1 869 1 897 1 925 1 953 1 981 2 009 Parents isolés 1 028 1 028 1 077 1 077 1 126 1 126 1 175 1 175 1 224 1 224 1 273 1 273 1 322 1 322 1 371 1 371 1 420 1 420 1 469 1 469 1 518 1 518 1 561 1 561 1 589 1 589 1 617 1 617 1 645 1 645 1 673 1 673 1 701 1 701 1 729 1 729 1 757 1 757 1 785 1 785 1 813 1 813 1 841 1 841 1 869 1 869 1 897 1 897 1 925 1 925 1 953 1 953 1 981 1 981 2 009 2 009 Veufs avant 2015 1 028 1 077 1 126 1 175 1 224 1 273 1 322 1 371 1 420 1 469 1 518 1 561 1 589 1 617 1 645 1 673 1 701 1 729 1 757 1 785 1 813 1 841 1 869 1 897 1 925 1 953 1 981 2 009 eT VOTRe NOMbRe De PARTs (eN eUROs) 3 parts Mariés, Pacs, veufs Concubins en 2015 Parents isolés Veufs avant 2015 Cas pratique Aucun impôt à payer au-delà de 3 parts 15 15 64 64 113 113 162 162 211 211 260 260 309 309 358 358 407 407 35 35 84 84 133 133 182 182 231 231 280 280 329 329 378 378 427 427 476 476 525 525 574 574 623 623 672 672 721 721 770 770 819 819 868 868 917 917 966 966 1 015 1 015 1 064 1 064 1 113 1 113 1 162 1 162 35 84 133 182 231 280 329 378 427 476 525 574 623 672 721 770 819 868 917 966 1 015 1 064 1 113 1 162 35 35 84 84 133 133 182 182 231 231 280 280 329 329 378 378 427 427 476 476 525 525 574 574 623 623 672 672 721 721 770 770 819 819 868 868 917 917 966 966 1 015 1 015 1 064 1 064 1 113 1 113 1 162 1 162 Comment calculer votre impôt en utilisant notre barème Un couple marié avec deux enfants mineurs à charge : 3 parts Salaire brut annuel imposable de monsieur : 30 000 € Salaire brut annuel imposable de madame : 20 000 € Cotisations versées sur le Perp de monsieur : 2 000 € Pension alimentaire versée à leur fille majeure : 3 000 € Emploi d’une femme de ménage sur l'année : 4 000 €, charges comprises › Calculer le revenu net imposable Après application de l’abattement forfaitaire de 10 % : 30 000 + 20 000 = 50 000 – 5 000 (10 %) = 45 000 € Pour déterminer son revenu imposable, le couple doit déduire ses charges (cotisations versées sur le Perp et pension donnée à leur fille) : 45 000 – 5 000 (2 000 + 3 000) = 40 000 € › Déterminer l’impôt à payer Pour évaluer le montant de l’impôt à payer, il faut se reporter à la première colonne du barème « Revenu imposable » à la ligne « 40 000 » et regarder le montant indiqué dans la colonne « 3 parts » et « Couple marié », soit 750 €. Ce couple marié ayant employé une femme de ménage en 2015, il bénéficie d’un crédit d’impôt représentant la moitié des sommes versées, charges comprises, soit 2 000 € (voir p. 73) › Montant de l’impôt à payer : 0 € Le couple bénéficie d’un remboursement de 1 250 € (2 000 – 750 = 1 250 €) Dossier familial 83 dossieR IMPôTs# Barème le MONTANT De l'IMPôT selON VOTRe ReVeNU 1,5 part revenu imposable (en euros) 1 part 38 800 5 995 39 000 6 055 39 200 6 115 39 400 6 175 39 600 6 235 39 800 6 295 40 000 6 355 40 400 6 475 40 800 6 595 41 000 6 655 41 400 6 775 41 800 6 895 42 000 6 955 42 400 7 075 42 800 7 195 43 000 7 255 43 400 7 375 43 800 7 495 44 000 7 555 44 400 7 675 44 800 7 795 45 000 7 855 45 400 7 975 45 800 8 095 46 000 8 155 46 400 8 275 46 800 8 395 47 000 8 455 84 Dossier familial a 4 485 3 395 4 545 3 423 4 605 3 451 4 665 3 479 4 725 3 507 4 785 3 535 4 845 3 563 4 965 3 653 5 085 3 773 5 145 3 833 5 265 3 953 5 385 4 073 5 445 4 133 5 565 4 253 5 685 4 373 5 745 4 433 5 865 4 553 5 985 4 673 6 045 4 733 6 165 4 853 6 285 4 973 6 345 5 033 6 465 5 153 6 585 5 273 6 645 5 333 6 765 5 453 6 885 5 573 6 945 5 633 2 parts b Mariés, Pacs, veufs Concubins en 2015 5 093 2 716 5 153 2 744 5 213 2 772 5 273 2 800 5 333 2 828 5 393 2 856 5 453 2 884 5 573 2 940 5 693 2 996 5 753 3 024 5 873 3 080 5 993 3 136 6 053 3 164 6 173 3 220 6 293 3 276 6 353 3 304 6 473 3 360 6 593 3 416 6 653 3 444 6 773 3 500 6 893 3 556 6 953 3 584 7 073 3 640 7 193 3 696 7 253 3 724 7 373 3 780 7 493 3 836 7 553 3 864 2 975 2 716 3 035 2 744 3 095 2 772 3 155 2 800 3 215 2 828 3 275 2 856 3 335 2 884 3 455 2 940 3 575 2 996 3 635 3 024 3 755 3 080 3 875 3 136 3 935 3 164 4 055 3 220 4 175 3 276 4 235 3 304 4 355 3 360 4 475 3 416 4 535 3 444 4 655 3 500 4 775 3 556 4 835 3 584 4 955 3 640 5 075 3 696 5 135 3 724 5 255 3 780 5 375 3 869 5 435 3 929 2,5 parts Parents isolés 2 716 2 744 2 772 2 800 2 828 2 856 2 884 2 940 3 033 3 093 3 213 3 333 3 393 3 513 3 633 3 693 3 813 3 933 3 993 4 113 4 233 4 293 4 413 4 533 4 593 4 713 4 833 4 893 Mariés, Pacs, veufs Concubins en 2015 1 645 1 645 1 694 1 694 1 743 1 743 1 792 1 792 1 841 1 841 1 890 1 890 1 939 1 939 2 037 2 037 2 135 2 135 2 184 2 184 2 282 2 282 2 380 2 380 2 429 2 429 2 527 2 527 2 597 2 597 2 625 2 625 2 681 2 681 2 737 2 737 2 765 2 765 2 821 2 821 2 877 2 877 2 905 2 905 2 961 2 961 3 017 3 017 3 045 3 045 3 101 3 101 3 157 3 157 3 185 3 185 2 037 2 065 2 093 2 121 2 149 2 177 2 205 2 261 2 317 2 345 2 401 2 457 2 485 2 541 2 597 2 625 2 681 2 737 2 765 2 821 2 877 2 905 2 961 3 017 3 045 3 101 3 157 3 185 Parents isolés 2 037 2 037 2 065 2 065 2 093 2 093 2 121 2 121 2 149 2 149 2 177 2 177 2 205 2 205 2 261 2 261 2 317 2 317 2 345 2 345 2 401 2 401 2 457 2 457 2 485 2 485 2 541 2 541 2 597 2 597 2 625 2 625 2 681 2 681 2 737 2 737 2 765 2 765 2 821 2 821 2 877 2 877 2 905 2 905 2 961 2 961 3 023 3 017 3 083 3 045 3 203 3 101 3 323 3 157 3 383 3 185 Veufs avant 2015 2 037 2 065 2 093 2 121 2 149 2 177 2 205 2 261 2 317 2 345 2 401 2 457 2 485 2 541 2 597 2 625 2 681 2 737 2 765 2 821 2 877 2 905 2 961 3 017 3 045 3 101 3 157 3 185 eT VOTRe NOMbRe De PARTs (eN eUROs) 3 parts Mariés, Pacs, veufs Concubins en 2015 456 456 505 505 554 554 603 603 652 652 701 701 750 750 848 848 946 946 995 995 1 093 1 093 1 191 1 191 1 240 1 240 1 338 1 338 1 436 1 436 1 485 1 485 1 583 1 583 1 681 1 681 1 730 1 730 1 828 1 828 1 926 1 926 1 975 1 975 2 073 2 073 2 171 2 171 2 220 2 220 2 318 2 318 2 416 2 416 2 465 2 465 1 211 1 211 1 260 1 260 1 309 1 309 1 358 1 358 1 407 1 407 1 456 1 456 1 505 1 505 1 582 1 582 1 638 1 638 1 666 1 666 1 722 1 722 1 778 1 778 1 806 1 806 1 862 1 862 1 918 1 918 1 946 1 946 2 002 2 002 2 058 2 058 2 086 2 086 2 142 2 142 2 198 2 198 2 226 2 226 2 282 2 282 2 338 2 338 2 366 2 366 2 422 2 422 2 478 2 478 2 506 2 506 Parents isolés 1 211 1 260 1 309 1 358 1 407 1 456 1 505 1 582 1 638 1 666 1 722 1 778 1 806 1 862 1 918 1 946 2 002 2 058 2 086 2 142 2 198 2 226 2 282 2 338 2 366 2 422 2 478 2 506 3,5 parts Mariés, Veufs veufs Concubins avant 2015 Pacs, en 2015 1 211 1 211 1 260 1 260 1 309 1 309 1 358 1 358 1 407 1 407 1 456 1 456 1 505 1 505 1 582 1 582 1 638 1 638 1 666 1 666 1 722 1 722 1 778 1 778 1 806 1 806 1 862 1 862 1 918 1 918 1 946 1 946 2 002 2 002 2 058 2 058 2 086 2 086 2 142 2 142 2 198 2 198 2 226 2 226 2 282 2 282 2 338 2 338 2 366 2 366 2 422 2 422 2 478 2 478 2 506 2 506 Parents isolés 4 parts Mariés, Veufs veufs Concubins avant 2015 Pacs, en 2015 23 23 23 72 72 72 121 121 121 170 170 170 219 219 219 268 268 268 317 317 317 415 415 415 513 513 513 562 562 562 660 660 660 3 758 758 758 52 807 807 807 150 905 905 905 248 1 003 1 003 1 003 297 1 052 1 052 1 052 395 1 150 1 150 1 150 493 1 248 1 248 1 248 542 1 297 1 297 1 297 640 1 395 1 395 1 395 738 1 493 1 493 1 493 787 1 542 1 542 1 542 885 1 603 1 603 1 603 983 1 659 1 659 1 659 1 032 1 687 1 687 1 687 1 130 1 743 1 743 1 743 1 228 1 799 1 799 1 799 40 1 277 1 827 1 827 1 827 89 60 60 109 109 207 207 305 305 354 354 452 452 550 550 599 599 697 697 795 795 844 844 Parents isolés Veufs avant 2015 60 60 109 109 207 207 305 305 354 354 452 452 550 550 599 599 697 697 795 795 844 844 Dossier familial 85 dossieR IMPôTs# Barème le MONTANT De l'IMPôT selON VOTRe ReVeNU 1,5 part revenu imposable (en euros) 1 part 47 400 8 575 47 800 8 695 48 000 8 755 48 400 8 875 48 800 8 995 49 000 9 055 49 400 9 175 49 800 9 295 50 000 9 355 52 000 9 955 54 000 10 555 56 000 11 155 58 000 11 755 60 000 12 355 62 000 12 955 64 000 13 555 66 000 14 155 68 000 14 755 70 000 15 355 72 000 15 975 74 000 16 795 76 000 17 615 78 000 18 435 80 000 19 255 85 000 21 305 90 000 23 355 95 000 25 405 100 000 27 455 86 Dossier familial a 7 065 5 753 7 185 5 873 7 245 5 933 7 365 6 053 7 485 6 173 7 545 6 233 7 665 6 353 7 785 6 473 7 845 6 533 8 445 7 133 9 045 7 733 9 645 8 333 10 245 8 933 10 845 9 533 11 445 10 133 12 045 10 733 12 645 11 333 13 245 11 933 13 845 12 533 14 465 13 133 15 285 13 779 16 105 14 599 16 925 15 419 17 745 16 239 19 795 18 289 21 845 20 339 23 895 22 389 25 945 24 439 2 parts b Mariés, Pacs, veufs Concubins en 2015 7 673 3 920 7 793 3 976 7 853 4 004 7 973 4 060 8 093 4 116 8 153 4 144 8 273 4 200 8 393 4 256 8 453 4 284 9 053 4 564 9 653 4 911 10 253 5 511 10 853 6 111 11 453 6 711 12 053 7 311 12 653 7 911 13 253 8 511 13 853 9 111 14 453 9 711 15 073 10 311 15 893 10 911 16 713 11 511 17 533 12 111 18 353 12 711 20 403 14 211 22 453 15 711 24 503 17 211 26 553 18 711 5 555 4 049 5 675 4 169 5 735 4 229 5 855 4 349 5 975 4 469 6 035 4 529 6 155 4 649 6 275 4 769 6 335 4 829 6 935 5 429 7 535 6 029 8 135 6 629 8 735 7 229 9 335 7 829 9 935 8 429 10 535 9 029 11 135 9 629 11 735 10 229 12 335 10 829 12 955 11 449 13 775 12 269 14 595 13 089 15 415 13 909 16 235 14 729 18 285 16 779 20 335 18 829 22 385 20 879 24 435 22 929 2,5 parts Parents isolés 5 013 5 133 5 193 5 313 5 433 5 493 5 613 5 733 5 793 6 393 6 993 7 593 8 193 8 793 9 393 9 993 10 593 11 193 11 793 12 413 13 233 14 053 14 873 15 693 17 743 19 793 21 843 23 893 Mariés, Pacs, veufs Concubins en 2015 3 241 3 241 3 297 3 297 3 325 3 325 3 381 3 381 3 437 3 437 3 465 3 465 3 521 3 521 3 577 3 577 3 605 3 605 3 885 3 885 4 165 4 165 4 445 4 445 4 725 4 725 5 201 5 005 5 801 5 285 6 401 5 565 7 001 5 845 7 601 6 289 8 201 6 889 8 801 7 489 9 401 8 089 10 001 8 689 10 601 9 289 11 201 9 889 12 701 11 389 14 201 12 889 15 701 14 389 17 201 15 889 3 241 3 297 3 325 3 381 3 437 3 465 3 521 3 577 3 605 3 919 4 519 5 119 5 719 6 319 6 919 7 519 8 119 8 719 9 319 9 939 10 759 11 579 12 399 13 219 15 269 17 319 19 369 21 419 Parents isolés 3 503 3 241 3 623 3 297 3 683 3 325 3 803 3 381 3 923 3 437 3 983 3 465 4 103 3 521 4 223 3 577 4 283 3 605 4 883 3 885 5 483 4 165 6 083 4 577 6 683 5 177 7 283 5 777 7 883 6 377 8 483 6 977 9 083 7 577 9 683 8 177 10 283 8 777 10 903 9 397 11 723 10 217 12 543 11 037 13 363 11 857 14 183 12 677 16 233 14 727 18 283 16 777 20 333 18 827 22 383 20 877 Veufs avant 2015 3 241 3 297 3 325 3 381 3 437 3 465 3 521 3 577 3 605 3 885 4 343 4 943 5 543 6 143 6 743 7 343 7 943 8 543 9 143 9 763 10 583 11 403 12 223 13 043 15 093 17 143 19 193 21 243 eT VOTRe NOMbRe De PARTs (eN eUROs) 3 parts Mariés, Pacs, veufs Concubins en 2015 2 562 2 562 2 618 2 618 2 646 2 646 2 702 2 702 2 758 2 758 2 786 2 786 2 842 2 842 2 898 2 898 2 926 2 926 3 206 3 206 3 486 3 486 3 766 3 766 4 046 4 046 4 326 4 326 4 606 4 606 4 891 4 886 5 491 5 166 6 091 5 446 6 691 5 726 7 291 6 006 7 891 6 385 8 491 6 985 9 091 7 585 9 691 8 185 11 191 9 685 12 691 11 185 14 191 12 685 15 691 14 185 2 562 2 562 2 655 2 618 2 715 2 646 2 835 2 702 2 955 2 758 3 015 2 786 3 135 2 842 3 255 2 898 3 315 2 926 3 915 3 206 4 515 3 486 5 115 3 766 5 715 4 209 6 315 4 809 6 915 5 409 7 515 6 009 8 115 6 609 8 715 7 209 9 315 7 809 9 935 8 429 10 755 9 249 11 575 10 069 12 395 10 889 13 215 11 709 15 265 13 759 17 315 15 809 19 365 17 859 21 415 19 909 Parents isolés 2 562 2 618 2 646 2 702 2 758 2 786 2 842 2 898 2 926 3 206 3 486 3 766 4 046 4 326 4 867 5 467 6 067 6 667 7 267 7 887 8 707 9 527 10 347 11 167 13 217 15 267 17 317 19 367 3,5 parts Mariés, Veufs veufs Concubins avant 2015 Pacs, en 2015 2 562 2 562 2 618 2 618 2 646 2 646 2 702 2 702 2 758 2 758 2 786 2 786 2 842 2 842 2 898 2 898 2 926 2 926 3 206 3 206 3 486 3 486 3 766 3 766 4 046 4 046 4 633 4 326 5 233 4 606 5 833 4 886 6 433 5 166 7 033 5 527 7 633 6 127 8 253 6 747 9 073 7 567 9 893 8 387 10 713 9 207 11 533 10 027 13 583 12 077 15 633 14 127 17 683 16 177 19 733 18 227 Parents isolés 4 parts Mariés, Veufs veufs Concubins avant 2015 Pacs, en 2015 1 375 1 883 1 883 1 883 187 1 473 1 939 1 939 1 939 285 1 522 1 967 1 967 1 967 334 1 620 2 023 2 023 2 023 432 1 718 2 079 2 079 2 079 530 1 767 2 107 2 107 2 107 579 1 865 2 163 2 163 2 163 677 1 963 2 219 2 219 2 219 775 2 012 2 247 2 247 2 247 824 2 502 2 527 2 527 2 527 1 314 2 807 2 807 2 807 2 807 1 804 3 087 3 087 3 087 3 087 2 294 3 367 3 367 3 663 3 367 2 688 3 647 3 647 4 263 3 647 2 968 3 927 3 927 4 863 3 927 3 248 4 207 4 499 5 463 4 207 3 528 4 487 5 099 6 063 4 487 3 808 4 767 5 699 6 663 4 767 4 088 5 047 6 299 7 263 5 047 4 368 5 327 6 919 7 883 5 327 4 648 5 607 7 739 8 703 6 057 4 928 5 887 8 559 9 523 6 877 5 471 6 167 9 379 10 343 7 697 6 071 6 675 10 199 11 163 8 517 6 671 8 175 12 249 13 213 10 567 8 171 9 675 14 299 15 263 12 617 9 671 11 175 16 349 17 313 14 667 11 171 12 675 18 399 19 363 16 717 12 671 942 942 1 040 1 040 1 089 1 089 1 187 1 187 1 285 1 285 1 334 1 334 1 432 1 432 1 530 1 530 1 568 1 568 1 848 1 848 2 128 2 128 2 408 2 408 2 695 2 688 3 295 2 968 3 895 3 248 4 495 3 528 5 095 3 808 5 695 4 189 6 295 4 789 6 915 5 409 7 735 6 229 8 555 7 049 9 375 7 869 10 195 8 689 12 245 10 739 14 295 12 789 16 345 14 839 18 395 16 889 Parents isolés Veufs avant 2015 942 942 1 040 1 040 1 089 1 089 1 187 1 187 1 285 1 285 1 334 1 334 1 432 1 432 1 530 1 530 1 568 1 568 1 848 1 848 2 128 2 128 2 408 2 408 2 688 2 688 2 968 2 968 3 248 3 248 3 528 3 528 3 808 3 808 4 088 4 088 4 368 4 613 4 867 5 233 5 687 6 053 6 507 6 873 7 327 7 693 8 147 8 513 10 197 10 563 12 247 12 613 14 297 14 663 16 347 16 713 Dossier familial 87 UN VOYAGE CONÇU & RECOMMANDÉ PAR LA RÉDACTION DE LA CROISIÈRE & Bien-être Histoire au cœur des fjords de Norvège © Jean-Michel Piqué Du 27 juin au 6 juillet 2016 - Au départ d’Amsterdam ou de Paris Frédérick Gersal Chroniqueur historique sur France 2 Frédéric Saldmann Médecin et auteur de best-sellers Embarquez à la découverte des paysages les plus grandioses d’Europe ! Découvrez la terre des Vikings en sillonnant la Norvège, pays des fjords, à cette période de l’année où les températures sont idéales. Autour de 7 escales, vous serez accompagnés de nos 2 conférenciers : > Frédéric Saldmann, célèbre médecin et auteur des best-sellers « Le meilleur médicament, c’est vous ! » et « Prenez votre santé en main » > Frédérick Gersal, chroniqueur historique sur France 2 dans l’émission « Télé Matin » A leurs côtés, une équipe dédiée sera à votre disposition et vous proposera, notamment, des ateliers détente de Yoga et de Pilates. Profitez de cette offre négociée pour vous, par la rédaction de Dossier Familial et rejoignez-nous pour une croisière inoubliable ! Une croisière Histoire et Bien-être conçue pour vous ! Vos 7 escales Nature & Plaisirs > Au fil de l’eau, un programme de conférences exclusives Histoire et Bien-être (les grands navigateurs, prendre sa santé en main...) proposé et animé par nos invités de prestige : Frédéric Saldmann et Frédérick Gersal > Des ateliers bien-être pour découvrir les bienfaits du Yoga et du Pilates > Un navire convivial et à taille humaine (789 cabines) > Et aussi notre équipe d’accompagnement francophone qui sera à vos côtés pendant toute la croisière > Un tarif tout spécialement négocié pour vous avec taxes et boissons incluses pendant les repas > Départ possible d’Amsterdam ou de Paris Découvrez le pays des fjords et sa nature grandiose sous un climat doux grâce au Gulf Stream. Avec un arrêt à Bergen, étape obligée pour s’émerveiller et à Geiranger, fjord inscrit au Patrimoine mondial de l’UNESCO. Andalsnes Geiranger Hellesylt NORVÈGE Olden Flåm Bergen Stavanger À partir de 1 590 €/pers. * en cabine intérieure 10 jours / 9 nuits Au départ d’Amsterdam Boissons et vins à volonté pendant les repas (sélection), taxes et forfait de séjour, conférences. À bord du Costa neoRomantica Olden Un voyage conçu et recommandé par Flåm Stavanger RENSEIGNEMENTS ET PROGRAMME DÉTAILLÉ PAYS-BAS Amsterdam Renvoyez le coupon ci-dessous Connectez-vous sur www.dossierfamilial.com/croisiere Appelez au 01 75 77 87 48 Du lundi au vendredi de 10h à 13h et de 14h30 à 17h30 ❑ Mme ❑ M. Nom : ..................................................................... Prénom : ............................................................................................................. Adresse : .................................................................................................................................................................................................................... Code postal : Ville : .................................................................................................................................................................................. Date de naissance : Tél. : Email : ......................................................@............................................... Conformément à la loi “Informatique et Liberté” du 6 janvier 1978, nous vous informons que les renseignements ci-dessus sont indispensables au traitement de votre commande et que vous disposez d’un droit d’accès, de modification et de rectification des données vous concernant. Cette croisière est organisée par Media Up, détenteur de la marque commerciale Croisières Thématiques Atout France IM075150063 - *Prix par personne en cabine double cat. IC - Programme garanti à partir de 70 inscrits - Crédits photos : Saldmann © Philippe MATSAS/Opale - © Fotolia © Costa - Conception et coordination : MEDIA UP - www.media-up.fr - Création graphique : nuitdepleinelune.fr NDFA0116 Complétez, découpez et envoyez ce coupon à : Croisière Dossier Familial “Histoire & Bien-être” - 27 rue du Chemin Vert - 75011 PARIS Faire les bons choix # rencontres Quel site de rencontre choisir ? ur les sites de rencontre, le pire côtoie souvent le meilleur. Catherine, professeur de mathématiques, se souviendra longtemps de sa rencontre avec un bel aventurier sur Meetic. Prêt à l’aider « à vivre ses aspirations de changement » en la poussant à participer à un projet humanitaire en Thaïlande, il a surtout vidé promptement son compte en banque ! Au contraire, Nicole, célibataire, et Gérard, veuf, se félicitent de s’être rencontrés sur Attractive World : depuis deux ans, ces sexagénaires partagent leur cercle d’amis, leur famille, des voyages et leur goût pour le golf. « J’ai rencontré l’homme de ma vie à 61 ans », s’étonne encore Nicole. Quant à Pierre, à défaut d’avoir trouvé une compagne sur Pointscommuns, il s’est fait de bonnes amies avec lesquelles il organise des sorties. Décomplexés, les Français franchissent de plus en plus souvent le pas, sans toujours y trouver leur compte. Pour mettre les chances de votre côté avant de vous lancer, il est donc indispensable de bien connaître les étapes de la démarche. f Un site généraliste oU affinitaire ? Il existerait actuellement plus de 500 sites de rencontre en France. De quoi attirer les comparateurs qui prétendent donner un 90 Dossier familial palmarès des meilleurs sites au meilleur prix. Mais, comme le comparateur est rémunéré par ces mêmes sites à chaque inscription d’un membre qui transite par lui, il ne parle que de ceux qui les financent. Il y a donc peu de chance d’avoir un avis objectif, et donc d’y trouver un classement exhaustif. Si certains sites sont explicites sur l’objectif poursuivi, comme les sites libertins, échangistes ou « cougars », les autres sont plus ambigus. Fuyez tous les sites affichant uniquement des femmes très sexy ou des hommes au profil de mannequin ou d’athlète ! Dans la plupart des cas, ce sont de fausses annonces d’appel fabriquées de toutes pièces pour soutirer des inscriptions. Sachez qu’un site exposant exclusivement des pin-up aguicheuses n’attire que les hommes. Ces derniers n’y trouveront pas l’âme sœur, car rares sont les femmes qui s’aventurent sur de tels sites racoleurs. À côté des généralistes qui s’adressent à un large public (Attractive World, eDarling, Meetic, etc.), il existe des sites affinitaires qui sélectionnent leurs membres, dès l’inscription, en fonction de critères précis : l’âge (Club-50plus), les idées politiques (Droite-rencontre, Gauche-rencontre…), les affinités culturelles (Pointscommuns), le mode de vie plutôt rural (Atraverschamp) ou bio (GreenLovers) ou encore végétarien Yasuhide Fumoto/GettY imaGes Pour Découvrir l’âme sœur sans vous exPoser à De multiPles Déconvenues, mettez toutes les chances De votre côté. les bons raccourcis Pour un Passage sans faute Du virtuel au réel. Par Chantal Masson 40 % C’est le pourcentage de Français qui se sont inscrits au moins une fois sur un site de rencontre en 2015 (contre 20 % en 2010). Source : étude Ifop-CAM4.fr réalisée par Internet du 13 au 16 avril 2015. Les 6 conseiLs pour décrocher une rencontre Matthieu Banas Cofondateur de netdatingassistant.com 1 Soigner sa présentation, comme on le fait pour un CV, en créant un profil attractif, où on en dit assez tout en gardant un certain mystère. Ne pas dévoiler tout de suite son métier, mais évoquer le domaine (par exemple, « en contact avec la nature »), afin de décrocher un premier contact en attisant la curiosité. Éviter un style trop banal, type « agence matrimoniale » : je m’appelle (prénom), j’aime (activités), je suis (qualités), et je recherche… Plutôt communiquer indirectement ses atouts. Par exemple, au lieu de dire « j’ai beaucoup d’humour », faire une annonce vraiment drôle. Au lieu de dire « je suis un aventurier qui n’a peur de rien », poster des photos de soi avec un serpent autour du cou… Ne pas tenter de plaire à tout le monde, mais construire son profil de façon vivante en parlant à la personne qu’on aimerait séduire, pour capter son attention. Ne pas hésiter à se faire prendre en photo par un professionnel. Compléter avec au moins trois photos en situation : en train de marcher si on est un adepte de la randonnée, dans un musée si on préfère découvrir des expositions, etc. Une fois un contact établi, échanger des messages en se dévoilant au fur et à mesure, et en racontant les activités valorisantes du moment qui ponctuent son agenda (voyages, sorties, sport, etc.). Passer du virtuel au réel ni trop rapidement ni trop lentement. Au bout d’environ une semaine de correspondance, amorcez un premier rendez-vous, par exemple, pour boire un verre dans un café tranquille. Et surtout pas un déjeuner ou un dîner, qui serait bien long si jamais la rencontre se révélait ennuyeuse ! 2 3 4 5 6 Dossier familial 91 Faire les bons choix # rencontres (Vegaia), la religion (Rencontre-chrétien, Inshallah, e-Mazal…), le physique plantureux (Rondilove), l’amour des belles lettres (Ecrislemoi), la passion des animaux (Animoflirt), etc. f QUelle est la dUrée d’inscription ? L’inscription, qui consiste à indiquer son e-mail, son lieu de vie, sa date de naissance et son type de recherche (un homme ou une femme) est très rapide, et gratuite. Cette première étape permet de visiter des profils de candidats avec ou sans photos. Un bon moyen de vérifier s’il existe des personnes que vous avez envie de rencontrer pas trop loin de chez vous. Mais, dès que vous souhaitez envoyer un message, « chatter », consulter davantage de photos, une vidéo… il faut sortir sa carte bancaire ! Et les tarifs d’abonnement sont très variables (voir tableau) : de 20 à 100 € par mois, selon le site et la durée de votre engagement. Vous pouvez profiter d’une promotion, notamment 92 Dossier familial f QUand passer dU virtUel aU réel ? La plupart des sites permettent de « chatter » en ligne, d’échanger des messages, de présenter une petite galerie de photos, voire des vidéos. Pour vous faire gagner du temps dans vos recherches et augmenter vos chances de trouver un partenaire stable, beaucoup de sites vous présentent des profils qui peuvent s’accorder avec le vôtre, grâce aux tests de personnalité que vous aurez remplis le plus scrupuleusement possible, lors de votre inscription. Un algorithme croise les données fournies par les inscrits et livre une liste de personnes s’approchant le plus de vos attentes. Pour sortir du virtuel, certains sites, comme Attractive World, Meetic, organisent gratuitement ou moyennant participation des événements, afin que les célibataires se rencontrent réellement : apéro, privatisation d’une boutique, journée de golf, randonnée, avant-première d’un film, semaine de vacances dans un club, etc. Assurez-vous, avant de vous laisser tenter, que le site choisi organise des sorties près de chez vous, et pas seulement dans les grandes villes. tim hawleY/GettY imaGes - dR à la Saint-Valentin : trois jours gratuits avec accès à tous les services, un mois à petit prix… mais, à un moment où à un autre, il faudra payer le tarif normal. Les abonnements sont souscrits pour un, trois, six ou douze mois, voire deux ans. Le prix au mois décroît lorsque vous signez pour une longue période. Mais, comme « les membres restent en moyenne inscrits entre six et neuf mois », précise Sophie Hébert d’Attractive World, inutile de vous ligoter dès le départ pour plus longtemps. Si le site est efficace et si vous êtes actif, vous devriez faire des rencontres rapidement. Outre l’abonnement de base, certains sites proposent des formules haut de gamme, donc plus chères, qui offrent davantage de possibilités. Par exemple, eDarling, avec Premium Plus, vous adresse chaque jour une vingtaine de profils « compatibles » avec le vôtre. Chez Meetic, avec la formule Affinity, vous passez un test d’affinités, afin que vous soient présentés des célibataires qui partagent avec vous le plus de valeurs. f comment se désinscrire ? Une fois vos coordonnées bancaires enregistrées, vous disposez de quatorze jours pour revenir sur votre décision et récupérer votre mise, mais à condition de ne pas avoir utilisé immédiatement les services. Si vous souhaitez les tester avant la fin de ce délai (c’est souvent le cas), le professionnel doit recueillir votre demande expressément. Si, cependant, vous souhaitez vous dédire, vous devrez régler au site un montant proportionnel au service fourni, jusqu’à la confirmation de votre rétractation. Soyez vigilant : à l’issue de votre engagement, le contrat est reconduit tacitement pour la période équivalente à celle souscrite préalablement. Il ne faut donc pas oublier de signaler clairement son intention de mettre fin au contrat avant son terme, même si, sur les sites, l’option de désinscription n’est pas toujours facile à trouver : lisez attentivement la rubrique CGU (conditions générales d’utilisation). Ensuite, vérifiez que votre annonce a bien été retirée du site, afin de ne plus être dérangé. Certains sites ont la fâcheuse habitude de conserver les profils de leurs membres désinscrits pour gonfler artificiellement leur offre. quel site de rencontre est fait pour vous ? Attractive World eDarling Meetic Parship.fr Pointscommuns.com • Toutes catégories socioprofessionnelles, dans toute la France, urbaine et rurale, et en Europe • 53 % de femmes • 47 % d’hommes • 18-80 ans • Toutes catégories socioprofessionnelles, dans toute la France, urbaine et rurale, et en Europe • 50 % de femmes • 50 % d’hommes • 25-35 ans • Toutes catégories socioprofessionnelles, dans toute la France, urbaine et rurale, et en Europe • 51 % de femmes • 49 % d’hommes • Plus de 40 ans • Toutes catégories socioprofessionnelles mais plutôt des personnes avec un bac + 2 au minimum, vivant en ville, en Europe francophone et au Canada • 45 % de femmes • 55 % d’hommes • Plus de 40 ans Non Oui pour Meetic Affinity Oui Oui Oui Oui Non eDarling Premium 1 mois : 99,90 €/mois 3 mois : 59,90 €/mois 6 mois : 39,90 €/mois 1 an : 24,90 €/mois Meetic 1 mois : 29,99 €/mois 3 mois : 19,99 €/mois 6 mois : 9,99 €/mois 1 an : non 1 mois : 39 €/mois 3 mois : 29,66 €/mois 6 mois : 24,83 €/mois 1 an : non eDarling Premium Plus 1 mois : 119,90 €/mois 3 mois : 64,90 €/mois 6 mois : 44,90 €/mois 1 an : 29,90 €/mois Meetic Affinity 3 mois : 39 €/mois 6 mois : 29 €/mois 1 an : 19 €/mois 1 mois : non (seulement lors de promos) 3 mois : 39,90 €/mois 6 mois : 24,90 €/mois 1 an : 19,90 €/mois Typologie des inscriTs • Catégories socioprofessionnelles supérieures, vivant plutôt dans des grandes villes • Sélection des nouveaux membres avec cooptation par les anciens • 53 % de femmes • 47 % d’hommes • 35-55 ans TesT de personnaliTé pour recherches par affiniTés Oui Oui applicaTion Téléphone mobile Oui Oui Tarifs des abonnemenTs 1 mois : 59,90 €/mois 3 mois : 39,90 €/mois 6 mois : 29,90 €/mois 1 an : 29,90 €/mois Dossier familial 93 SyStème AVos questions ANos réponses Chaque MoIS, NoS expeRtS vouS RépoNDeNt et vouS appoRteNt DeS pRéCISIoNS SuR uNe pRoCéDuRe ou uNe DéMaRChe De La vIe CouRaNte. Avec #Logement Patrick Gohet Adjoint au Défenseur des droits chargé de la lutte contre les discriminations Une agence immobilière a refUsé notre dossier de location aU motif sUivant : trop âgés ! en a-t-elle le droit ? Danièle F., Pamiers apporter par la victime. C’est pourquoi, lorsque le Défenseur des droits est saisi, ce sera à l’agence immobilière d’apporter la preuve que cette accusation de discrimination n’est pas fondée. Le Défenseur des droits va collecter d’autres éléments de preuve par des moyens d’enquête, sur place notamment : par exemple, en étudiant les dossiers de location de l’agence, afin de vérifier s’il y a peu ou pas de locataires âgés, en effectuant un test de discrimination qui consiste à faire téléphoner deux candidats à la location ayant le même profil excepté l’âge pour juger s’ils sont traités de la même façon. f Si la discrimination est avérée, le Défenseur des droits propose une médiation. Souvent, la personne mise en cause (l’agence immobilière, dans ce cas) accepte de verser une réparation pour le préjudice subi, et les choses en restent là. infos Pour saisir le Défenseur des droits : 7, rue Saint-Florentin 75409 Paris Cedex 08, ou par le biais de l’un de ses 397 délégués (sur le site defenseurdesdroits.fr, rubrique « Contacter un délégué »). DSAF-DPL f Le bailleur est libre de choisir son locataire, mais il doit prendre garde à ne pas se fonder sur l’un des 20 critères interdits par la loi (âge, origine, religion, orientation sexuelle, etc.). Discriminer un candidat constitue un délit sanctionné de trois ans d’emprisonnement et de 45 000 € d’amende (article 225-2 du Code pénal). L’âge fait bien partie des cas de discrimination. Le SavIez-vouS ? f Vous pouvez saisir le , Les locataires âgés Défenseur des droits, de plus de 65 ans qui pourra vous rétablir et percevant des dans vos droits sans ressources modestes aller en justice. Il est une sont protégés. Le autorité indépendante bailleur ne peut mettre au service des citoyens un terme à la location que s’il les aide à qui veille au respect trouver un logement des droits et libertés de en leur proposant un chacun. Rassemblez bien correspondant à les éléments en votre leurs besoins et à leurs possession pour possibilités. Ce régime étayer vos propos : particulier peut avoir lettres, mails, SMS, un effet pervers, dans témoignages, etc. la mesure où certains f La preuve de la bailleurs préfèrent, dès discrimination est le départ, écarter ce type de locataires. souvent délicate à 94 Dossier familial Une qUestion sUr vos droits ? Appelez nos experts Dossier fAmiliAl Au 0 890 712 713 À la demande et en illimité, obtenez une réponse immédiate et personnalisée avec ALLÔ eXPert. Avantage réservé aux abonnés de Dossier Familial ! Bénéficiez de conseils : droit, emploi, immobilier, retraite… pour défendre vos intérêts au quotidien. Du lundi au vendredi de 9 h à 20 h et le samedi de 9 h à 18 h Service gratuit hors coûts de communication (0,15 € TTC/minute depuis un poste fixe en France métropolitaine) Avec #Consommation Françoise hébert-Wimart Juriste à l’Institut national de la consommation J’ai Un problème de covoitUrage : le condUcteUr n’est pas venU aU rendez-voUs. QUe pUis-Je faire ? f Le site de mise en relation gratuit que vous avez contacté ne prélève pas de frais de fonctionnement : vous ne pouvez rien faire, car ce système est basé sur la confiance. vous pouvez toutefois faire remonter l’information par le biais du formulaire de contact, ou, si le site le permet, attribuer une mauvaise note au conducteur. f Si le site de mise en relation prélève des frais de service dus par le passager, prévenezle immédiatement par le biais du formulaire de contact. L’annulation étant le fait du conducteur, vous devez être remboursé intégralement de la somme prélevée (trajet et commission). f Si vous rencontrez un problème de remboursement auprès de la plateforme de covoiturage, et en cas d’échec d’une première Le SavIez-vouS ? solution amiable, contactez une association de consommateurs. enfin, si vous constatez une Associations de consommateurs : pratique commerciale conso.net/content/ déloyale, tournez-vous vers les-associations-dela direction départementale consommateurs de la protection des Protection des populations. populations : economie. f Lorsque c’est le gouv.fr/dgccrf/ passager qui change coordonnees-desDDPP-et-DDCSPP d’avis, certains sites appliquent des barèmes de remboursement qui varient en fonction des délais d’annulation précédant le voyage. par exemple, BlablaCar rembourse intégralement un passager (moins la commission) qui annule plus de vingt-quatre heures avant le rendezvous. S’il prévient moins de vingt-quatre heures avant, seulement 50 % des frais de trajet (moins la commission) sont remboursés (50 % étant reversés au conducteur) et s’il ne se présente pas dans les trente minutes suivant l’heure du rendez-vous, le passager n'est pas remboursé, et le conducteur perçoit la somme prévue. infos DR , Le tarif demandé aux passagers ne doit pas dépasser les coûts réels, car cela s’apparenterait à une prestation de transport illégale, pénalement sanctionnée. Le site et le conducteur encourent une amende. Et le covoitureur ne serait pas indemnisé par son assurance en cas d’accident. Sylvie S., Hyères Dossier familial 95 SyStème Avec audrey PeniGuel #Transport Juriste à la Fédération nationale des associations d’usagers des transports J’ai été verbalisée par la sncf. poUrtant, Je sUis de bonne foi. QUe pUis-Je faire ? Hélène G., Brest f Si vous avez réglé l’amende directement au contrôleur, il vous a remis une quittance. vous adresserez votre réclamation au service clientèle de la SNCF (service relations clients SNCF, 62973 arras Cedex 9). f Si vous n’avez pas réglé l’amende, le contrôleur a établi un procès-verbal indiquant l’adresse de l’un des centres de recouvrement. La réclamation s’effectue en deux étapes, et le respect des délais est primordial. en effet, à défaut de paiement ou de contestation dans les deux mois qui suivent l’établissement du pv, votre dossier est clôturé et transmis au trésor public, qui majorera l’amende (375 €). f Envoyez très rapidement une réclamation au centre de recouvrement ou au service clientèle de la SNCF, ainsi que les justificatifs requis : coordonnées, billets et pv originaux dont vous garderez une Médiateur SNCF, TSA 49980, copie, et contestation 75839 Paris Cedex 17 ou argumentée (par evenement.sncf.com/ exemple, si aucune sncf.com/mediateur borne ne fonctionnait Fédération nationale et que tous les des associations guichets étaient d’usagers des fermés, si vous ne transports : fnaut.fr ou 0 892 700 332 (0,40 €/ retrouvez votre billet min d’un poste fixe). composté qu’après le voyage, ou encore si vous recevez des relances de pv car on a usurpé votre identité). f Dans le délai d’un mois qui suit votre réclamation, vous pouvez saisir le médiateur de la SNCF si vous ne recevez aucune réponse, ou si elle est négative (c’est presque toujours le cas). La saisine s’effectue par courrier, sur Internet (numérisez les justificatifs : billets, pv, infos 96 Dossier familial réponse négative, etc.) ou par le biais d’une association agréée. Le médiateur dispose de trois semaines pour vous indiquer si votre demande est recevable et, dans ce cas, de deux à quatre mois pour vous répondre, selon la complexité du dossier. f Si le médiateur refuse votre contestation ou s’il minore votre amende, vous bénéficierez d’un nouveau délai pour la régler, sans majoration. S’il annule le pv, le dossier sera clos. , En 2014, 1 100 litiges concernaient des PV : 34 % ont été annulés, 37 % ont été minorés, 29 % ont dû être payés. Source : rapport 2014 du médiateur de la SNCF. PieRRe GLeiZeS/ReA - DR Le SavIez-vouS ? Avec #Famille Dominique royère Chargé de l’assistance médicale à la procréation à l’Agence de la biomédecine AnnA RoStRom/JohneR/PLAinPictuRe- Benoît RAJAu Je voUdrais faire Un don d’ovocytes poUr aider des coUples infertiles. où pUis-Je me renseigner ? Nathalie V., Manosque f Pour obtenir des informations, adressez-vous à l’agence de la biomédecine. Le don d’ovocytes représente un véritable espoir pour de nombreux couples qui souhaitent devenir parents. en 2013, ils étaient 2 673 à attendre un tel don, une attente qui peut se prolonger plusieurs années, compte tenu du nombre restreint de donneuses. f Vous assistez à une première consultation, pendant laquelle vous pouvez poser toutes vos questions, une fois votre décision prise. puis, vous devez passer un entretien avec un psychologue ou psychiatre, afin de réfléchir à la démarche du don et clarifier vos motivations. après avoir confirmé votre décision, vous (et votre conjoint si vous vivez en couple) signez le formulaire de consentement. ensuite, une évaluation de votre état de santé est réalisée (étude de vos antécédents familiaux, examens cliniques et biologiques). f Pour donner, vous devez être âgée de plus de 18 ans et de moins de 37 ans, et être en bonne santé. Récemment, le don de gamètes a été élargi aux personnes qui n’ont pas encore eu d’enfant (décret n° 2015-1281 du 13 octobre 2015). La possibilité de conserver et de congeler une partie des ovocytes prélevés leur est offerte, une précaution utile si leur propre fertilité est un jour compromise. infos Agence de la biomédecine : 0 800 541 541 (gratuit). Centres d’assistance médicale à la procréation agréés : dondovocytes.fr f Le don ne donne lieu à aucune rémunération, seuls les frais qu’il occasionne sont pris en charge (frais médicaux, mais aussi frais de déplacement, perte de salaire, garde d’enfants, etc.). Il est réalisé de façon anonyme : il sera impossible de connaître l’identité de la femme receveuse (et inversement) ni le nombre d’ovocytes prélevés, ou même de savoir si le don a engendré une naissance. en moyenne, chaque don permet d’aider deux femmes. f Stimulation des ovaires et prélèvement. au cours de la période que vous déterminez avec l’équipe du centre, vous suivez un traitement hormonal de dix à douze jours, durant lesquels vous faites l’objet d’une surveillance médicale (prises de sang et échographies). Le prélèvement d’ovocytes, dernière étape du don, nécessite une hospitalisation d’une journée. Il s’effectue par voie vaginale, le plus souvent sous anesthésie générale (moins d’une heure). 456 femmes ont fait un don d’ovocytes en 2013, pour près de 800 fécondations in vitro et 198 naissances. Source : Agence de la biomédecine. Dossier familial 97 Système Avec Camille bertranD #voyage Juriste au Centre européen de la consommation des obJets noUs ont été dérobés à l’hôtel, peUt-on obtenir Une indemnisation ? f Oui, en France, lorsque le vol se produit dans un hôtel, l'hôtelier est présumé responsable. Selon l'article 1952 du Code civil, il est tenu d’indemniser ses clients du montant de la perte subie. L’hôtelier ne peut pas se dégager de cette responsabilité légale par la voie contractuelle ni par l’affichage de panneaux indiquant que la direction décline toute responsabilité pour tous les biens non déposés dans le coffre, qui ne reposent sur aucun fondement légal. f Le montant de l’indemnisation dépend du lieu où les objets étaient déposés. S’ils étaient dans la chambre, y compris dans un coffre individuel, le plafond de responsabilité s’établit à 100 fois le prix journalier de la chambre. Si l’objet volé a été confié en main propre par le client à l’hôtelier, par exemple pour un dépôt dans le coffre de l’hôtel, l’indemnisation sera égale à la valeur du bien dérobé. f Si vous allez en justice, le juge peut estimer que la responsabilité ou la faute sont partagées, et ne prononcer qu’un dédommagement partiel. Il faut donc appliquer des règles élémentaires de prudence, veiller sur ses objets de valeur et utiliser le coffre de l’hôtel. attention, si le vol est commis dans un lieu considéré comme public (hall, guichets, restaurants), Le SavIez-vouS ? , Si le vol est commis sur le parking de l’hôtel, le plafond d’indemnisation est fixé à 50 fois le prix de la chambre pour les objets laissés dans les véhicules, et à 100 fois, si c’est le véhicule qui a été volé (article 1954 du Code civil). Vous n’avez pas à tenir compte de ces plafonds s’il est démontré que l’hôtelier a manqué à son devoir de surveillance. 98 Dossier familial les objets peuvent être considérés comme étant sous la seule responsabilité des clients. f À l’étranger, l'indemnisation en cas de vol d’objets dans les hôtels dépend de la législation de chaque pays. en règle générale, lorsqu’un vol est constaté, vous devez déposer plainte et faire une réclamation écrite à l’hôtel dressant l’inventaire des objets volés. en rentrant chez vous, rassemblez les preuves d’achat et envoyez à l’établissement un courrier en recommandé avec les copies de ces justificatifs. vous pouvez faire appel au Centre européen de la consommation (europeconsommateurs.eu ou 0 820 200 999, 0,09 €/min) si vous avez été victime d’un vol dans un hôtel de l’union européenne, en Islande ou en Norvège, pour tenter de trouver une solution à l’amiable. Certains contrats d’assurance garantissent également le vol des objets au cours d’un voyage. WeStenD61/FotomASchiniSt/Getty imAGeS- DR Pascal V., Poitiers Ecume et Embrums - 400 g/m2 € 5 95 15 2 serviettes taupe 50 x 90 cm - Réf. 02774 € 5 95 15 2 serviettes turquoise 50 x 90 cm - Réf. 02775 €80 €80 € € 5 95 15 Drap de bain turquoise 70 x 130 cm - Réf. 16066 5 95 15 Drap de bain taupe 70 x 130 cm - Réf. 16001 €90 Les Ensoleillés Offre découverte Tout à € 95 5 3 torchons 50 x 60 cm - Réf. 41316 515€95 € Salade d’Agrumes €90 700 g/m2 512€95 4 gants bicolores 15 x 21 cm - Réf. 01631 518€95 Tapis de bain 50 x 70 cm - Réf. 16105 € Douceur € 5 95 15 Drap de bain granit 70 x 130 cm - Réf. 10597 € 5 95 15 Drap de bain ivoire 70 x 130 cm - Réf. 10685 €90 Hanoï - 400 g/m 3 torchons € 50 x 60 cm - Réf. 41496 d’Afrique - 400 g/m2 €90 400 g/m € 5 95 16 Drap de bain 70 x 130 cm - Réf. 13976 € 5 95 16 2 serviettes 50 x 90 cm - Réf. 90596 517€95 2 serviettes 50 x 90 cm - Réf. 92845 517€95 €50 € 513€95 4 gants 15 x 21 cm Réf. 90352 Cadeau Hanoï 1 serviette à choisir parmi 5 (sans obligation d’achat) Cochez votre choix ci-contre Pour recevoir ma serviette sans commander, je joins 3€90 de frais de livraison. Ecume et Embruns turquoise Douceur d’Afrique ivoire Offre découverte Pour commander par courrier 1 Je coche les produits de mon choix € Papyrus vert € 5 95 15 4 gants bicolores 15 x 21 cm - Réf. 91757 512€95 €80 €70 € 2 € 95 Drap de bain vert 70 x 130 cm - Réf. 10869 15€90 € 95 Drap de bain lilas 70 x 130 cm - Réf. 10936 15€90 € 95 2 serviettes bicolores 50 x 90 cm - Réf. 97695 15€80 4 gants bicolores 15 x 21 cm - Réf. 97694 5 5 € 513€95 4 gants 15 x 21 cm Réf. 97664 € €50 € 5 95 17 Papyrus - 400 g/m 2 Drap de bain 70 x 130 cm - Réf. 10319 3 essuie-mains 50 x 60 cm - Réf. 41510 € 2 serviettes bicolores 50 x 90 cm - Réf. 92584 Rencontre Clair de Lune2 Hanoïau- 400 g/m 2 515€95 5 OFFRE VALABLE Code personnel 05551 1 MOIS 2 Je complète mes coordonnées ci-dessous 3 Je renvoie cette page entière à : Vous souhaitez recevoir des informations sur votre commande ou nos garanties, contactez nous au 02 99 91 40 80 (prix d’un appel local) ou [email protected]. Si à réception de votre commande, vous n’étiez pas entièrement satisfaite par certains articles, vous pouvez exercer votre droit de rétractation dans les 14 jours de la réception de votre colis et nous faire retour des articles dans les 14 jours suivant son exercice. Ils vous seront au choix échangés ou remboursés, sans frais ni pénalités sauf les frais de retour. Certains articles vous sont proposés sous forme de lots. Il vous est cependant possible de les acquérir à l’unité au prix tarif 2016. J’ai coché les produits de mon choix et je reporte ici le TOTAL du montant de mes articles Ma commande est égale ou supérieure à 25€, mes frais d’envoi sont GRATUITS. Ma commande est inférieure à 25€, j’ajoute 3€90 de participation aux frais d’envoi. ............................. € GRATUITS au lieu 3€90 ............................. € Françoise Saget - Service Presse - Les Fougerêts - BP 70003 - 56902 VANNES CEDEX 9 Mme Mlle M. Nom Prénom Adresse Je joins mon chèque aujourd’hui et je choisis la date de débit. Code postal Je préfère régler par carte bancaire Date de naissance (facultatif) ............................. € TOTAL de ma commande 2 mois de facilité de paiement : A réception de mon colis Ville Débit dans 2 mois** **Sous réserve d’acceptation du dossier. N° de tél. jour mois année (facultatif) € GARANTIE SATISFAITE OU REMBOURSÉE 05561 Rencontre au Clair de Lune 512€95 Date de validité Notez les 3 derniers chiffres du N° au verso de votre carte bancaire : Par téléphone : au Débit immédiat Nos conseillères basées en Bretagne dans le Morbihan sont à votre écoute du lundi au vendredi de 8h à 20h et le samedi de 8h à 18h. Je préfère régler à réception de mon colis au facteur ou au transporteur par chèque ou en espèces. Frais supplémentaires de contre-remboursement à domicile : 3,35€ à ajouter au TOTAL de ma commande. 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