2014 indexation adjustment for personal income tax, benefit
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2014 indexation adjustment for personal income tax, benefit
Your association or organization has been identified as a key stakeholder of the Canada Revenue Agency (CRA). We hope you will share the following information with your membership. English version ***La version française suit*** 2014 indexation adjustment for personal income tax, benefit amounts, and the annual dollar limit for Tax-Free Savings Accounts (TFSAs) Each year, certain personal income tax and benefit amounts are indexed to inflation using the Consumer Price Index data as reported by Statistics Canada. Increases to tax bracket thresholds, amounts relating to non refundable credits, and most other amounts will take effect on January 1, 2014. However, increases to the Canada child tax benefit (including the national child benefit supplement and the child disability benefit) and the goods and services tax credit will take effect on July 1, 2014, to coincide with the beginning of the program year for payment of these benefits. The following chart compares the indexed amounts for the 2013 and 2014 tax years. It reflects an indexation increase of 0.9% for 2014. 2014 ($) 2013 ($) Taxable income above which the 22% bracket begins 43,953 43,561 Taxable income above which the 26% bracket begins 87,907 87,123 Tax bracket thresholds Taxable income above which the 29% bracket begins 136,270 135,054 Amounts relating to non-refundable tax credits Basic personal amount 11,138 11,038 6,916 6,854 Net income threshold 34,873 34,562 Spouse or common-law partner amount (maximum) 11,138 11,038 Spouse or common-law partner amount (maximum if eligible for the family caregiver amount) 13,196 13,078 Amount for an eligible dependant (maximum) 11,138 11,038 Age amount Amount for an eligible dependant (maximum if dependant eligible for the family caregiver amount) 13,196 13,078 Amount for children under age 18 (maximum per child) 2,255 2,234 Amount for children under age 18 (maximum per child eligible for the family caregiver amount) 4,313 4,274 Canada employment amount (maximum) 1,127 1,117 Infirm dependant amount (maximum per dependant) 6,589 6,530 Net income threshold 6,607 6,548 Caregiver amount (maximum per dependant) 4,530 4,490 Caregiver amount (maximum per dependant eligible for the family caregiver amount) 6,588 6,530 15,472 15,334 Disability amount 7,766 7,697 Supplement for children with disabilities (maximum) 4,530 4,490 Threshold relating to allowable child care and attendant care expenses 2,654 2,630 11,774 11,669 2,171 2,152 Maximum supplement 1,152 1,142 Minimum earnings threshold 3,363 3,333 Family net income threshold 25,506 25,278 Old age security repayment threshold 71,592 70,954 338 335 1,127 1,117 Adult maximum 268 265 Child maximum 141 139 Single supplement 141 139 8,685 8,608 34,872 34,561 1,446 1,433 101 100 Net income threshold Adoption expenses (maximum per adoption) Medical expense tax credit—3% of net income ceiling Refundable medical expense supplement Certain board and lodging allowances paid to players on sports teams or members of recreation programs Income exclusion (maximum per month) Tradesperson's tools deduction Threshold amount relating to cost of eligible tools Goods and services tax/harmonized sales tax credit Phase-in threshold for the single supplement Family net income at which credit begins to phase out Canada child tax benefit Base benefit Additional benefit for third child Family net income at which base benefit begins to phase out 43,953 43,561 First child 2,241 2,221 Second child 1,982 1,964 Third child 1,886 1,869 Family net income at which NCB supplement begins to phase out 25,584 25,356 Family net income at which NCB supplement phase-out is complete 43,953 43,561 2,650 2,626 43,953 43,561 3,687 3,654 National child benefit (NCB) supplement Child disability benefit (CDB) Maximum benefit Family net income at which CDB supplement begins to phase out Children's special allowances (CSA) CSA Base Amount Tax-Free Savings Account (the indexed amount has been rounded to the nearest $500) Annual TFSA dollar limit 5,500 Stay connected To receive updates when new information is added to our website, you can: • • • Follow the CRA on Twitter – @CanRevAgency. Subscribe to a CRA electronic mailing list. Add our RSS feeds to your feed reader. This image cannot currently be displayed. This image cannot currently be displayed. You can also visit our YouTube Channel for tax-related videos. This image cannot currently be displayed. 5,500 Votre association ou organisation a été désignée comme intervenant clé de l'Agence du revenu du Canada (ARC). Nous espérons que vous partagerez les renseignements suivants avec vos membres. Version française ***The English version precedes*** Rajustement de l'indexation du régime d'impôt sur le revenu des particuliers, des montants de prestations et du plafond annuel du compte d'épargne libre d'impôt (CELI) en 2014 Chaque année, certains montants prévus par le régime d'impôt sur le revenu des particuliers et les montants de prestations sont haussés pour tenir compte de l'inflation selon l'Indice des prix à la consommation publié par Statistique Canada. Les augmentations des seuils des tranches d'imposition, des montants liés aux crédits non remboursables, et de la plupart des autres montants entreront en vigueur le 1er janvier 2014. Cependant, les augmentations touchant la prestation fiscale canadienne pour enfants (y compris le supplément de la prestation nationale pour enfants et la prestation pour enfants handicapés) ainsi que le crédit pour la taxe sur les produits et services entreront en vigueur le 1er juillet 2014 pour coïncider avec le début du cycle annuel de versement de ces prestations. Le tableau qui suit compare les montants indexés pour les années d'imposition 2012 et 2013. Il montre une indexation de 0,9 % pour 2014. 2014 ($) 2013 ($) Revenu imposable au-delà duquel le taux de 22 % s'applique 43 953 43 561 Revenu imposable au-delà duquel le taux de 26 % s'applique 87 907 87 123 Seuils des tranches d'imposition Revenu imposable au-delà duquel le taux de 29 % s'applique 136 270 135 054 Montants liés aux crédits d'impôt non remboursables Montant personnel de base 11 138 11 038 Montant en raison de l'âge 6 916 6 854 Seuil de revenu net 34 873 34 562 Montant pour époux ou conjoint de fait (maximum) 11 138 11 038 Montant pour époux ou conjoint de fait (maximum si l'époux ou le conjoint de fait est admissible au montant pour aidants familiaux) 13 196 13 078 Montant pour une personne à charge admissible (maximum) 11 138 11 038 Montant pour une personne à charge admissible (maximum si la personne à charge est admissible au montant pour aidants familiaux) 13 196 13 078 Montant pour enfants de moins de 18 ans (maximum par enfant) 2 255 2 234 Montant pour enfants de moins de 18 ans (maximum par enfant admissible au montant pour aidants familiaux) 4 313 4 274 Montant canadien pour emploi (maximum) 1 127 1 117 Montant pour une personne à charge ayant une déficience (maximum par personne à charge) 6 589 6 530 Seuil de revenu net 6 607 6 548 Montant pour aidants naturels (maximum par personne à charge) 4 530 4 490 Montant pour aidants naturels (maximum par personne à charge admissible au montant pour aidants familiaux) 6 588 6 530 15 472 15 334 Montant pour personnes handicapées 7 766 7 697 Supplément pour enfants handicapés (maximum) 4 530 4 490 Seuil de frais admissibles de garde d'enfants et de préposé aux soins 2 654 2 630 Montant pour frais d'adoption (maximum par adoption) 11 774 11 669 Crédit d'impôt pour frais médicaux – plafond de 3 % du revenu net 2 171 2 152 Maximum du supplément 1 152 1 142 Seuil de revenu minimum 3 363 3 333 Seuil de revenu familial net 25 506 25 278 Seuil de remboursement de la Sécurité de la vieillesse 71 592 70 954 Seuil de revenu net Supplément remboursable pour frais médicaux Certaines allocations de pension et logement payés aux membres des équipes de sports ou aux membres des programmes de recréation Exclusion du revenu (maximum par mois) 338 335 1 127 1 117 Déduction pour outillage des gens de métier Seuil du montant lié au coût des outils admissibles Crédit pour la taxe sur les produits et services/taxe de vente harmonisée Maximum par adulte 268 265 Maximum par enfant 141 139 Supplément pour célibataire 141 139 8 685 8 608 Revenu au-delà duquel le supplément pour célibataire commence à s'appliquer Revenu familial net au-delà duquel le crédit commence à diminuer 34 872 34 561 1 446 1 433 101 100 43 953 43 561 Prestation fiscale canadienne pour enfants Prestation de base Prestation additionnelle à partir du troisième enfant Revenu familial net au-delà duquel la prestation de base commence à diminuer Supplément de la Prestation nationale pour enfants (PNE) Premier enfant 2 241 2 221 Deuxième enfant 1 982 1 964 Troisième enfant 1 886 1 869 Revenu familial net au-delà duquel le supplément de la PNE commence à diminuer 25 584 25 356 Revenu familial net au-delà duquel le supplément de la PNE cesse de s'appliquer 43 953 43 561 2 650 2 626 43 953 43 561 3 687 3 654 Prestation pour enfants handicapés (PEH) Montant maximum de la prestation Revenu familial net au-delà duquel le supplément de la PEH commence à diminuer Allocations spéciales pour enfants (ASE) Montant de base des ASE Compte d'épargne libre d'impôt (le montant indexé a été arrondi au montant de 500 $ le plus près) Plafond CELI annuel 5 500 5 500 Soyez branché Pour recevoir des mises à jour lorsque nous ajoutons de nouveaux renseignements à notre site Web, vous pouvez : • • • Suivre l'ARC sur Twitter – @AgenceRevCan. 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